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1、精品文档经营分析报告通过对 XXX餐厅账务及其报表的查看，现就会所的经营情况做一下具体的分析。一、 经营场所基本情况XXX餐厅所共有包间 X 个，员工 11 名：后厨 5 名，前台 4 名，负责人 1 名，通勤 1 名，月均工资额 47317.61 元。二、利润状况分析1、 累计盈利状况开业至 201X年 X 月合计总亏损： 3501543.25 元，至 201X年底累计总亏损 2836739.9 元，其中由坏账转如 208357 元，占亏损比 7.34%，由材料盘亏转入 324131.06 元，占亏损比 11.43%。研发计入成本 771.2 元。2、 201X 年盈利状况201X 年 1
2、到 9 月份本年总利润为： -664875.92 ，平均月利润额： -73875.10 ，总的平均利润率为 -96.64%，其中 1 月份最高，达 -137.37%，7 月份最低，达 -57.44%，两者相差79.56%。201X 年 1 至 9 月营业利润总额为： -133505.14 ，营业利润率为 -19.4%。1-9 月份的平均成本利润率 -49.14%，9 月最高，达 -58.1%， 7 月最低，达 -36.49%。虽总体亏损情况严重，但通过对比可以发现各月差异悬殊，其主要原因是投入产出比相对低较。三、收入对经营的影响201X 年 1 到 9 月份总收入为688022.65 ，平均月
3、收入为 76446.96 。其中不含酒水纯餐费收入 547057.5 ，占比为 79.51%；酒水收入 122646，占比 17.83%，两项合计 97.34%。具体明细如下：月份123456789合计餐费6197054772711107385653140493707144068164.543235547058服务费收入3979.85358611365125705486161109080519452912.8其他各种收入6016963672603610403013055107878销售折扣-8121.3-6387.9-8216-8528.4-3743-5202.8-7416-7196.6-37
4、57.8-58570酒水收入135841883517827139108206929914187195417257122646销售产品收入87238723劳务收入20151880185016307375.00合计71472.574273.187201.186009.666918.120158623110146754068.2688023四、成本状况及其对利润的影响1-9 月总计成本： 1352898.57. 其中原材料： 303320.92,成本占比 22.42%，均材料额 33702.32 ；员工工资： 425858.52 ，成本占比 31.48%，月均 47317.61 ；日用及酒水额：84
5、973.35 ，占比 6.28%；管理费用（含员工奖金和福利费） 498496.13. 成本占比 36.85%，月均 55388.46 ；税金： 38456.59 ，占比 2.84%。（后附明细表）从数据上看员工工资 （不含奖金和福利） 和管理费占比超出原材料占比， 已成为影响会所利润的较大成本，对此环节的控制力度需要加强。五、应收账款状况1.201X 年应收账款情况至 10 月 24 日应收账款总计： 223775.79 。集团内部挂账： 54406.79 ，占比 24.31%，外单位应收合计 169369，占比：75.69%，其中： 2012 年挂账 6699,2014 年挂账 34493
6、，,2015年挂账 11884，2016 年挂账 116293。在 2014 年 挂账中人大赵主任挂账 24264 已成坏账，外部欠款坏账率 14.33%，待审。1 欢迎下载精品文档批转损失。2、往年坏账情况（ XXXX年 X 月已转损益）2013年2014年2015年合计15年底余额应收余额117823381826319111818760156703坏账金额2181524134162408208357坏账率18.52%6.32%50.89%25.45%六：空桌率情况会所有 X 间包房，月可接180 桌，月 份123456789合计桌数493763564640575134433开桌率27.22
7、%20.56%35.00%31.11%25.56%22.22%31.67%28.33%18.89%26.73%空桌率72.78%79.44%65.00%68.89%74.44%77.78%68.33%71.67%81.11%73.27%,七：经营建议1、 材料方面查账发现领料没有领料单，每月库存倒挤入账，收入和领料不能较好的配比，不便于及时发现问题， 建议原材料和酒水每日入单。2、 人工方面鉴于经营场所的实际上客率及营业收入，人员过多，如不考虑与其他营业公司串员的话应重新定位人员数量。3、 管理费管理费相对于营业收入来说，我认为 36.85%的成本占比较高，已超过材料和人工的比率，在管理费上应加强每笔费用合理性及价格的审查。2 欢迎下载精品文档欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。3 欢迎下载
