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1、实习日记7月3日今天是实习的第一天， 在指导老师的带领下我们来到了今年进行专业实习的地方学校财务处。校内机关的实习给人一种既陌生又熟悉的奇特感觉，之前来到这个地方都是为了办理一些业务，对工作过程有一定的了解，现在作为实习生，我决定要完全融入与适应这里的工作节奏。首先我们这波实习生见到的是人力主管，在对我们的上班时间与工作纪律进行了强调之后，就将我们分别分配到不同的科室。我所在的科室是位于报账大厅的会计核查科，在这里我见到了科长，科长向我介绍了本科室的主要工作流程之后让一个年轻的会计老师带我，我的实习生活正式开始了。首先我向带我的会计老师问了一些有关财务处组织结构的事情，从她口中我了解到，目前财
2、务处一共有 9 个科室，分别为综合管理办公室、计划财务科、信息技术室、专项资金管理科、科研经费管理科、人员经费管理科、收费与收入分配科、会计核算科、稽核与结算科。其中，会计核算科与稽核与结算科位于财务处二楼的报账大厅，其余科室位于财务处一楼各个办公室，另外由于学校校区众多，所以在其他校区也有一些对应的业务分部。在询问中我还了解到，我所在的会计核算科主要岗位职责就是对全校教职工与学生报销、水电费管理等业务的凭证录取，是会计循环中的第一部分，与稽核与结算科一起，共同构成了由原始凭证到记账凭证与现金收付的循环。在观察老师工作的时候，我注意到，会计核查岗的主要工作职责就是为老师和学生办理报账业务，首先
3、是对他们的原始凭证进行审核，审查发票金额，日期是否符合经费管理办法的规定， 然后编制相应的记账凭证。 在这个工作中涉及到很多细节，比如差旅费的报销中车票作为等级要与乘坐人员的职称等级相符；业务招待费除了要符合人均规定之外还要写明招待事由；图书的购置发票要相应部门的图书管理员签字，等等。像这样的非常细致的规定还有成百上千条，对于一个像我这样的实习新手来说要掌握这些需要在实践中不断摸索，所以我的岗位上的第一件工作就是审核原始凭证，这项工作即繁琐又充满乐趣。除了编制记账凭证， 会计核查岗不同人员还负责专门处理各项个性化业务的报销，在第一天的实习中， 我注意到整个报账大厅里会计核查窗口一共有 17 个
4、，也就是 17 个会计同时进行业务的处理，这样的人员配备与排队叫号制度相结合，保证了业务办理的效率。在这通过了解，在这 17 个会计中，有专门负责出国业务的，有负责实习经费的，也有一直在进行银行收付业务处理的。 每个人在处理一般性业务的同时，对自己的专门负责业务有更为深入的理解，这样也突出了整个会计核查科的专业化能力。精心整理实习日记7月4日财务处实习第二天，不甘于一直做重复性工作，所以一直请求着帮会计老师做一些各种各样的工作。今天在核查原始凭证过程中发现了一些问题，有许多同学与老师来办理的业务报销中没有使用公务卡，开始我还不知道公务卡是什么，以及为什么要使用公务卡，在老师的讲解之中我才知道，
5、要求教职工在支出中使用公务卡是为了保证资金流动环节内部控制的有效性，如果没有使用公务卡必须要写明原因并本人签字。今天接到最多的单就是差旅费的单，审查差旅费需要仔细核对行程的完整性，核对住宿发票金额与日期的正确性，以及检查车票席次与本人职称的相符性。由于中国各地的火车站众多，所以在遇到一些不熟悉的站名时要向报销人员询问火车站所在地并确认无误，差旅费报销的主要注意点就是这些了。在进行原始凭证核查与记账的间隙， 老师教给了我们一项实用性的技能纳税申报。关于纳税申报的知识，我们在税务课堂上学习过，并且在机房进行过模拟纳税系统的操作，但始终没有机会进行实际纳税申报操作，这次，我们亲自接触了一次，首先我们
6、插入纳税 U盾，电脑自动跳出湖北省国家税务局网上办税系统网页，并进行申报人登录。要进行基本纳税申报，首先点击申报缴税图标。进入纳税申报主页面后，我们会发现要进行三个系列报表的填写，分别是增值税系列报表、企业所得税系列报表和会计准则系类报表。我们填写与申报的顺序是，先进行基本资产负债表和利润表的申报，然后进行企业所得税的申报，最后进行增值税的申报，我们在纳税实务实验课中所做的步骤是省略了资产负债表和利润表填写的。分别点击各个报表，录入数据。在填完各类报表后进行提交时，系统会提醒数据确认并输入密码，确认之后，就进入审核状态了，由于是进行的小规模纳税人的申报，所以需要填写的数据项目较少，并且金额有一
7、定的优惠。今天在实习中学习到的纳税申报知识虽然是很小的一部分， 但确实是让我们体验了一把真实企业纳税操作，可以说收获很大。而且，老师愿意花时间将这些知识交给我们，说明她对我们的信任，在剩下的实习时间里，我一定要继续虚心向老师请教，学到更多的知识。精心整理实习日记7月5日不知不觉已经到了实习的第三天了，已经适应了实习工作的作息，习惯了每天的工作量，也觉得这几天的实习过程中老师交付给的任务我都能顺利地完成，没有太大的难度，但今天上午老师交给我的一个任务确实让我有些焦头烂额。虽然对于他们来说这样的工作只是日常事务。在会计人员制作记账凭证的时候，从审核原始凭证，到记账凭证复核，再到最后的报销款项发出，
