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1、金税四期培训202X依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGOGOLD TAX TRAINING金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。汇报人：某某某汇报班级：X级X班依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO目录金税工程简介CONTENTS01ENGINEERING INTRODUCTION金税四期与案例02GOLDEN TAX PHASE IV AND CASES企业税务风险03CORPORATE TAX RISK依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO金税工程简介PART 01
2、第一部分金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。金税工程简介1994年，我国的工商税收制度进行了重大改革。这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度增值税从税制本身来看，它易于公平税负，便于征收管理。但新税制出台以后，由于缺乏对增值税专用发票进行监控的有效手段一些不法分子就趁此机会利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此，国家决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。金税三期系统是国
3、家税务总局借鉴国际先进理念和经验，结合我国税收管理实际，自2005年开始历时10多年打造的旨在统一国、地税核心征管应用系统，构建覆盖所有税种、覆盖税收工作的主要环节、覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网的全国税收管理信息化系统。金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。金税工程简介金税工程中的重要环节是增值税防伪税控系统，纳税人只要开具发票就必须通过防伪税控系统开具。可以说增值税防伪税控系统是我国的创造性发明，奠定了“以票控税”的基础。发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作
4、用。然而，现行“以票控税”的模式也催生假发票制售产业化，增加稽征成本，发票成为经营者偷逃税的主要载体和手段；并模糊了实体法关于纳税义务发生时间的规定，降低了税务机关提升税收稽征水平的积极性，阻碍了税制改革。金税工程简介金税三期时间轴01STEP2005年9月7日国务院审议通过金税三期工程项目建议书02STEP2007年4月9日发改委批准金税三期工程可研报告03STEP2008年9月24日发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算04STEP2013年金税三期工程在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局先行试点05STEP2016年金税三期在全国推广实施依法纳税合规经营加强税务
5、风险意识LOGO金税四期与案例PART 02第二部分金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。2021年3月份中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于进一步深化税收征管改革的意见强调全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。之后，各地包括北京、山东济南、青岛相继发布了相关经验做法或方案。金税四期与案例2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，
6、金税工程四期建设已正式启动实施！金税四期与案例10月，人民日报专访王军局长时，他说道：按照关于进一步深化税收征管改革的意见，力争经过5年左右的努力，基本建成以税收大数据为驱动力的智慧税务，实现从经验式执法向科学精确执法转变，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，全方位提高税务执法、服务、监管能力，更好营造公平竞争的税收环境。从上述内容可以看到，金税四期系统工程已经随着进一步深化税收征管改革开始启动建设，我认为后期金税四期也会是建设完成后，在个别省市试点后再全国实施，也就是说金税四期离正式上线还需要一个建设并试点的周期，我们这次课程主要关注金
7、税四期建设的过程中，税务系统发展“以数治税”会带来哪些变化，以及这些变化产生的税收监管风险。010203金税四期与案例金税四期与案例01030402金税四期的特点是发展“以数治税”，以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，以大数据为驱动力实现智慧税务在提高纳税人满意度和税法遵从度的同时，提高税收征管效率。大数据的特点是：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）。国家“十四五”规划中提到了智慧城市、智慧税务、智慧社区、智慧旅游等10多个智慧名词，可见国家对各领域智能化和大数据建设的重视程度，以大数据为驱动力实现智慧税务，那就需要在海量多样信息的基础上，高速分
8、析和处理，形成可供征纳双方阅读、理解、使用的“信息”，从而提高精准服务和监管的水平。下面我们看下北京和江苏“以数治税”案例。金税四期与案例以数治税案例12019年2月初，北京市朝阳区某环保有限公司财务人员刚点开电子税务局，立刻弹出一条“涉税风险告知信息”，提示该企业存在“实收资本或资本公积增加、未缴纳印花税”风险。针对这项风险提示，该企业立即核实情况，并通过电子税务局补缴了70.9万元印花税款，实现了“不见面”了解风险、“零接触”消解风险。这正是北京市税务局利用大数据分析并进行风险管理的“缩影”。02030401以往“人盯人”的税收风险管理方式效率较低、执法风险较高。如今，北京市税务局按照“还
