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1、小微企业和小规模纳税人享受到的优惠 纳税者在不同的前提下，可以享受的优惠也是有差异。同时不一样的税种，也有 专属于自 个的税收优惠。可是，我们面对某些特殊性的标准规定，非常容易混在一起。 接下来就来介绍一下，小规模纳税人与小型微利企业的有关知识点。一、企业所得税小规模纳税人的标准规定到底是什么?小规模纳税人实际上并非企业所得税里边的概念，反而是增值税里边的概念。通常情况下， 年销售总额不超过5000000 的企业均是小规模纳税人。当然了，即便企业的销售总额达不到一般纳税人的标准规定，在会计核算完善的前提下，也 是可以申请为一般纳税人的。不过，当企业的销售总额已经超过了标准规定，企业自身就无 法
2、进行选择了。针对企业而言，销售总额达不到一般纳税人的标准规定，可以申请为一般纳税人。可是，当 企业的销售总额相应已经超过了小规模纳税人的标准规定，企业就必须转为一般纳税人。 倘若企业没有在规定的时间内主动地申请变更为一般纳税人，企业不但要根据一般纳税人的 增值税率缴税，还无法抵扣进项税额。对于，企业来讲，针对这个问题还是要给予足够的重 视的。二、小微企业的标准规定 当然了，除了增值税里边有“小企业”的规定，在企业所得税里边也是有”小微企业“的有 关规定。企业所得税里边的小型微利企业的标准规定如下： 1、企业从事国家非限制和禁止的行业。2、企业的资产总额不超过 50000000。3、企业的从业人
3、数不超过300 人。 4、企业的年度应缴税所得额不超过3000000。 要注意的是，企业只有都符合“小微企业”的这四个条件，才能享受小型微利企业的税收优 惠。当然了，不管增值税里边的小规模纳税人，还是企业所得税里边的小型微利企业，均是专属 于可以享受相应优惠的企业。三、小微企业和小规模纳税人享受到的优惠 小规模纳税人享受到的优惠 增值税的小规模纳税人，可以享受到较低的增值税率。对小规模纳税人来讲，考虑到会计核 算不完善或无法得到增值税的进项票，因此他们在开发票时就可以享受到低税率的优惠。 但是，就真实税负来讲，小规模纳税人不比一般纳税人有任何优惠。企业在会计核算完善的 情形下，还是主动地申请为
4、一般纳税人比较好。小微企业享受到的优惠 对小型微利企业来讲，主要是可以享受到的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税 率是 25%，而对小微企业来讲，企业所得税的税率最低可以达到 2.5%。小型微利企业享受 到的优惠程度还是挺大的。详细一点来讲，对满足条件的小微企业，年度应纳税所得额不到 1000000 部分，减按 25% 计入应纳税企业所得税，依照 20%的税率计算企业所得税（真实税率=25%*20%=5%）; 当年度应纳税企业所得税超过1000000，而小于 3000000的部分，减按50%计入应纳税额所 得额，依照 20%的税率计算企业所得税（真实税率=50%*20%=10%）。同时在 2021 年到 2022 年期间，对当年度应纳税所得额不超过1000000 的部分，在享受到 优惠的基础上再减半征收。即真实企业所得税的税率只有2.5%。
