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1、巴林银行破产案的10个教训1995年2月14日，世界首家商业银行，一个在金融业掷地有声的金融巨头-巴林银行倒闭了，其倒闭主要原因是新加坡分行总经理里森通过“88888”号帐户操作金融衍生产品所致。里森从1994年底开始认为日本股市将上扬，所以未经批准就做风险很大的被称作“套汇”的衍生金融商品交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利。在已购进价值70亿美元的日本日经股票指数期货后，利森又在日本债券和短期利率合同期货市场上作价值约200亿美元的空头交易。不幸的是，历史不是按照个人的意愿转动，日经指数并未按照利森的想法走，在1995年1月就降到了18500点以下，在此点位下，每下降一点，就损失20
2、0万美元。利森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升，但都失败了。随着日经指数的进一步下跌，利森越亏越多，眼睁睁地看着10亿美元化为乌有，而且整个巴林银行的资本和储备金只有8.6亿美元。尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但都失败了之手。分析该银行破产的原因，主要有以下五点：一、管理层不执行银行期货交易的内部规定。对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。二、银行内部监督松疏，控制不力。一个致命的弱点，就是让里森既直接从事交易又担任交易负责人，两种职能未能完全分开。而监督巴林银行的英格兰银行却没有发现这
3、个致命的弱点。三、交易员权力过于集中。里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。我们都知道，他分管交易和结算，这与让一个小学生给自己改作业、打分没什么区别。四、混淆代客交易和自营交易。如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。比如说大家熟悉的股票交易一样，公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议。但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。五、奖金结构忽视企业风险系数。奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险
4、的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险。贪婪，是每个人的自私本性，为了追求高额的利润，以获得高比例的奖金，是管理层制定奖金构成一个严重的错误。根据该案例，我们可以从中吸取以下经验教训：1、游戏者制定游戏规则，必将失去约束其自身行为的作用。如里森的总经理及多权合一。2、对超水平的业绩保持警惕。监督者（包括内审人员）对卓越成就，特别是当超过平均水平的业绩被认可和广泛宣传时，更应保高度持警惕。3、盟友通常会忽略彼此工作上的危险信号。“光环效应”、过度的信任对发现风险极为不利。4、个人背景通常与责任心和自律能力无关。5、在有关涉案人员之间传播信息，将会增加风险。保密是舞弊调查的根本。6、常规报告一般化，没有足够的监督力度，不能保证沟通的有效性。内审报告没有对潜在问题进一步核实与追踪，没有对问题进行应有的警惕。7、不注意风险变化，通常会使组织受到舞弊行为的破坏。对交易所的提示没有认真分析与总结。8、宁可接受检查与权利制衡，以免留下舞弊的空子。特别是期货、金融股指等有业务。9、有利益之间的组织之间不能共享有关信息，如不同区类似部门之间等。但这种情况的存在，在一定的情度上又有利于发现舞弊行为。10、忽视对风险提示、举报、内部审计所提的管理建议，将是一个红旗标志区。应定时进行风险分析，按风险的高低进行排序，并高风险地带进行及时严格的评估。
