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1、长春工程学院管理学院Schoo I of Management.CCIT,专业实习报告学生姓名：学籍号：班 级：专 业： 财务管理指导教师：日 期：课程名称财务专业实习序号评价内容（大项）评价内容（小项）所占分值得分1平时考核成绩按时出勤，不迟到、不早退10刻苦努力，积极和指导教师沟通10态度认真，按时完成实习任务102实习报告质量条理清楚，结构严谨10内容充实具体，具有说服力30财务理论阐述正确10数据真实10语言通顺，排版美观、正确103合计100成绩 总评等级指导教师：教师评价一、实习单位概况 精品 文档1 .实习单位简介内蒙古睿智达实业有限责任公司长春分公司成立于二00八年九月，公司注
2、册资金1.2亿元人民币。是一家集路桥施工、能源开发、金融投资、市政建设、房地产开 发、国际贸易为主业的综合性集团化公司。 总公司下设内蒙古睿智达路桥工程有限责 任公司、鄂尔多斯市睿智达房地产开发有限责任公司、二连浩特市睿智达物业管理有限责任公司。公司现有各类技术人员 243名，其中高级职称人员24名，中级技术职 称人员47人，初级技术职称172人。我所实习的睿智达路桥工程有限责任公司长春 分公司主要负责长春地区路桥工程方面的工程。这是一家路桥工程公司，所以我有机会到工地现场参观并了解， 但主要是在在财 务处实习学习。公司财务处只设有会计、出纳、财务各一名。该单位是采用用友财务 软件进行电脑记账
3、。此次实习，我主要岗位是助理财务人员，职责是协助财务人员进 行账实核对、账证核对、账账核对等账务方面处理，以及电脑登账和一些办公室文员 工作。我凭借学过的知识还有指导老师的指导，限制是看了看公司近两年多财务报表， 总体来看，公司经营不错，净利润比上一年度上升了5.78%。2 .工程建设项目组织机构图项忖虻理项II总工程和项目副经理附属工程施工皿混凝土井和站3 .路基填筑施工工艺流程图、实习一般过程1 .财务管理的基本环节(1)财务预测。是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未 来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。它既是两个管理循环的联结点，又 是财务计划环节的必要前提。
4、(2)财务计划。是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订 主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保 证措施的必要环节。(3)财务控制。是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对 资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济 效益。它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。(4)财务分析。是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调 查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。（5）财务检查。是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理 性、合法性
5、和有效性所进行的检查。它是实现财务监督的主要手段。财务部部长杨部长安排我来到了财务部，她给我拿来了公司的财务资料及财务报 表，她指着财务分析表笑着对我说，现在的财务工作已经不再是简单的会计工作， 公 司引进了先进的财务方面的计算机管理系统， 在一台计算机面前，她给我调出了历年 来的财务报表，这份软件让我让我感到财务会计不再是整天面对繁琐枯燥的数字,也体会到财务管理工作在公司的实际应用中的作用。财务部杨部长告诉我，现在的财务会计除了要做好会计的监督与核算工作外， 还要依据财务数据做出财务分析，财务管 理已经融入到公司的所有经营管理中。 在对公司的经营情况进行了初步的了解后， 杨 部长拿出几份报表
6、让我回去后依据历史报表数据及一些以往的数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货 批量的预定等工作。2 .登记会计凭证（1）首先根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。1）原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原 始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。2）记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据， 在实
7、行计算机处理帐务后，电子 帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭 证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。该公司用的财务软件是用友财务软件，日常凭证的制作都是用电脑完成的。1）记帐凭证的摘要栏”是对经济业务的简要说明，又是登记 帐簿的重要依据 必须针对不同性质的经济业务的特点， 考虑到登记帐簿的需要，正确填写，不可漏填 或错填。2）必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录， 填入“借方科目和“贷方科目栏”二级或明细科目”是指一级科目所属的二级或明细 精品 文档科目，不需要进行明细核算的一级科目，也可以不填二
8、级或明细科目”栏。3)“金额栏登记的金额应和“借方科目或贷方科目”相对应或与“一级科目 二级或明细科目”分别对应。4)“过帐符号”栏是在根据该记帐凭证登记有关帐簿以后，在该栏注明所记帐簿的 页数或划V表小已经登记入帐,避免重记,漏记,在没有登帐之前，该栏没有记录。5)“凭证编号”栏，记帐凭证在一个月内应当连续编号，以便查核、收款，付款和 转帐凭证分别编号，对于收付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号，如银收字第X号现付字第X号转字第X号。一笔经济业务需要编制多张记帐凭 证时，可采用分数编号法”。6)记帐凭证右边“附件x张，是指该记帐凭证所附，的原始凭证的张数，在凭 证上必须注明，以便查核
