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1、银行会计主管日常操作工作指引营业机构会计主管的日常工作内容主要包括以下八个方面，一是做好营业前的准备工作；二是营业中对相关事项履行事前审批签字职能；三是营业中对柜员操作规程执行情况及内部制约制度的执行情况进行监督；四是对会计监控系统的运行管理情况进行监督并对预警信息及时进行核销；五是定期对各类会计业务进行监督检查；六是按期监督柜员做好对帐工作；七是按月对监督检查工作情况进行总结；八是做好其他不定期办理的有关事项。本指引中未尽事宜请参照其他相关制度要求，按照有关规定做好职责权限内的监督管理工作。一、营业前的准备工作：1、监督柜员按安全保卫相关规定对营业室外的门窗进行检查，看是否有被破坏的痕迹，发
2、现异常要妥善处理，并及时报告上级单位。2、检查人员到岗情况，对未能到岗的，应立即按“不相容岗位相互分离”原则合理安排顶岗人员。3、组织所在营业机构员工优化、美化营业环境。4、监督柜员将自卫器械置于取用顺手的位置，检查营业场所内有无不安全迹象，查看自助设备、报警器及通讯设备是否处于良好工作状态，开启监控录像，关锁通勤门，作好营业前的准备。5、运钞车到来后，监督柜员严格按程序和安全要求交接款箱（包），严禁在营业室外进行款箱（包）的交接，严禁款箱（包）接入营业室后开着门打扫卫生。6、监督柜员做好营业前的准备工作，现金、重要空白凭证、有价单证及业务印章、重要机具等是否按规定出库，各种账、证、簿、卡、表
3、是否准备充分，是否认真执行营业前的碰库制度。7、组织柜员学习金融法规、规章制度和有关业务知识，开展岗位技术练兵活动，辅导柜员业务操作，不断提高柜员的业务素质，并建立个人学习与技术考核档案。二、营业中应对下列事项履行事前审批职能，同时必须坚持“先审批，后办理”的原则，并在有关凭证上签字。1、按照人民币结算帐户管理办法及相关制度审查单位结算帐户、贷款户及其他内部帐户的开、销户、变更帐户信息、帐户信息特殊维护、更换印鉴手续，对新开立帐户还需要确定使用的会计科目，并在有关申请书上签字；2、审查存单（折）、凭证式国债、票据、银行卡及帐户密码的挂失（法院）止付、解除挂失（法院）止付、补发新凭证或挂失销户、
4、款项支取等手续是否符合规定；3、审查存款证明开立手续是否合规；4、审查库款调入或上缴，储蓄所领取备付金，柜员领缴现金及柜员间现金调拨手续的合规性；5、对客户提取大额现金业务，按照上级行有关文件规定进行审批；6、按有关文件规定对大额汇、划款、解付银行汇票、本票，解付个人汇款业务进行审批；7、审核结算帐务差错、错款及银行卡单边帐等异常交易的处理；8、对柜员错帐冲正、抹帐、99999-系统异常待处理情况进行审批； 9、审查重要空白凭证及有价单证的领入、上缴或销毁，储蓄所和柜员领入、上缴重要空白凭证及有价单证；10、审查联行业务查询查复、退汇（发出退汇、收到退汇）、大额支付往帐撤销、大额支付往帐取消、
5、漫游汇款取消、待解款项、差错及各联行系统异常情况的处理；11、清算退出、退入票据的审核；12、审核其他应收、应付款（不含暂收的清算款项、电子汇划费、凭证费、手续费）、应解汇款及临时存款和其他内部帐务列支的合规性；13、对分行授权使用会计科目的列帐进行审批；14、内部人员和外部有权单位调阅会计档案，查询、冻结、解冻、罚款、扣划企事业单位及个人存款的手续是否完整合规；15、对审批权限内的个人质押贷款进行审查、审批；发放的抵、质押贷款是否有相应的抵、质押品入帐，对于代保管抵、质押品，在封存前应按照有关规定对代保管物品进行形式审查；16、柜员调动及临时离岗，做好工作交接的监交工作。17、对密码重置及补
