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1、 财务管理制度天津驿都贵金属经营有限公司长春分公司 2012年5月目 录1.财务管理制度11.1.总则11.2.财务机构的设置与人员的管理11.3.财务内部控制制度11.4.财务预算管理21.5.货币资金管理制度31.6.实物资产管理制度61.7.费用管理制度费用控制制度91.8.发票使用及管理制度121.9.重大事项报告制度131.10.部门独立核算制度131.11.财务审查与监督制度141.12.电子和网络财务管理制度151.13.财务保密制度151.14.财务档案管理制度161.15.会计处理原则方法171.16.附则172.专项财务管理制度182.1.与投资相关的财务规范182.2.费
2、用管理与控制规范212.3.电子和网络财务管理规范253.财务工作人员岗位责任制263.1.会计机构负责人（或财务经理）岗位责任273.2.会计岗位责任273.3.出纳员岗位责任28291. 财务管理制度1.1. 总则1.1.1. 本公司财务管理制度，是公司财务机构设置与人员管理、内部控制制度、会计制度、内部审计等一系列与本公司财务机制建立有关的制度的总称。1.1.2. 公司财务工作人员应当严格按照此制度执行，其他人员可参照执行。1.2. 财务机构的设置与人员的管理1.2.1. 本公司财务机构由财务经理、会计、出纳等岗位根据工作需要组成。1.2.2. 财务人员应当具有认真负责的工作态度和相当良
3、好的个人品质。财务部门人员须经过严格考核确定。1.3. 财务内部控制制度1.3.1. 内部控制制度是指公司为了保障各项经营活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的制度。1.3.2. 内部控制制度包含控制环境、会计系统、控制程序三方面主要内容。1.3.2.1. 控制环境 董事会对公司内部控制机制的建设和完善负责。 公司和人事部门要注重财务人员的工作能力和素质的考核。 考察财务人员的职业操守，并经常性的进行其企业文化的教育。 加强公司财务工作中的预算管理，通过预算控制来避免异动出现。 制定严格的奖惩制度和责任承担制度。1.3.2.2
4、. 会计系统 建立有效的会计系统，并以此及时、真实、完整的反映财务信息。 建立完整的会计核算程序和方法的规范。1.3.2.3. 控制程序 交易授权：参与本公司经营活动的人员与财务有关的工作行为须经公司各项管理制度给予相应的授权，才能行使其职责。 风险监控：按照公司业务需要对工作流程过程中的财务管理责任进行严格划分。防范财务风险，保障公司业务安全有效进行。 信息沟通：对公司的财务制度、文件、信息要实现广泛的传达，并保障其顺利实施。1.4. 财务预算管理1.4.1. 财务预算管理是对公司未来战略规划、经营计划用财务核算的方式所进行的表述。1.4.2. 公司将逐步建立包括资本预算、经营预算、财务报告
5、预算、资金预算的全面预算系统。1.4.2.1. 资本预算包括：对外投资预算、基建工程预算、固定资产构建预算1.4.2.2. 经营预算包括：经营利润预算、投资收益预算、其它业务预算、管理费用预算、人力资源成本预算、财务预算。1.4.2.3. 财务报告预算包括：预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。资金预算在资本预算和经营预算基础上编制。1.4.3. 公司的财务预算应当以年度为基础。公司由财务经理负责组织“公司预算领导小组”报董事会批准后，组织预算工作的实施。1.4.4. 公司的预算组织和实施必须依照预算管理规范具体进行。1.4.5. 自预算实施的年度开始，要根据时间的进展对预算各个项目的执
6、行情况按照月度、季度进行分析和总结；中期要进行重要分析和总结；年末要进行全面分析和总结，在总结过程中，根据考核结果，提出相应的奖惩建议。1.4.6. “公司预算领导小组”可以依据预算的实际执行情况对预算进行必要的调整，但必须将调整原因和结果报董事会备案。1.5. 货币资金管理制度1.5.1. 公司货币资金是指公司的现金、银行存款和其它货币资金。1.5.2. 公司对现金的管理必须严格按照国务院的现金管理暂行条例执行。现金收入、支出、保管由专职的出纳人员负责办理。1.5.3. 公司办理与现金有关的业务应当遵循以下原则：1.5.3.1. 为保证现金的安全，应控制库存现金量，所有的现金收入应与当日送存
