中期审计的方法和步骤

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1、中期审计的方法和步骤中期审计的项目：发现项目管理和内部控制的漏洞与不足，为管理者提供合理化建议，从而加强管理，完善内控，降低风险，增加效益，促使企业目标的实现。 中期审计的方法：按业务流程进行审计，项目主要业务流程包括：1对上计价拨款流程，2对下计价拨款流程，3物资、设备采购流程，4材料消耗和库存管理流程，5设备折旧计提和管理流程，6周转材料摊销与管理流程，7其他直接费用审批及报销流程，8期间费用管理流程。 中期审计的步骤： 1统计已完工程真实效益情况 2已发生各项目费用与评估进行比较，计算差异，分析原因 3各项流程审计：1对上计价拨款流程，主要是研究合同，与业主对账，业主奖励如何分配，质保金

2、及税金扣缴是否正确，完税凭证是否齐全。2对下计价拨款流程，首先看没有制度，然后研究对下合同，看制度执行情况如何，参照对上对下计价对比表，检查是否存在问题，检查拨款程序，与银行对账单是否存在诉讼风险和协助洗钱风险。3物资、设备采购流程，有无制度和制度执行情况，询价资料是否齐全，是否进行招标采购，招标采购程序是否合规，是否有化整为零，逃避招标，是否存大额现金购买材料。4材料消耗和库存管理流程，是否有制度，制度执行情况，是否符内控要求，库存是及时盘点，账实是否相符，与设计量相比，是否存在大量节余和超耗现象。5设备折旧计提和管理流程，租赁设备是否均价，租赁合同是合规，自己有机械设备是否按规定计提折旧，是否存在多提少提现象，是否有机械设备管理办法，是否存在丢失和人损坏情况。6周转材料摊销与管理流程，是否有制度，制度执行情况，是否存在多摊少摊现象，保管是否符合规定，是否存在丢失和人损坏情况，是在长期闲置现象。7其他直接费用审批及报销流程，是否有制度，制度执行情况，程序是否合规，手续是否齐全。8期间费用管理流程，是否有制度，制度执行情况，程序是否合规，手续是否齐全。