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1、德信诚培训网TS16949质量成本分析控制程序1 目的 通过对质量成本的计划、核算、分析及控制，及时提供质量成本信息，达到降低质量成本，不断提高产品质量和顾客的满意程度。2 适用范围 本程序适用于公司质量成本的核算及控制。3 职责3.1 财务部负责制定质量成本的核算内容及核算方法，负责质量成本有关数据的收集、核算和汇总，负责编制质量成本计划，编制质量成本评价报告。3.2 质量部负责收集、汇总内部损失相关数据。4 工作程序输入输出以往实际质量成本数据、同行质量成本信息公司质量方针、目标年度生产计划大纲及产品技术、质量要求等质量成本分析报告改进要求责任部门流程图过程描述4.1 质量成本计划财务部4
2、.1.1 财务部在每年元月对公司年度质量成本总额进行预测，将质量成本按成本科目分解为月度指标，编制成质量成本计划表，报部门经理审核，总经理批准后发布。财务部质量成本计划4.1.2 质量成本总额预测的依据：a 公司以往实际质量成本数据；b 公司质量方针、目标；c 同行质量成本信息；d 年度生产计划大纲；e 产品生产技术、产品质量要求；f 顾客要求等。4.2质量成本核算财务部质量成本科目划分4.2.1 质量成本科目设置：a 预防成本；b 鉴定成本；c 内部损失成本；d 外部损失成本。相关部门质量部4.2.2 质量成本数据收集 a 预防成本、鉴定成本、外部损失成本。数据收集 公司相关人员在报销各种费
3、用时，应在报销凭证上注明质量费用发生的原因，经总经理签字批准后，方可办理报销业务。财务人员据此编制“预防成本”、“鉴定成本”、“外部损失成本”明细帐，并记录在相应的费用项目栏中。 b 内部损失成本。 各生产车间根据现场每天发生的不合格品，填写 车间 月份不良品损失统计表并报质量部汇总，并于次月5日前报财务部。财务部数据统计4.2.3 财务部每月按质量部提供的不良品损失统计表，根据产品质量成本定额表计算内部损失成本。其中： 废品损失 = 废品数量该道工序累计定额成本 返工/返修费用 = 返工/返修品数量返修品工时定额成本财务部质量成本报表4.2.4 当质量成本科目难以明确划分时，应按相应的比例进
4、行分配，然后分别记入相应的科目中。财务部4.2.5 财务部依据收集的质量成本数据进行核算，并编制质量成本月报表。 4.3质量成本分析 财务部形成月度报告成本分析4.3.1 财务部根据核算出的质量成本月报表对质量成本进行分析评价，形成月份质量成本评价报告，报总经理及质量部。财务部形成月度报告4.3.2 分析评价内容包括： a 质量成本构成比例分析。四项科目之间的比例，以便说明质量成本构成是否合理，并附以饼图。b 质量成本趋势分析。总成本及分项与以往质量成本的对比，以便说明质量成本增长或降低的数量趋势，并附以趋势图。c 质量成本与计划对比分析。实际发生的质量成本数值和计划的质量成本数值对比，以便说
5、明质量成本超额和节支，并附以对照表和对比图。d 质量成本与产值比率分析。不良质量成本占总产值的比率，以便说明质量成本比率变化，并附趋势图。e 典型事件的分析及综合评价的结论。财务部4.3.3 年度分析评价 财务部在每年1月根据每月质量成本报表，对质量成本综合核算，并进行总体评价，编制年度质量成本评价报告，报总经理及质量部。分析评价参照4.3.2内容。4.4改进改进财务部年度质量成本评价报告作为管理评审的输入。4.5记录保存财务部质量部财务部负责按记录控制程序对质量成本形成的各种记录保存，其中内部损失方面的记录由质量部保存。5 过程指标项目监视方法和频次测量部门5.1 不良质量成本额5.2 不良
6、质量成本比率内、外损失成本之和/月不良质量成本占产值比率/月财务部财务部6 引用文件6.1 记录控制程序6.2 产品质量成本定额表7 记录7.1 质量成本计划表7.2 车间 月份不良品损失统计表7.3 月份质量成本月报表7.4 月份质量成本评价报告7.5 年度质量成本评价报告质量成本月报表成本类别成本内容金额（元）备注本月累计预防成本质量管理费审核咨询费培训费质管人员工资其他小计鉴定成本试验检验费测量装置鉴定费测量装置折旧费检验人员工资其他小计内部损失成本废品损失返工损失重检损失其他小计外部损失成本售后服务费用索赔费其他小计合 计编制： 审核： 日期：质量成本评价报告主题：经营计划评审 管理评审 管理评审跟踪验证报告 月份质量成本评价报告持续改进 培训 安全环境 供方评审 数据分析 年度质量成本评价报告顾客满意度评价报告 员工满意度评价报告 服务中心评价报告 审核报告年度内部审核评价报告 设计开发阶段性报告标题：内容：编制： 年 月 日审批： 年 月 日更多免费资料下载请进：http:/好好学习社区质量成本计划单位：元1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计预防成本当月计划累计计划实际累计鉴定成本当月计划累计计划实际累计内部损失成本当月计划累计计划实际累计外部损失成本当月计划累计计划实际累计合计当月计划累计计划实际累计编 制： 审 核： 批 准：
