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1、2014年中级经济师考试辅导财政税收专业知识与实务 考前冲刺资料第一章公共财政与财政职能开设习题班的目的1.通过练习，巩固在基础班中所学重点难点；在学习习题班的过程中，将教材再看一遍；做题过程中一旦出现错题，复习该题目所涉及的知识点。2.通过练习，提高做题速度。第一章公共财政与财政职能一、本章重点、难点1.公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。2.掌握公共产品的概念及特征（1）特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。（2）注意“混合产品”的概念（3）公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的
2、不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。3.掌握市场失灵的表现公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。其中外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性。在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。4.掌握财政职能资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能5.掌握资源配置职能的含义财政资源配置的主体是政府（1）熟悉在市场经济条件下，进行财政资源配置的主要原因a.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足b.市场配置有一定的盲目性（2）掌握财政资源配置方式：政府提供公共产品的决定方
3、式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。（3）掌握解决公共产品效率问题的基本途径实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。（4）掌握资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业的产品等。（5）掌握资源配置职能的主要内容a.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间
4、的配置b.调节资源在不同地区之间的配置c.调节资源在国民经济各部门之间的配置6.掌握收入分配职能（1）收入分配的目标：实现公平分配（2）掌握社会公平的准则保证生存权准则；效率与公平兼顾；共同富裕准则（3）熟悉社会不公平的原因生产要素占有状况的不公平；制度不完善；个人及家庭状况的不同（4）熟悉财政的收入分配范围在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境在个人偏好方面进行适当的干预如社会保障（5）掌握财政的收入分配方式在组织财政收入时要考虑社会公平在安排财政支出时要考虑社会公平在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的
5、不平等状况。要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现（6）财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。如通过征收消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税对企业的利润水平进行调节；通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布。7.掌握经济稳定职能（1）经济稳定的含义充分就业、物价稳定、国际收支平衡（经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡）（2）掌握经济稳定职能的主要内容通过财政预算收支进行调节逆经济风向行事通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用在收入方面：主要是实行累进所得税制在支出方面：主要体现
6、在转移性支出的安排上财政政策和其他政策配合的调节二、习题（一）单选题【例题1单选题】公共产品的核心特征是受益的非排他性和（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的非盈利性 C.效用的可分割性D.取得方式的非竞争性 正确答案D答案解析公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。【例题2单选题】某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品（ ）特征的表现。A.受益的非排他性B.提供目的的非盈利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性正确答案A答案解析本题考查公共产品特征中的受益的非排他性
7、。【例题3单选题】消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品（ ）特征的表现。A.受益的非排他性B.提供目的的非盈利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性正确答案C答案解析本题考查公共产品特征中的取得方式的非竞争性。【例题4单选题】（2013年）关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 正确答案C答案解析受益的非排他性，消费者增加不会降低公共产品的收益程度；取得方式的非竞争性，消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非盈利性，追求社
8、会效益和社会福利的最大化。【例题5单选题】（2009年）关于公共产品的说法，正确的是（）。A.公共产品的效用具有可分割性B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共产品是市场经济条件下特有的产物正确答案B答案解析本题考查公共产品的特征。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是所有制性质。【例题6单选题】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A.社会产品B.社会再生产 C.市场失灵D.货币流通正确答案C答案解析市场失灵是财政存在的前提。【例题7单选题】某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上
9、的数量是（）。A.供过于求B.供不应求 C.供求平衡D.时多时少正确答案B答案解析某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是供不应求。【例题8单选题】实现公共产品生产效率的基本途径是（），确保公共部门的行为不偏离政府的意图。A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度正确答案A【例题9单选题】收入分配职能的目标是（）。A.实现按劳分配B.完善收入体制 C.实现共同富裕D.实现公平分配正确答案D答案解析收入分配职能的目标是实现公平分配。【例题10单选题】（2007年）为剔除或减少价格对企业利润的影响，应
10、采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税 C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案B答案解析通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等等。【例题11单选题】（2006年）一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支正确答案C答案解析一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是经常项目
11、和资本项目的收支合计大体保持平衡。【例题12单选题】（2006年）当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A.结余政策B.扩张政策 C.平衡政策D.紧缩政策正确答案B答案解析当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是扩张政策。【例题13单选题】（2005年）当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案C答案解析当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是收大于支的结余政策。【例题14单选题】（2006年）在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A.税收的减
12、免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节正确答案C答案解析在收入方面，财政内在稳定器是指累进税率的调节。（二）多选题【例题1多选题】公共财政的理论基础是（）理论。A.公共产品B.公共选择C.政府失灵 D.市场失灵 E.外部性正确答案AD答案解析公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。【例题2多选题】公共产品具有（）特征。A.权益的社会性B.效用的可分割性 C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性正确答案DE答案解析公共产品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。【例题3多选题】（2012年
13、）公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性 E.外部效应正确答案 BC答案解析本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。【例题4多选题】市场失灵主要表现在（）。A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争 C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡 E.外部效应的存在正确答案ABDE答案解析市场失灵主要表现在：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。【例题5多选题】（2005年）在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（）。A.市场不能提供公共产品B.市场的盲目性C.市场的竞争性D.市场的效率低下E.市场的无序性正确答案AB答案解析在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是市场不能提供公共产品和市场的盲目性。【例题6多选题】公共产品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率