9、、如果根据同一原始凭证填制数张记帐凭证时，则应在未附 原始凭证的记帐凭证上注明附件xx张，见第xx号记帐凭证，如果原始凭证需要 另行保管时则应在附件栏目内加以注明。7)对于收款凭证或付款凭证左上方的“应借科目或应贷科目，必须是现金 或“银行存款，不能是其他会计科目。凭证里面的“应借科目或应贷科目是与现 金或银行存款分别对应的科目。8)记帐凭证填写完毕应进行复核与检查，并按所使用的记帐方法进行试算平衡。 有关人员，均要签名盖章，出纳人员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时，要 在凭证上加盖收讫或付讫的戳记，以免重收重付，防止差错。制作完记帐凭证以 后还要必须把凭证一一的打印出来，然后把对应的相
10、关票据贴在打印后的凭证后面， 具体的操作如下，胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据，贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订，之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐，这样如果以后要查找也方便许多。2 .根据会计凭证登记账(1)根据会计凭证登记日记明细帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐 ；他们都由凭证文件生成的。计算 机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行 存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记 帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择 “日记帐”
11、标记， 精品 文档即表明该科目要登记日记帐。(2)根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐 。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的 一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。3 .根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。4 .根据记账凭证编科目汇总表。科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计 算机自动生成相应时间段的科目汇总表。5 .根据科目汇总表登记总帐。根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。6 .对帐(编试算平衡表)。对帐是对帐薄数据进行核对，
12、以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要 是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。7 .根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表；将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映 企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会 计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债 表和损益表。8 .净利润分析2012 年一季度公司实现净利润26.35万元
13、，比上年同期减少了 11万元，减幅 41.75%。净利润下降原因：由于公司是经营路桥建设为主，2012年初公司受到市场原材料上涨的影响，产品的利润明显降低，其中利润总额减少是净利润下降的主要原 因。利润增减变动结构分析及评价 从2012年一季度各项财务成果的构成来看，从 利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的 精品 文档根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润 同比占结构比重下降也是
14、不利因素之一。(1)企业资金筹集的方式：企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金 的筹集。自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益。负债资金 的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。企业 采用吸收自有资金的方式筹集资金， 财务风险小，但付出的资金成本相对较高；采用 负债资金的方式筹集资金，一般来说财务风险较大，但付出的资金成本较低。不同渠 道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大， 企业要根据自身实际及外部环境挑选最 适合企业发展的筹资方式。公司采取两种筹集方式筹集资金，其中借款 80%(2)企业资金筹集的风险企业资金筹集的风险是指企业因负债筹
15、资而造成财务困难的风险。企业资金筹集的风险分为内因和外因。筹资风险的内因主要有负债规模过大、 资本结构不当、筹资 方式选择不当、负债的利息率等。筹资风险的外因主要有经营风险、预期现金流入量 和资产的流动性、金融市场等。引起筹资风险的因素有：资本供求的变化，资本市场 供给宽松时，较易筹集资金，若资本市场供给较紧，筹集资金较难，这时要谨防风险 的产生；利率水平的变化，应注意因资金成本的升高而带来的受益下降；获利能力的变化，筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则；资本结构的变化，注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降。9 .流动资产管理该公司的流动总产主要是水泥，木材，钢筋，混凝土，沙石等。这些流动资产都 有专门管理部门管理，具体管理方法没有深入了解。10 .可供分配的利润来源。 企业可供分配的利润由以下三部分组成：(1)本年实现的净利润。简称“今年挣的”，是可供分配利润中的重要来源，它 和利润表中披露的年度净利润应保持一致。(2)年初未分配利润。简称“以前剩的”，是指截止到上年末累计的未分配利润， 构成可供分配利润的重要组成部分。
