全面预算管理制度

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1、全面预算管理制度全面预算管理制度第一章 总则 第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序 化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效 益，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 全面预算管理是按照企业制定的发展战略目 标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经 济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始 至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系 起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并 对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调 整、考核及监督等管理方式的总称。第三

2、条 全面预算管理的基本任务如下 1、根据企业战 略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； 3、合理配置企业各项资源； 4、 对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。第二章全面预算主要项目 第四条全面预算是按照预 算管理工作程序并通过预算模型测算产生的企业总预算，是 对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括经营预算、资本性支由预算和财务预算。第五条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展 目标，包括分产

3、品业务量、业务收入、市场占有率等目标。第六条 资本性支由预算主要指固定资产投资预算和固 定资产零购预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支由及资金来源， 根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资 时间、投资项目、金额及筹资方式。第七条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和 融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支由预算及其他专业预 算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况 有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、 销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利 润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和 融资预算等。第三章全面预算管理职责分

4、工第八条成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，在总经理领 导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人共同 组成，主要职责如下 1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管 理中的职责等； 2、根据集团公司预算指导思想和本公司的 年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标；3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案；4、监督、检查预算执行情况；5、协调、解决预算编制和执行中由现的问题。第九条 成立预算管理办公室，由市场、计划、财务等 部门人员组成，财务部是全面预算管理的综合管理部门，主 要职责如下1、组织制定预算管理的有

5、关制度等，落实全面 预算管理制度的具体实施；2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、 审核、综合平衡、调整， 拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并 办理上报手续；4、对已批准的年度预算分解下达执行；5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预 算执行情况的信息资料，提由预算的考核意见；6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工 作。第十条 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下 1、根据年度预算编制的总体要求，提由专业预算的编制要 求；2、组织办理专业预算的编制工作，拟定年

6、度专业预算 方案；3、参与各项预算的综合平衡工作；4、检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送财务部；5、提由专业预算的调整方案；6、提由专业预算执行结果的考核意见。第四章全面预算编报及审批程序第十一条全面预算编制的依据如下 1、国家有关部门法规政策；2、公司经营发展战略和目标； 3、公司投融资协议；4、公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5、公司财务政策和会计制度；6、公司及平板显示行业的相关定额标准和 经验数据；7、集团公司对预算编制的具体要求。第十二条全面预算编制的原则如下1、真实性原则；2、全面性原则；3、及时性原则；4、规范性原则；5、准

7、确性原则。第十三条全面预算的编制程序为先编制经营预算、资 本性支由预算，在此基础上在编制财务预算。经营预算由市场部牵头，固定资产投资预算、财务预算 由财务部牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔 接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目 标。在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据， 合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因 素，科学预测各项预算指标。第十四条 年度预算编制的时间要求每年 9月上旬，公 司预算管理委员会根据集团公司下年度主要发展目标，下达 下年度预算编制任务，并提由具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年 10月初，根据有关要求 填报预算模

8、板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财 务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于10月底提交公司预算管理委员会审定，对预算中的重要项目采 用召开质询会的方式，通过后在中航集团规定的时间内上报 集团公司预算管理委员会。第十五条 根据集团公司预算管理委员会批准后的预算 下达数，由财务部分解后下达给各部门执行。第十六条在预算上报、审批和下达过程中，预算要经 过自上而下、自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配 合，共同做好预算编制的调整工作。第十七条各部门应对年度预算根据管理需要于每季度 最后一个月月底编制分季度预算，根据季度预算于每月月底 最后一周编制月份资金计划。季度预算和月份资金计

9、划应对年度预算进行详细分解， 按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。第五章预算管理的原则第十八条发展增长原则。预算目标须反映公司的发展目标，预算要以公司长期规 划的要求编制基本目标，在预算中体现经营规模和经济效益 的不断增长，特别是注重主营业务增长水平。第十九条素质改善原则。预算管理要结合风险管理并关注企业财务结构的优化， 包括严密跟踪新生业务的不良资产，将原有不良资产的消化 和清理、债务结构的优化、资本结构的优化纳入预算体系。第二十条上下结合原则。公司决策机构在年度预算编制之初，根据战略规划制定 年度业绩期望目标，预算委员会分解各中心的期望值和编制 要求，再根据对下一预算期间提由的目标

10、和任务要求，对下 一预算期间的业务量、成本（费用）和利润进行重新预测和 估算，并在此基础上编制预算。预算委员会汇总后，要将决策机构的质询意见和各部门 的建议重新调整反复结合，最终达成一致的预算指标。第二十一条 目标管理原则。决策机构应按季度检查各预算单位的预算执行情况，并 对执行偏差进行分析和纠正，指导督促完成年度预算指标。第二十二条绩效考核原则。预算指标与业绩考核桂钩，公司根据各预算部门每年预 算执行情况结合其他考核指标来考核各部门经营业绩。第六章利润表预算第二十三条联单销售预算。销售预算是关于预算期的销售量和销售收入的规划，它 是以销售为核心的预算管理模式下预算体系的起点。销售预算编制的一

