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1、华中师范大学21秋税法在线作业三答案参考1. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A2. 以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有( )A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让的高速公路收费权参考答案：CD3. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿
2、人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。5. 我国的营业税属于中央与地方共享税，其收入大部分划归中央，是中央财政收入的主要来源之一。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 海关多征的税款，海关发现后应当立即退还纳税人自缴纳税款之日起( )内，可以要求海关退还。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：D7. 根据个人
3、所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D8. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD9. 税法的法律渊源有( )A.宪法B.税收法律C.税收行政法规D.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章参考答案：ABCD10.
4、 在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C12. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B13
5、. 土地增值税最低一级边际税率为( )%。A.40B.50C.30D.60参考答案：C14. 非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为( )。A、30%B、33%C、15%D、20%参考答案：D15. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法实施条例B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：A16. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D17. 自1997年7月1
6、日起，对原油、啤酒、胶卷等( )关税。A.从量计征B.从价计征C.实行复合D.实行滑准参考答案：A18. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税
7、地点居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B22. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2
8、.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C23. 下列各项中应缴纳车船税的是( )。A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车参考答案：B24. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 下列单位中，属于消费税纳税人的是( )。A.进口原油的经贸公司B.零售烟酒的商场C.销售自酿啤酒的餐饮店D.金银首饰加工厂参考答案：C26. 消费型增值税的特点是( )。A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广参考答案：A27. 契税的征
9、税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD28. 税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提
10、三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A、2B、1.5C、2.5D、0参考答案：C32. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3
11、倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B34. 税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。( )A.错误B.正确参考答案：A35. 采取赊销和分期收款方式销售应税消
12、费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D36. 税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征( )A.主体资格的特定性B.法律约束性C.税收法律责任的不可转嫁性D.有偿服务性参考答案：ABCD37. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )。下列油类产品中，应征收资源税的为( )。A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油参考答案：B38. 企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( )以及其他
13、取得收入的组织A.企业B.事业单位C.社会团体D.国家机关参考答案：ABC39. 工资、薪金所得超过2000元至5000元部分适用税率为20%。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D41. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A43. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D45. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )A.纳税人跨省开采资源税
