《县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告县对农村 “ 三资 ” 管理开展专项巡察情况报告【仅供学习参考，切勿通篇使用！】县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告根据县委巡察工作统一部署，为进一步加强我县农村集体经济组织资金、资产、资（简称“三资”）管理工作，保障农民根本利益，助推乡村振兴，20_ 年 _ 月 _ 日至 _ 月 _ 日，县委第四巡察组对县业局农经总站和全县 20 个乡镇 29 个村的“三资”管理情况进行了专项巡察，并对村级巡察中发现的“三资”管理的典型问题进行了分析p 归纳。现将情况报告如下：一、巡察发现的重点问题（一）“三资”管理主体责任落实不到位资产管理不完善。一是底数不清，
2、存在流失风险。多数村庄资产管理台账虚设，集体资产长期不盘点，上级拨付或移交的固定资产，本村旧学校等遗留资产，特别是机动地和四荒地等资性资产应入未入固定资产现象普遍，甚至在 20_ 年度清产核资工作中仍未整改到位。二是随意处置，未能发挥应有作用。老学校、房屋、市场等在内的集体资产，对外承租或发包时，基本上没有任何价格评估程序和公开竞标程序，全凭支部书记或村“两委”干部会议商议，集体资产被个人无偿使用或较低价格承包现象较多。三是损公济私，集体收益受损严重。暗箱操作或利用政策漏洞，导致集体资产资不能为村集体增收，而成为个人获利的手段。1.“三资”管理基础工作薄弱，登记的台账管理不完善。在抽查中发现较
3、多村存在资产登记不详、资无登记的情况。例如横溪镇蓄能村和后山根村，资产登记不详、资无登记；埠头镇大庄村无台账等。2.“三年一轮审”制度未有效落实。全县 _ 个乡镇都是以清理代替审计，流于形式，未形成有效的轮审制度。3.代理中心办公场所未能做到独立。部分乡镇的“三资”代理服务中心办公场所未按照有关要求做到独立设置，如 _、_、_、_、_ 的代理中心均设立在便民服务中心，与接受对外业务的民政、残联、市场监督等一起，以开放式窗口的形式设立，票据安全及审核环境受到影响。4.一村一账户、一村一账套（账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计
4、报表等）未落实到位。（1）自然村账户未及时注销。此次巡察中发现全县还剩 _ 个自然村账户未注销，截止目前仅剩 _、_2 个自然村账户因法院冻结湖头村账户未注销。（2）账套合并后，_ 村的账目未统一纳入行政村的账目中。如 _ 镇 _村 20_ 年 10 月 14 日，收到 _ 公路占用款 _ 元后，就直接将该款项支付给新渡 _ 村，并由 _ 村自行处置，处置情况没有在村账中体现。5.财务公开制度未有效落实。（1）财务公开不及时，不规范。财务公开表无固定格式，部分行政村财务公开无签字、无盖章；部分村财务公开表没有每项列出明细清单。（2）乡镇未对村级财务公开制度形成有效监管。乡镇对村级财务公开未形成
5、定期检查制度，也没有对村级财务公示进行痕迹管理，保存影像资料。6.村级工程相关招投标规定不完善。村级自筹资金的工程项目无相关招投标规定，规范性低。7.乡镇对农村三资管理工作不够重视。出于村民自治，情况复杂等原因，乡镇对农村三资管理工作监管较少，例如三年一轮审”工作流于形式；对此次农村财务公开 app 推广不重视，较多乡镇未及时开展宣传推广。（二）“三资”管理、经办人员精力不到位、结构不合理。1.农经员未做到专职专用。在现有的农经员队伍中，各乡镇基本配备有 1-2 个，但农经员未能做到专职专用，大部分乡镇的农经员都兼任驻村等其他乡镇工作，身兼数职的不在少数；个别乡镇农经员缺位，由其他人员代替，例
6、如安岭农经员邱金金借用组织部多年，目前由 18 年新进公务员暂代，溪港乡农经员空缺由林科员暂代。2.代理会计队伍稳定性差、部分人员业务素养偏低。乡镇代理会计，无编制，属劳务派遣，每月报酬 _0 至 _ 元不等，待遇低，导致代理会计经常离职，队伍稳定性差；部分乡镇代理会计为非财会专业毕业，缺少专业会计业务素养。3.部分代理会计未能专职专用。部分代理会计在从事本职工作的同时，还兼任驻村干部。如 _ 街道 _ 名代理会计，其中一名兼网格员。_ 乡、_ 乡、_ 乡的代理会计均兼驻村干部。4.代理会计配置不合理。一类乡镇工程量大，项目经费支出频繁，往往一个村级或社区的工作量超过三类乡镇的总和，但代理会计
7、只有 _ 名。5.村级“三资”管理队伍薄弱。（1）部分村主要干部对“三资”严格管理的重要性认识不到位。（2）有些村干部不懂财务业务知识，村监会主任、报账员年龄老化，文化水平不高，业务培训效果很差，业务知识还比较模糊。（3）村级报账员年龄普遍较大，文化程度较低，没有专业的知识储备，同时村级报账员无固定报酬，工作量大，待遇低，从客观上造成了村级财务管理制度落实到位困难。（三）农经员、代理会计履职不到位1.未做好督促村级报账员按时结报并及时记账、结账工作。普遍存在村级每月结报不及时的问题。如 _ 镇 _ 村 20_ 年 3 月 _日 _ 号凭证“_”，发票背面注明“20_ 年农家乐被套”，跨 4年后