6、打凭证业务进行审批；18、根据信贷部门转来的有关凭证、资料，审查借款凭证、贴现凭证、转贴现凭证各项要素是否齐全，贷款发放及开出承付银行承兑汇票审批手续是否齐备、合规；审查信贷部门要求收回的贷款，有关通知文件是否经有权人及信贷员签字；审查公司贷款展期、联机手工的贷款形态转移、公司贷款本金核销、贷款冲正是否符合规定；19、审核保证金帐户的资金划拨，保证金帐户的计、结息及手工补提应付利息是否合规；20、对系统内资金往来科目帐户余额不符情况的查询查复情况进行审批；21、审批柜员安全认证卡的新增与变更；22、审核营业机构及储蓄所三级主管转授权审批表；23、对柜员信息变更情况进行审核；24、对超过一年未发
7、生收付业务的帐户，需要手工转入其他应付款科目“应付单位活期不动户存款”的，审查转入手续是否合规，客户来行支取销户时手续是否齐全；25、审核电子验印系统建库手续是否合规；26、对客户部门送达的全国性集团客户现金管理服务协议签定、通知和相关业务申请表格进行审核并签字后，进行集团客户信息维护、变更、删除、票据买入、取消等业务：（1）审核客户部门提供的“授信额度使用通知单”，对集团客户授信资料和授信额度进行维护；（2）审核客户部门审批后的“中国农业银行现金管理系统客户通存通兑业务申请表”，开通帐户的异地通存功能；（3）审核客户部门审核通过的“中国农业银行客户建立资金归集最高级帐户申请表”，建立资金归集
8、的最高级帐户及下级帐户和上级帐户之间的资金归集；（4）审核客户部门审核通过的“中国农业银行集团关系登记表”、“中国农业银行企业帐户登记表”和“中国农业银行帐户授权关系登记表”，开通集团客户结算帐户的企业银行功能；（5）审核客户部门送达的“中国农业银行到帐通知业务申请书”，开通该集团帐户的到帐通知功能；（6）审核客户部门送达的现金管理协议终止通知书和相关业务服务终止通知书，进行集团客户信息删除；（7）审核客户部门送达的票据买入额度合同、中国农业银行票据买入业务通知单及票据买入业务申请单后，开通客户的票据买入业务；客户提出取消票据买入业务，也需审批。三、会计主管营业中应对以下事项进行现场监督：（一
9、）柜台操作人员操作规程的执行情况：1、监督柜员是否按照中国农业银行柜面业务安全认证卡管理办法的要求保管和使用安全认证卡；2、监督柜员午休或临时离岗时，是否将计算机退出系统画面；现金、印鉴、公私印章、重要空白凭证、有价单证等是否入柜（库）加锁保管；3、监督柜员办理现金汇款是否收妥款项，转帐汇款是否已借记单位存款帐户后才签发回单；4、监督柜员对大宗现金及重要空白凭证要监督柜员及时入库（柜），不得置于桌面上；5、是否坚持帐折见面，现金、转帐支票、汇款凭证、银行本票申请书、银行汇票申请书、客户购买重要空白凭证的凭条是否交叉折角核印； 6、监督联行印章、押（机）、证是否分管分用，有无交叉；7、监督检查当
10、日同城票据交换的提出、提入、退票及99999-系统异常待处理情况; 8、是否坚持中午碰库制度，票币整点、挑残是否符合规定，大额现金付出是否经过复核；9、当日帐务记载是否及时，有无随意压票、甩票、无理退票等情况；10、检查联行信件的收发管理是否及时，是否坚持签收制度，重要结算业务的处理是否合规；11、监督管库人员是否执行库房出入库、钥匙管理、管库、现金调拨以及现金箱包管理的相关规定；12、对发现的帐务处理异常、资金往来异常、客户反映的帐户异常情况及设备、通信线路出现的异常情况等，会计主管应及时查清原因并向派驻单位负责人和委派行财会部门报告，以消除隐患，不得拖延耽搁；13、按相关制度规定监督柜员之