8、他们都要全程监视与关注，在每一个环节出现与问题都有可能与他们最初的记录有关。所以会计人员不仅仅是坐在自己的位置上平稳地进行自己的工作，经常也会有找不到他们的时候。今天我的会计老师交给了我一个非日常性的任务，就是电话确认报销款项所打入的账户开户行信息。在刚接到这个任务时我一脸茫然。不知道什么是开户行信息，不知道如何回答对方提出的其他疑问，甚至习惯于用智能手机对于有线电话的使用都不太熟悉。所以在执行工作之前，我决定先向老师问清楚各项具体细节。从老师那里我了解到，每一笔账进行汇款时，学校网银系统需要录入几个信息：对方姓名，银行账号，开户行具体名称。而在这几个信息中，最容易出现错误的就是开户行具体名称
9、，在中国境内进行汇款的账户经常会在国有四大银行或者是各地区金融机构进行开户，国有四大银行在各省市会有比较多数量的分行，每个分行又下设支行。一般来说各小支行不单独设立网银账户， 网银转账都是通过分行进行的，所以我们需要报销人提供的往往是大的分行账户。在今天我要进行的沟通就是让他们将所提供的支行开户行名称换成所属的分行名称。在跟对方进行沟通时我首先会表明自己的身份和确认对方的身份， 在表明要对方提供的信息之后通常要跟对方解释清除上述细节，这往往是沟通中比较难以进行的部分。一通电话过后，对方通常会在不久后回电给出答复。然后我就要将所得到的信息与本单凭证号拿到楼下科研经费管理科让老师录入电脑，确保账已
10、到达，这项业务就算完成了。通过这项工作，我对财务处各部门的工作之间的联系有了进一步的了解，也认识了一些本科室之外的老师，了解了他们的工作内容。在其他的科室也有和我一批实习的同学，在工作结束之后，我准备向他们请教一下他们的日常工作内容。总的来说，这种各部门之间协同合作的感觉是不错的。由于今天是周四，财务处下午不上班，所以我也有了半天的舒适假期。精心整理实习日记7月6日今天是一周工作日的最后一天， 通常也是财务处接待报销人数最多的时候。 上午，和往常一样，我帮老师处理着原始凭证初步核查的任务。经过几天的重复性工作，自我感觉有些熟练了。大家拿来的报销但各种各样，有的只有一张发票，金额日期一目了然；有
11、的也附有几十张标样式不同的发票，日期，金额核查计算起来相当复杂，更要时刻注意对于规则的控制。在这几天的工作中，我发现有一些经常来报销的人就会将凭证贴的整整齐齐，金额补充事项都已经写的非常完备，大大减少了会计人员的工作量，但不常来的人就会犯各种错误，经常跑几趟才能报销成功，这就催促我们要做好各个机构的报销培训工作，使大家都能高效快速的完成报销工作，将更多时间投入到科研工作之中。在下午的时候，老师给我看了一张之前没见过的新的文件资产验收单。资产验收单是各个机构在根据需求与预算购置所需要的设备等固定资产时，在资产收到之后，经国资处确认验收所办理的一张单据，相当于设备的“身份证” 。办理资产验收单之后
12、就表明这台设备所有权已经归属于学校和国家，使用部门可以依法使用。办理资产验收单是进行设备购置经费报销的必要步骤之一，在核查原始凭证时，也要对其进行检验。 知道了这些后， 老师就给我分配了任务， 电话联系一个报账老师，要求对方替换提供的过期设备验收单。在联系到对方之后，对方详细地问了重新办理设备验收单的步骤，并与我们约好日期，在后天将正确的单据提供给我们。明天就要休息了，我向会计老师了解了一下学校计划财务处的工作作息情况。与企业不同，学校财务处适应学校事业单位的作息习惯，在各学院机构执行双休制的情况下，也是双休假。在每年还有寒暑假，留给老师们自己安排的空闲时间还是挺多的。在问到他们暑假会有什么打
13、算的时候，老师说他们一般在暑假都会选择去旅游，无论是国内还是国外，通过这种方式来舒缓自己的工作压力，他也打算在暑假报一些兴趣班级，学习一些有助于自我提升的技能。精心整理实习日记7月9日第二个星期的第一天，今天上午的主要任务就是整理凭证，虽然这是稽核与结算科的任务，我被叫过去帮忙的时候也是比较期待的。进入办公室，映入眼帘的是一摞大大的白筐和几筐已经整理好的凭证，我所要做的事情就是将剩下的几堆凭证按顺序整理进筐内。工作要求很简单，任务量很大。于是我很快进入工作，我知道可能接下来的两个小时我要一直进行这样重复的动作。两个小时之后，几百张凭证按号码顺利地被我排列于筐中，虽然它们之间不是很整齐，甚至有的
14、有破损，有的原始单据从凭证页上脱落。但我也尽我的力量让它们排放的井然有序。期间有些老师来这边寻找某张有其他用途的凭证，通过顺序我也很快找到了。将凭证按顺序排列起来是为了之后的凭证装订与保存，只有让会计资料完整的保存，不出现遗漏与缺失，会计循环控制才算有效。下午的时候，带我的会计老师又为我分配任务了，其实在这段时间里我最喜欢的一点就是会计老师每次都会为我分配不同的任务，并耐心为我解释，在这个过程中我能学到很多东西。现在我所要做的任务就是去档案室寻找某张凭证并将其复印交给一位老师。首先我来到档案装订室，接待我的大爷是负责装订与保管凭证的，每一张凭证都要从他手上过，经他排列进入档案室保存。在知道我的来意之后，它确认了我的身份，将我带到了档案室。档案室的主要布局就是几排巨大的可移动档案柜，他向我演示了操作方法，指明了我要找的凭证大概位置就让我自己操作了。这里大约存放着三年的凭证，每一个柜子从