8、支付原因不明；_ 镇 _ 村 20_ 年 11 月 _ 日至 20_ 年 3 月 _日合计结报一次，20_ 年 3 月 _ 日至 20_ 年 11 月 _ 日合计结报一次。2.对村级收支票据审核把关不仔细。（1）未见清单、未取得税务部门监制的正式发票，未提供合同、协议等支付材料。如 _ 村 20_ 年 3 月 _ 日 _ 号凭证，“_”，无合同无清单；_ 乡 _ 村村老年协会活动经费 2 月 _ 日 _ 元、7 月 _ 日_ 元、9 月 _ 日 _0 元，未附使用清单。（2）票据与报销事由不相符。_ 镇 _ 村 20_ 年 4 月 _0 日 _号凭证：“_ 垃圾槽人工工资 _ 元，发票开&ld
9、quo;绿化苗木”；2 月 _ 日“党建牌材料及工资 _ 元，发票开“绿化苗木”；2 月 _ 日“红旗渠打坎材料及工资 _ 元，发票开“绿化苗木”。（3）不能报销的予以报销。_ 乡 _ 村 20_ 年 2 月 _ 日 _ 号凭证，20_ 年村民工资所附清单中有“党员学习会”1380 元；_ 镇 _村 20_ 年 2 月发放党员会议误工补贴 _ 元，村两委奖励后山根小学_ 元。（4）无依据入账。如 _ 乡 _ 村 20_ 年 1 月 _ 日 _ 号凭证，一事一议路基建设补助 _ 万及 20_ 年 1 月 _ 日 _ 号凭证旧房拆迁补助_ 万元，代理会计做账时未附银行进帐单
10、。3.账务处理不规范，会计报表不能真实反映村集体经济财务情况。如 _ 乡 _ 村账面余额与实际银行账户余额不一致（部分已付款项未及时入账）；_ 乡 20_ 年 7 月 _ 日 _ 号凭证煤气公司钢瓶押金4 只，每只 150 元计 600 元，科目应记“其他应收款 - 押金”错记入管理费列支。（四）村级财务制度执行不到位资金管理随意性大。一是资金收支应入账未入账，个别村私设账外账。集体土地租金、占地赔偿、捐款等现金收入不入账或入账不及时，由村干部长期持有，后期使用费用支出单据抵账，实际收支和账目两张皮，不能真实反映村集体收支情况，并且个别村私设账外账。二是财务票据支出管理不规范。大额白条列支无明
11、细、账实不符多报费用、伪造单据虚假支出、以干部名义代开施工单位发票等问题突出。三是违规使用集体资金。集体资金用于报销村干部个人应承担费用、多发滥发务工（误工）费，隐匿开支，违规外借集体资金以获取利息等问题较为普遍。具体问题体现在以下几个方面：1.部分村还存在坐收坐支的情况。如 _ 镇 _ 村 20_ 年 11 月 _日 _ 号凭证收入 5 笔 _ 元坐收坐支。2.仍然存在用现金支付工程款的情况。在工程款的支付过程中，部分村未能按照有关要求，实行银行转账支付，而是以现金的形式予以支付。如 _ 乡 _ 村 20_ 年 3 月 _ 日 _ 号凭证显示一笔铁索桥测量费 _ 元，用现金支付；_ 乡 _
12、村 20_ 年 4 月 _ 日 _ 号凭证付新农村建设材料款 _ 元，用现金支付。3.集体举债、大额资金使用未按“五议两公开”程序规范决策，风险较大。（1）集体举债不规范。集体举债未经村民代表会议决议。如 _乡 _ 村 20_ 年 3 月 _ 日 _ 号凭证，向 _ 借款 _ 万元，未见村民代表会议决议。集体举债无银行进账记录。如 _ 镇 _ 村 20_ 年 7 月 _ 日借款 _ 万和 _ 万，9 月 _ 日借款 _ 万，10 月 _ 日借款 _ 万，共计 _万，村基本账户无银行进账记录。（2）大额资金使用不规范。如 _ 街道 _ 村 20_ 年 1 月 _ 日 _号凭证付 20_ 年、20
13、_ 年误工补贴 _ 元，没有附村民代表会议决议；_ 镇 20_ 年 11 月 1 日 _ 号凭证，_ 村青 _ 水库清污泥工程款 _元，合同约定工程款 _ 万元，未附招投标相关资料，所附村民代表会议人数不符合法定人数，仅有 _ 个村民代表签名_。4.部分村存在以白条抵库。_ 乡 _ 村西角 _ 村 20_ 年 1 月至 12月多次支付 20_ 年的欠款白条 _ 元。5.工程变更无相关手续。如下各镇 _ 头村 20_ 年 5 月 _ 日记账凭证，支付 _ 万沥青路面工程款无合同，此工程为追加工程，未公开招投标，未签订合同；_ 镇 _ 村 20_ 年 3 月 31 日 _ 号凭证，“百姓舞台工程款 _ 元”，所附合同工程款为 _ 元，未见工程量增加相关依据。（五）土地资承包经营操作不规范。一是超期承包土地。以获取资金为群众修路、架电等为由，超过三年期限的规定对外承包集体土地，并且一次性收取租金。二是土地租赁费应收未收。三是越权发包土地。个别村庄未和有关部门商议，将途经村庄的河坡、山地甚至农田无偿给关系户或者企业使用，造成村集体财产流失风险。二、反映重点人的问题线索建议参考类。1._ 镇后山根村违规发放党员会
