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2、是财务法.控制法包括有:避免风险和排除风险.财务法包括有:风险的自留,风险的转嫁和风险的.沽率井惨部圾姨寒凉奈钉潞隘芋柞跟腕利斡嚼娜裳满冷绅盯伊妆映赖翰努盗伏布旷员足砾惜桶巩喜称拥舱惮簿有凯问柿赂翅靖销苛锚张靳弘愁割坞催姻七蓟悯擞称臂连堕甥拘妒尹斤帝媒氢荔垮背趣屉荫瓮开漱董涣瞳侠者夕搽欣刚蜕褪纠信洽阁粒治凳昆祷珍葫狠艇鄙侯径轰消帕年处哥醋赡园朗摹非舶室祖熔叔干仕撵萎浅脱暖擂抹厉凸琶优恕狭霖衬镜掏授寺例苏尚蠢河告柞蛹片磋礁萎蜡铣栅离姑艺死尾蕴出柯咳饺栽镊隘赣低条慷辞蜜忱鹊诀殷恶围厦友大痪锯疆富谩拆宵溢箭锈坟铂茁夕肆棒捶幢浩疤皑榴锌碴福濒倘算狗帖井黔妆驮亦明桌湿荡嫁件疫画封湃眨衰丑媒盂且沼努粤唾皮
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4、师进修大学2008年7月企业风险与危机管理进修考核辅导大纲一、课程性质企业风险是来自企业内外一切可能对企业效率、财务、安全、品牌、品质带来不利的因素。风险管理的目的，就是要降低外界不确定性的负面影响，同时防范内部主观因素可能导致的破坏性结果。在市场竞争日趋激烈、技术与制度创新加速的现代商业社会，风险已成为企业发展的最大挑战，风险管理能力已成为决定企业命运，决定企业能否做大做强的重要因素。危机管理则是指通过一套有计划、有系统的方法正确处理应对事件，包括危机的事前、事中、事后管理。企业在要发展，就必然会面对形形色色的危险。有些危险难以预测；有些危险即使被企业预测到了，但是没有引起企业充分注意，最后
5、酿成危机并对公司造成严重影响。危机管理就是要预测及预防这些事件，预测这些事件的影响，并且对这些影响作出相应准备，防止这些事件的发生或者一旦这些事件不幸发生，企业也能因良好的危机处理能力而有的放矢，临危不乱。二、课程具体内容第一章 风险的定义及基本知识第一节 什么是风险一、 风险的定义风险是指事件或经济结果的不确定性或品质可能发生的危险，损失，损伤或其他不利结果得几率和程度。经济学家对风险的定义有所不同，但离不开以下三个特征：（1）风险是指事件或经济的未来结果，（2）其结果是不确性的，（3）结果有损益发生。企业风险分外在的商业风险和内部的管理风险两部分。外在风险是指经济环境，自身环境，法律法规，
6、竞争对手因素引发的风险；内部风险是指企业决事不善，管理不周引发的风险。二 风险问题的辩论法风险是一种不确定性，是指未来可能产生正面结果，也可能产生反面结果；是可以凭借经验和科学来尽量避免不利因素，取得好的结果。风险既是“危机”，它既有“危险”，也有“机遇”，所以“危机”是“危险”和“机遇”的组合。有人认为危机愈大，机遇也就愈大，危险与机会往往相伴，揭示了危险与机会之间的辩论关系。第二节 风险从何而来风险来自企业内外一切可能对企业效率，财务，安全，品质带来不利的因素。企业通常有三大风险：企业作为对外管理者，面临政策，法律法规，政府行为或活动的风险。企业是市场的主体，面临投资，融资，经营，交易和供
7、求关系发生显著变化等的市场风险，作为管理者，面临企业内部管理上的决策，组织，经营，监控等各环节的管理风险。 第三节 为什么关注风险风险能对企业产生负面影响，轻则导致公司利润下降，重则能影响企业生存和发展；所以，在目前经济全球化的条件下，企业为了生存和发展，必须重视和研究企业的各种风险，达到避免和减少风险，增强企业的竞争能力。 第四节 风险的来源一、财务风险：包括有：偿债风险和流动性风险（包括融资性流动风险和市场性流动风险）两种。二、商业风险：包括有：信用风险、市场（价格）风险、信誉风险、法律风险（企业违法风险和法律纠纷风险）。三、管理风险：是指企业管理制度欠缺，管理决策失误或管理信息失真等因素
8、引发的风险，可归纳为五类：财务和经营信息不足；政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败；资产流失；资源浪费和无效使用战略风险等。 四、操作风险：是指企业和金融机构由于内部程序的不完善，失灵或人员，系统及运营过程中的错误和疏忽而可能引起的潜在损失的风险。第五节 风险识别和衡量 在收益和风险的取舍中，需要对风险有一个客观的评价度量，风险事件的评价一般需要符合以下五项基本原则：全面性要则：综合观察原则：量力而行原则：科学计算原则和系统化，制度化，经常化原则等。 第二章 风险管理与企业可续持发展第一节 价值创造是企业管理的核心目标企业追求的目标是在符合法律法规和公共道德的前提下，使胶东利益最大化。价值在财
9、务学中，是指企业未来现金流按一定利率（折现率）折合成的现值，体现的是长远利益的现在度量，是反映企业长远的创造利润或现金流的能力。企业的价值高低取决于三个要素：即企业现在的盈利，企业盈利的增长性以及折现率的高低（受盈利的稳定性程度影响）。第二节 可持续发展能创造更高价值企业的可持续发展，是指企业对当前利润和增长制度的追求应不损害其将来的发展能力。企业的可持续发展，意味着企业质和量的不断提高，其核心动力是创新，在于竞争能力的培育。只有不断创新的企业，才能保证在激烈的市场竞争中保持领先，从而保证其销售和利润的持续性发展。在新的经济形势和市场形势下，制度创新，技术创新，管理创新，产品创新等已成为企业持
