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1、一、单项选择题1、下列企业的营业行为,应缴纳营业税的是(D)。A. 花卉商店出售鲜花并负责递送B.寺庙出售纪念品C. 建材商店出售建材并负责装修设计D.跑马场的门票收入2、进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价 格的计算公式是(D )。A. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B .组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税):(1+消费税税率)D .组成计税价格=(关税完税价格+关税)-(1-消费税税率)3、按营业税暂行条例实施细则的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应 税劳务的有(B )。A. 运输企业销售货物
2、并负责运输所售货物B. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C. 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国土地增值税暂行条例规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除 项目金额(B )的,免征土地增值税。A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5、纳税人的下列行为,不征收增值税的有(BC )。*两个答案都可以题目不完善*A. 个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目,其营业税的纳税地点错误的是(D )A. 纳税人提
3、供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B. 纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税C. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳 税D .纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内,一次离境不超过一定期限,多次离境累计不超过一定期限的,均为临时离境,仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人,其期限规定分别是(D )A. 15 日、45 日 B. 30 日、60 日C. 15 日、60 日 D. 30 日、90 日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户,经过自报评议,税务机关可以对其 采用(
4、D )的方式征税。A. 查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9、根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(D )。A. 汽车的租赁 B.桥梁的修理C房屋的装潢D.受托加工白酒10、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的是(C )。A. 合伙企业 B.个体工商户C. 一人有限责任公司 D.个人独资企业11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元, 则适用税率为(A )。A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%12、根据我国立法体制,(B )有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。A. 全国
5、人民代表大会及其常委委员会B.国务院C.地方人民代表大会及其常务委员会D.民族自治地方的人大13、纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是 年度利润总额(D )以内的部分。A. 3%B. 6%C. 10 %D. 12%14、纳税人出租的房屋,如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应(B ) 计征房产税。A. 根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值,实行从价计征B. 根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额,实行从租计征C. 根据税务机关的审核,实行从租计征D. 根据纳税人的申报,实行从租计征15、设在某县城的中原旅行社10月份组织3次国内旅
6、游团,收取旅游费60000元,其中替旅游 者支付给其它单位的各项费用30000元,改由其它旅游企业接待2个团,转付旅游费20000元。 该旅行社应缴城建税为(A )A. 25 元B. 75 元C. 100 元D. 150 元16、某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元,经税务人员进行检查后,补 缴了拖欠税款,同时加收了滞纳金500元(滞纳5天),下列对该企业处理正确的为(C )。A. 补缴城建税14000元B.补缴城建税的滞纳金28元C.补缴城建税14000元,滞纳金35元D.补缴城建税14000元,滞纳金140元17、某商品零售企业兼营一家洗浴中心,则该中心取得的营业收入所缴纳的
7、营业税,应计入 (A )科目中核算。A. 营业税金及附加B.其他业务成本C管理费用D.销售费用18、某纳税人本期以自产液体盐4万吨和外购液体盐1万吨(每吨已缴纳资源税5元)加工 固体盐10000吨对外销售,取得销售收入500万元。已知固体盐税额为每吨40元,该纳税 人本期应缴纳资源税(B )。A. 20万元B. 35万元C. 40万元D. 45万元19某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,并开具普通发票上注明金额 93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项 税额为(B ) A. 13600 元 B. 13890.60 元 C. 1501
8、1.32 元 D. 15301.92 元20、某市区A卷烟厂委托某县城B烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加 工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取 的加工费(含代垫辅料成本)12000元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%, 则该县城烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别为(A )。A. 1971.43 元 B. 2759.96 元C. 1986.86 元 D. 2781.6 元21、在资源税中,煤炭的征税范围包括(D )。A. 洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤22、按照个人所得税法有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是(
9、C )A. 差旅费津贴B.安家费C. “内退”工资 D.院士津贴23、下列项目中,应该作为城建税计税依据的是(C )。A. 纳税人缴纳的增值税的滞纳金B.纳税人被税务机关处以的罚款C.纳税人当期应纳的增值税税额D.纳税人进口货物由海关代征的增值税24、某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地 1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为(A )元。(该企业所处地段适用 年税额为 3 元/平方米) A. 81000 B. 84000 C. 87000 D. 9000025、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2013年8月该
10、厂将 生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万 元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为(D )。A. 6.60万元 B. 6万元C. 7.72万元 D. 1.98万元26、甲乙双方交换房屋权属,甲的房屋价值20万元,乙的房屋价值30万元,已知契税的税 率为5%,下列的正确答案应是(B )A. 甲是纳税人,应纳契税1万元B.甲是纳税人,应纳契税0.5万元C. 乙是纳税人,应纳契税1.5万元D.乙是纳税人,应纳契税0.5万元27、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(C )。A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.
11、 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C .塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机28、“递延所得税负债”科目核算的内容包括(B )。A. 根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B. 根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C. 按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债D. 根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债29、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按计税工资总额分别提取的职工工会经费、 职工福利费、职工教育经费的比例是(C )。
12、A. 2%、10%、3% B. 5%、10%、3% C. 2%、14%、2.5% D. 2%、14%、1.5%30、某外国人2010年2月12日来华工作,2011年2月15日回国,2011年3月2日返回中 国,2011年11月15日至2011年11月30日期间,因工作需要去了日本,2011年12月1 日返回中国,后于2012年11月20日离华回国,则该纳税人(B )。A. 2010年度为我国居民纳税人,2011年度为我国非居民纳税人B. 2011年度为我国居民纳税人,2012年度为我国非居民纳税人C. 2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D. 2010年度和2011年度均为我国居民纳
13、税人31、将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(B )。A. 将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C. 签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天32、某公司进口一批摩托车,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),则进口 环节还需缴纳(BD )。(消费税税率为10%) *两个答案都可以题目不完善*A.消费税6.5万元B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元D.增值税12.28万元33、某运输企业拥有轿车1辆;汽车20辆,每辆自重5吨;挂车10辆,每辆自重4吨;客 货两用车6辆,每辆自重2.5吨,其中有1辆归企业自办托儿所
14、专用。该企业所在地载货汽 车年税额20元/吨,乘人汽车年税额360元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(B )。A. 3310元B. 3460元C. 3520元D. 3700元34、下列项目中,可以免征个人所得税的有(C )。A. 购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C. 个人获得保险赔款D.民间借贷利息35、以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入(C)。A. 应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税36、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的(B ),不得从转让收入中扣除。A. 营业税
15、 B.印花税C.教育费附加 D.城市建设维护税37、下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度(A )。A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业38、某大型企业,其生产用房原值6000万元,还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一 个超市和一个学校,房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当 地政府规定的扣除比例为20%,该企业应缴纳的房产税为(B )万元。A.57.6B.58.56C.63.38D.82.5639、下列关于印花税的表述中,正确的是(C )A.印花税最早始于法国B.印花税税负较重C. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税D. 印花税兼有财产税和行为税的性质40、下列项目中,准予从营业税计税营业额中减除的是(A )A.电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费41、下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有(D )A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