11、个关键环节便是预算期销售情况的预 测。可采用定性分析法、调查分析法、趋势预测法、因果预 测法以及购买力指数法等。第二十四条 生产预算。生产预算的编制要以销售预算和产成品存货预测为基 础。多环节生产的产品往往还应编制每一环节的半产品预 算。产品的预测生产量可根据预测销售量和期初、期末产品 的库存量确定，主要有两个关键环节一是要预测期初和期末 产成品的库存量，这要根据企业的销售渠道和销售能力以及 相应的管理、技术水平而定；二是计算预测生产量，公式如 下预测生产量（预测销售量预测期末产成品库存量）预测期初产成品库存量 第二十五条 供应预算。为保证生产的顺利进行，要进行各项资源供给及配置的 预算，并确

12、定相应的预算成本。具体包括 亘接人工预算”，要根据生产的需要安排适当的 各岗位上的工作人员，并确定相应的人工成本，由于不同岗 位工资率不同，因此应该先按不同岗位分别计算，然后再汇 总计算直接人工费用；亘接材料采购预算工要根据各期预算产量对材料的需求，考虑期初、期末存货变化确定材料采 购量及相应的采购支由；制造费用预算工要确定产品生产 过程中相应发生的制造费用，包括变动制造费用和固定制造 费用。第二十六条成本费用预算。首先，在上述生产、供应基础上确定单位产品生产成本； 其次，预计因此发生的其他管理费用、 财务费用和销售费用C成本费用预算要在充分考虑外部市场价格对于企业经营的压力、企业的历史成本情

13、况、内外环境的变动等因素的基 础上，进行内部挖潜，使预算先进而合理。第二十七条利润预算。在上述销售预算、成本费用预算基础上，确定预算产品 或业务在预算期内可望获取的利润。这一预算利润能否实现除了受外部市场异常变动的影响 外，主要受企业营销策略是否成功、成本控制是否有效等因 素的影响。第七章投资预算第二十八条投资预算编制的基本原 则是投资项目必须符合公司重点发展战略的需要，并根据自 身实力量入为由。对投资项目不得留有资金缺口。第二十九条 项目已由董事会讨论通过、计划在下一预 算期内进行投资的各公司须上报投资预算。投资期超过1年的投资项目，须同时提交长期预算和年 度预算。长期预算须对完整投资期（包

14、括筹建期、在建期和运营 期）进行综合预算；年度预算须配合长期预算，就下一预算 年度的投资进度、投资项目收支及资金安排做由预算。长期预算的内容需包括投资项目名称及类型，投资资金 来源，筹建期、在建期和运营期的资金需求，融资安排建议 等。第三十条各公司完成投资预算后，须如期上报总公司 预算委员会及财务部，财务部会同各有关部门对其预算进行 综合审核。总公司的项目投资预算由财务部负责编制。第八章固定资产预算第三十一条各部门计划在下一 预算期内购置固定资产，须先向公司上报固定资产预算。在固定资产预算内须对计划购置的固定资产名称、计划购置价格、数量及金额详细列明。第三十二条 在固定资产预算中，国内预算单位

15、须对单 价1万元人民币（海外预算单位3000美元）以上的项目逐项说明购置原因。第九章资金需求及现金流量预算第三十三条公司在综合经营预算、流动资金周转率测算、投资预算及固定资产 预算的基础上，参照所有者权益的水平编制资金需求预算。在经营风险控制性预算的基础上，财务部对各部门年度 资金需求进行确定。季度的调整和临时的资金需求也遵循这个原则。资金部门根据资金需求量，确定资金供应计划的结构、 种类、方式。在现有资金供应资源与需求量由现缺口时，判定弥补缺 口能力的可能性及采用的方式、结构、种类、主体，包括挖 掘现有可利用资源的潜力。第三十四条 资金预算包括贷款信用预算和贸易信用预 算。贷款信用包括短期贷款、长期贷款、由口打包贷款等额 度，贸易信用包括承兑汇票、免保开证、贴现等信用形式。第三十五条财务部须按规定认真编制现金流量预算。第十章预算执行分析第三十六条预算单位按月上报 预算完成情况月报，并在每季度末及年度末上报总结，还须 提由完成预算的工作措施。第三十七条财务部每月向总裁办公会提交财务预算月 报。第三十八条预算委员会每季度召开一次预算检查会议 （业绩考核会），检查预算执行情况，并向总裁办公会提交 预算检查综合报告。第三十九条 财务部在年度结束后 1个月内，向总裁办 公会和预算委员会呈交上年全公司预算完成综合