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1、华中师范大学22春税法离线作业一及答案参考1. 下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有( )A.事业单位出租房屋的行为B.房地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.中外合作企业销售自产货物的行为参考答案：AC2. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳
2、税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A5. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )T、对F、错参考答案：T6. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分
3、补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD7. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C8. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，一般应在( )缴纳消费税。A.生产应税消费品的分支机构所在地B.总机构所在地C.货物销售地D.机构所在地参考答案：A9. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A、征税范围广B、以营业收入为计税依据C、不受经营成本影响D、属于商品课税参考答案：A,B,C,D10. 根据税收征管法的规定，税收
4、保全措施只适用于( )。根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B11. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年参考答案：A12. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )A.固定业户向其机
5、构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税参考答案：ABCD13. 土地增值税实行( )超率累进税率A.6级B.5级C.4级D.3级参考答案：C14. 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。A.销售方发出货物的当天B.购买方收到货物的当天C.合同约定收款日的当天D.取得有关凭证的当天参考答案：C15. 增值税的作用包括( )。增值税的作用包
6、括( )。A、避免重叠征税,促进专业化协作生产发展B、便于出口退税,扩大商品出口C、防止避税,稳定财政收入D、鼓励引进外资,促进对外开放E、维护国家主权和经济利益参考答案：A,B,C16. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确参考答案：A17. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D18. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.错误B.正确参考答案：A19. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B20.
7、 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是( )A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：B22. 增值税一般纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D23. 二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( )A.荷兰B.美国C.英国D.法国参考答案：D24. 根据个人所得税法律制度
8、的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C25. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效
9、工资办法兑现的绩效工资参考答案：A，C，D27. 下列各项中应缴纳车船税的是( )。A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车参考答案：B28. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的
10、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D31. 税务行政诉讼不适用调解原则; 同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 下列关于收入
11、确认时间的表述中，正确的有( )。A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现参考答案：ABC33. 以下不属于税收管理制度的具体内容的是( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.收据管理制度D.发票管理制度参考答案：C34. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 关于免税单位自
12、用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD36. 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一
13、份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D37. 现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物参考答案：A,B,C38. 关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。A、土地使用税由拥有土地使用权的
14、单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D39. 进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人。具体包括( )。A.国营外贸进出口公司B.工贸结合的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD40. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境