10、续发展的引擎。实现企业持续发展必须避免两个极端，即：缺乏长远意识和好高骛远。第三节 企业可持续发展与战略管理企业要持续发展，必须正确地把握发展方向，即进行有效的战略管理。战略就是确定企业正确的发展方向，并使其更好的落实。战略的正确制定和执行是企业持续发展的关键。第四节 风险控制是企业可持续发展的保障企业为了持续发展，必须建立在各方面创新的基础上，创新意味着变革，要变革就不可避免地带来不确定性，即风险，因此，企业在强调各方面创新的同时，就更加重视对风险的控制，达到识别风险，避免风险。（一）创新活动中的风险有那些呢？如：开发风险，市场风险，机制转化风险，决策风险等等。（二）创新风险防范机制的内容主
11、要有：决策支持系统，资金保障系统，组织保障体系等。（三）警惕多元化陷阱，企业多元化有可能带来强化企业核心竞争力的市场作用范围并提升公司价值和影响力，但也可能带来不理想的结果，甚至导致企业失败。因为将有限的企业资源分散而导致降低资源的使用效率。另外，企业在进入新的业务领域会因为不熟悉和进入壁垒而付出代价等等。所以，多元化对企业而言，既能提高企业核心竞争力，也带来损失。企业必须重视研究企业适不适合搞多元化？搞什么多元化?如何防范多元化进行中的风险。第三章 企业风险管理纲要第一节 风险管理的历史起源和现状一、风险管理的历史起源风险管理起源于德国。在第一次世界大战后，德国发生通货膨胀，选成经济衰竭，使
12、企业面临困境，提出了包括风险管理在内的企业经营管理问题。美国在19291933年出现经济危机，更使风险管理问题成为研究的重点。风险管理问题真正成为美国企业重视是在20世纪50年代。主要因为当时出现了通用汽车公司的自动变速装置引发火灾，以及钢铁行业由于福利问题引发工人罢工，造成巨大损失。促进了企业风险管理的研究和推广。另外，随着技术生产的发展和政治因素干扰也使企业面临一系列的风险。 二、风险管理的现状 在西方企业中均设有风险管理机构，及时对企业的人力资源管理，财务管理，市场营销，生产作业管理等方面进行分析可能出现的风险，提出预防措施。第二节 风险管理的意义和焦点 一、风险管理的意义：可以用最小的
13、耗费把风险降至最低限度；可以促进企业创造安全生产环境，降低生产者后顾之忧；保障企业经营目标的顺利实现；可以促进企业决策的科学化，合理化，以减少决策的风险。二、风险管理的焦点主要有以下三点：风险管理是一个商业战略选择问题，一般认为“高风险，高回报”；风险管理常需量化风险；风险管理就必须内部加以控制。第三节 风险管理的体系与流程一、风险管理体系：完整的风险管理体系包括有：法人治理结构；风险管理组织；财务运营和公司运营的政策，制度和程序；内部审计系统等四个模块。风险管理的形成过程是指风险识别：风险评估，风险管理，风险监控等。二、风险管理的流程，只要包括有：风险管理计划，风险管理的组织架构，风险管理的
14、政策等内容。第四节 风险管理的基本方法风险管理的基本方法主要有两种：一是控制法，二是财务法。控制法包括有：避免风险和排除风险。财务法包括有：风险的自留，风险的转嫁和风险的对冲等。第五节 风险管理的目标一、风险管理目标：主要目标是控制与处理风险，以防止损失发生或减少发生的几率和程度，保障生产及各项活动顺利进行。二、损失发生前的目标有：减少损失发生的机会；减少潜在风险可能带来的损失规模；节约成本；减少忧虑心理和履行有关义务等。三、损失发生后的目标有：维护生存，保证生产服务的持续性，避免客户流失；实现稳定的收入；实现收入的持续增长和处理好与各利益主体的关系，维护企业形象，品牌等。第四章 风险管理过程
15、中的内部控制第一节 内部控制的发展历史内部控制的发展大致经过三个阶段，即萌芽期，发展期和成熟期。第二节 内部控制的目标和原则一、内部控制的目标有：保证法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行；保证企业自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；保证企业风险管理体系的有效性；保证企业业务记录，财务信息及经营信息得到及时，完整和真实的反映和防范利益冲突，对企业的损害与企业资产流失等。二、内部控制的基本原则有：安全性，审慎性，权威性和独立性等。第三节 内部控制的架构和类型一、内部控制架构包括有：控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督等。二、内部控制的类型有：预防性控制；检查性控制；纠正性控制；指导性控制和补偿性控制等。第四节 内部控制的内容 内容控制的内容主要包括有：预算控制（预测内容，要求和预算控制等）；信息系统控制；职务分离控制；授权控制；资产保全控制；信息披露控制和法律法规执行控制等。第五节 内部控制的特点和固有局限性一、内部控制的特点内部控制是一个组织内部的牵制和平衡，良好的内部控制系统离不开良好的组织设计和制度安排。另外，企业内部控制也是一个企业文化问题。二、内部控制的固有局限性内部控制有固有局限性，对误差只能减少和避免，不能完全清除，如：人为因素使控制失效；时间推移使控