11、间的相互复核核对工作；14、监督各级主管认真执行各项授权制度，严格即时审查授权交易的真实性和合法性；15、对重要业务事项及时登记会计主管工作日志，记录当日业务监管情况及非常事项，以备日后查考；16、监督检查各类帐簿的记载是否符合记帐规则和有关规定；17、做好其他职责权限内的监督、审核、管理工作。（二）内部制约制度的执行情况1、非营业时间帐、表、款、凭证、印鉴、印章、登记簿等重要物品是否入柜、入库加锁保管；2、会计档案是否按规定进行登记、调阅、保管；3、柜员是否遵守劳动纪律，是否严格履行营业机构及员工行为规范的有关要求，办理各项业务；4、柜台人员是否严格遵守柜员制，各岗位业务人员是否按授权分离、
12、相互监督约束的原则办理业务；5、计算机操作是否严格执行密码输入回避、遮掩制度，是否按规定权限操作，个人密码是否及时更换。四、每日对会计监控系统的运行管理情况进行监督并对预警信息及时进行核销1、对会计监控系统实时监控，特别关注大额金融性交易、柜员操作同名帐户、规律性的资金出入、当日同时发生现金存和现金取业务、特殊时间段的交易。 2、及时核销预警信息。网点预警信息核销期限不得超过1个小时，柜员下班离岗前所有柜员的预警信息必须核销完毕；3、进行预警信息核销时，根据柜员交易情况严格审查交易原始凭证，并按照规定逐笔填写核销意见：（1）核销100万元以上的现金交易应说明：客户名称、是否预约、单位账户取款用
13、途等；（2）500万元以上的转账交易需说明：客户名称、资金流向等；（3）柜员操作同名账户应说明是否为柜员自办业务；（4）储蓄账户、个人结算帐户存入大额资金时，必须说明资金来源是否单位账户，为对公转对私必须说明对公账号及用途；（5）非营业时间的现金交易、非营业时间的单位账户转储蓄账户、个人结算账户应做详细说明；（6）支票户取款使用非重要空白凭证的，必须说明凭证种类及用途。（7）其他交易，应进行具体说明。4、会计主管由于休假等原因无法履行职责时，必须通过“会计主管转授权”交易授权他人代为履行职责。5、会计主管如有特殊情况无法及时登录会计监控系统的必须在会计主管工作日志说明。6、会计主管必须在ABI
14、S行所签退及柜台柜员预警信息核销完毕后才能从系统签退。如有特殊情况无法及时从系统签退，必须在会计主管工作日志说明。7、在会计监控系统录入会计主管工作日志，次日及时打印会计主管工作日志。8、对会计监控系统出现的异常情况及时处理，不能处理的立即向委派行财会部门反映。9、日常管理中发现的重大问题及财会案件应及时向监控中心反映。五、会计主管定期监督的主要工作内容：对下列事项履行检查、监督职能时，应做好相应的文字记录。（一）每日检查1、根据相关账表、凭证检查、核对前一日会计科目使用及账务的正确性，特别是系统内往来、联行账务、应收应付款项、利息收支科目、应付利息科目、资产负债共同类科目和其他内部账务处理的
15、正确性；2、当日签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票是否纳入核算系统，有无帐外处理或签发远期银行汇票、银行本票、银行承兑汇票现象； 3、检查大额支付系统未核销来帐情况并督促柜员及时处理；4、对漫游汇款业务需要检查如下事项（可授权给专人进行核对）：（1）检查核对漫游汇款申请书与记帐凭证相关要素是否一致；漫游汇款记帐凭证与业务清单相关要素是否一致；（2）差错及异常业务处理是否符合相关规定；（3）资金清算的帐务处理是否及时、正确。5、对网内往来业务每日必须检查以下内容（可授权给专人核对）：（1）“网内往账待确认贷报款项”账户余额是否与上日录入未确认贷报总额相符。（2）“网内来账应收结算款项”账户余额是否与上日未核销来账借报总额相符，“网内来账应付结算款项”账户余额是否与上日未核销来账贷报总额相符。（3）办理查询查复是否有根有据，是否及时，是否经会计主管审