9、权、还责于纳税人”的理念，同步推进技术创新和税收业务变革，有效地解决了这些问题。截至20年4月底，该局运用税收风险管理新模式派发任务1839户，67.96%的纳税人收到风险提示后自行补缴税款1.72亿元。金税四期与案例目前税务大多数稽征工作都是由省、市、县（区）三级税务机关通过内部邮件逐级将风险点和名单下发，具体工作由税务管理员完成后再逐级汇总向上反馈。这种模式不但效率低下，而且责任划分不清楚，上级只追究直管下级的责任，而税务管理员只向县（区）机关负责，事后的监督主要依靠每年的上级督查或自我检查，且是抽取工作的一小部分进行，难以达到满意的效果。但是自2019年至今，税务局利用风控指标体系分析纳
10、税人，并开展稽征工作的频率明显增加。目前，税务系统内由风险管理部门牵头，在收集各科室提供的风险指标基础上，及时分析处理纳税人各种税费的风险点，对高风险任务，直接推送给稽查部门，对中、低风险任务，协同税务管理员开展核查或推送纳税人自行应对，实现了全程网上留痕，分类智慧管理。税收风险管理告别“人盯人”的传统方式和盲人摸象的低效状况，明显提高了纳税人的税法遵从度和税收工作的征管效率。01020304金税四期与案例以数治税案例2案例中，税务局利用了税务数据情报管理平台查询了发票领购和使用情况，此管理平台主要功能是收集和利用内外部涉税数据。税务情报我们可以将其分成国际和国内两部分，国际指的是缔约国之间进
11、行的涉税信息交换的互利行为，而目前的税收数据情报平台主要功能指的是国内的税务局和其他部门涉税信息的共享。下面大家看下目前它已经实现的功能。税收数据情报公安住建银行市场监管法院环保通过施工许可证，对比企业是否缴纳环保税通过非正常经营、大额交易、违法失信名单等共享，判断是否存在涉税风险通过工商信息，比对企业股权转让、注册地址变更、注销吊销、黑名单等，判断是否完税或存在涉税风险通过了解企业破产申请，判断是否完税或存在欠税可执行资产通过环保处罚信息，比对判断企业是否缴纳环保税通过公安系统，判断企业相关人员风险，分析个人所得税综合申报中赡养父母、抚养子女、夫妻关系等是否真实税收数据情报交换已实现的功能金
12、税四期与案例金税四期与案例另外还有税务内部的社保与个税、企税的关联，但是目前主要是考虑征管成本、社会稳定等因素，尚未全面进行社保数据比对工作。但是为了保障劳动人民权利，未来税务机关的监管预计会向社保方面倾斜。以上数据信息，目前的交换方式主要是不定期交换，尚未形成基本的工作机制。但随着纳税人税法遵从度的提高，以及大数据下智慧税务的发展，税务征管工作的效率不断提高，未来必将会形成更加智能、高效的信息共享处理工作机制。金税四期与案例添加标题添加标题添加标题案例中提到的金税三期决策支持系统，主要是对税务部门不同的业务系统中的数据进行汇总分析，提供直观的、有价值的数据供决策者利用。目前，税务部门开发了很
13、多税务管理系统,积累了海量数据,但这些数据分布在不同系统中,无法满足税收预测与决策的需要。为了提高现有数据的信息价值,需要对不同业务系统的数据进行抽取、集中和分析,把各种数据进行加工处理,建立服务于税务管理的中心数据仓库,提取其中有价值的信息,为决策者提供辅助决策支持.这也是决策支持系统主要的作用。part 01part 02part 03part 0466.9万30.1万101万50.7万查询的目标企业显示A公司的企业名称、税务状态、经营范围等80.9万A公司B公司C公司D公司当前查询结果显示的是设定目标企业的上下游两层开票收票大于30万元的企业，也可以设定更多层、更小的金额，查询结果可以用
14、来支持决策。总局决策支持系统金税四期与案例以前税务查处虚开发票的企业，对于本地税务机关证据掌握不充分的，涉及外省交易的任务，需要向外省主管税务机关发函寻求协助，这种异地协作任务少则一个月多的甚至要半年的时间才能完成，而且每次需要异地协作的不止一地的税务机关。所以通过判断虚假业务来认定虚开发票的时间成本大，且容易造成税款流失通过总局决策支持系统，将一些容易获得的数据进行汇总，本地税务机关可以直接系统查询，大大提高了此项工作的效率第三项比较受到关注的，也是很多企业和我们较为重视的一个税务监管措施是和银行信息的共享。目前银行与税务的沟通，可以查到的是这几个文件：银办发【2019】197号中国人民银行
15、办公厅关于印发企业信息联网核查系统管理办法的通知，人民银行令【2016】第 3 号金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法，银发【2018】163号关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知。它们的核心都是对于银行大额交易、异常信息、现金交易的报告工作，还未达到银行把所有流水信息及时共享到税务部门。金税四期与案例金税四期与案例而且上述文件的出发点主要是防止洗钱和恐怖活动，目前税务部门和银行共享信息的程度较弱，本案例中提到的查询企业甚至自然人的转账记录，是通过批准的正式程序调查取证而来的。但是，今年3月的关于进一步深化税收征管改革的意见中提到：通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财
16、务核算系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账，推进会计核算和财务管理信息化。可以看出，政府已经开始部署在财政、金融等领域与税务系统的衔接，未来将通过制定相关政策实现进一步监管。通过上面两个案例，我们初步了解了案例一：自动分析风险并推送纳税人自行处理模式；案例二：国内各部门税收情报交换、金税三期决策支持系统以及税务和银行信息的共享情况。可以看到未来几年，在金税四期启动到上线的过程中，税务系统会不断探索并发展智慧税务。在关于进一步深化税收征管改革的意见中提到：目标到2025年，要基本建成功能强大的智慧税务，全方位提高税务执法、服务、监管能力。金税四期与案例依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO企业税务风险PART 03第三部分金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。2021年以来，多地陆续成立警税联合（合成）作战中心。2021年5月28日齐齐哈尔市税务局和市公安局联合作战中心，在市税务局稽查局正式揭牌成立；之后桂林市、深圳市、钦州市、贵州省警税联合作战中心陆续成立。企