7、银行。到银行存款现金超过30000元必须由两人同去办理。节假日库存现金定额应在5000元以内，多余现金送存银行。出纳员于每日业务终了时，填写现金日报表，报财务部经理。1.5.3.2. 公司从开户银行中提取现金，应当写明用途，由财务部经理及总经理签字才能开出现金支票。1.5.3.3. 办理每笔现金收付业务时，由经办人填写符合规范的凭证，内容应清楚完整，不得涂改。借款时，填写借款单；报销时，填写支出凭证。所有的借款单和支出凭证必须按管理序列在权限范围内批准，经总经理签字后（10000元以上必须经董事长签字），方可交出纳员办理。对于办理完现金收付业务的原始凭证，出纳员要加盖“收讫”或“付讫”的戳记，
8、表明款项已收付完毕。1.5.3.4. 出纳员根据已收付完毕的原始凭证顺序编号，据以序时，逐笔登记现金日记帐，并于每日业务终了时，结出帐面余额与库存现金核对，做到日清月结，保证帐实相符，且不准以“白条”抵库。1.5.3.5. 借款人应按报销制度的规定及时报销，不许拖欠借款现金。如上次的借款未结清，一律不准再借款；借款时间超过一个月，或个人借款汇总余额超过10000元时，必须报经财务部经理批准后及时入帐。1.5.3.6. 出纳员未经许可，不得随意挪用库存现金和提取现金，不得扩大现金的开支范围。1.5.3.7. 财务负责人应对库存现金及现金日记帐进行不定期检查。发现问题及时处理或上报公司领导处理。1
9、.5.4. 公司对银行存款的管理应当遵循以下原则：1.5.4.1. 严格遵守银行结算制度，准确、及时办理银行存款及结算的具体业务，妥善保管银行印鉴，支票及各种有价证券。1.5.4.2. 实行印鉴分管制，即财务部制定人员保管人名章，出纳人员负责保管财务章、空白支票，起到各负其责，相互牵制的作用。1.5.4.3. 由出纳员建立支票领用登记簿，申领支票前，须由经办人填写“支票领用登记单”由各级负责人批准，财务部经理、公司总经理签字后（10000元以上转帐支票必须有董事长签字），交出纳员办理支票签发手续，同时经办人要在领用登记簿及支票存根上签字。领用人应在10天内把发票（或其它票据）拿回财务报帐。借领
10、支票当天如果没有和对方结算，必须把支票交回财务保管。同一支票领用事由已经批准过的“支票领用登记单”有效期限不超过5天，5天后必须另行审批。出纳员签发支票时，应写明日期、用途、限额，不准签发空白支票、远期支票、空头支票。经办人领用支票后，应及时报帐，报销时要有部门负责人签字及经办人签字方可报销。如前借支票未结清，最多只能再领用一张支票。出纳员要在支票有效期间催促经办人员办完核销手续。经办人员如丢失支票，应立即通报财务部，并写出书面报告，汇报丢失经过、支票号、签发日期、支票金额，由财务部及时向开户银行通报，将损失控制在最低程度。根据公司承担的实际损失金额，公司保留向当事人追偿经济损失的权利。出纳员
11、收到支票、汇票后，应填好送款单于当日送存银行。1.5.4.4. 出纳员须将审核无误的凭证进行编号，序时逐步登记银行存款日记帐，并于每日业务终了时，填写银行存款日报表，报财务部经理，以便及时了解资金的流向及结存情况。1.5.4.5. 坚持与银行对帐制度，出纳人员收到银行存款对帐单后，应及时与银行存款日记帐进行核对，并于月终结帐后，填制银行存款余额调节表，对未达帐项应查明原因，报财务部负责人及时处理解决。1.6. 实物资产管理制度1.6.1. 公司实物资产包括存货、固定资产、在建工程等有实物形态资产。1.6.2. 公司实物资产的管理必须落实到具体个人，以保证其安全完整。1.6.3. 公司存货应当分
12、为产品类存货、商品类存货、物料用品等类别。本公司存货目前主要是物料用品，物料用品是公司用于业务经营、设备维护、劳动保护、办公用品等方面的物品。1.6.3.1. 各部门根据实际工作需要，每月制定“所需物料用品清单”，提交行政部门，待行政部门根据实际库存，报主管领导审批后，进行采购。领用物品时要填写物料用品领用表。1.6.3.2. 行政部门指定专人负责物料用品的管理，各种用品库存合理，安全可靠。1.6.3.3. 行政部门采购物料用品要坚持“货比三家”的原则，购买后必须经过严格验收，才能登记入库。1.6.3.4. 财务人员协助行政部专管人员设置材料明细帐，登记相关业务。1.6.3.5. 财务人员每月
13、结出物料用品明细帐余额后，配合行政部门工作人员进行盘点检查，发现问题及时上报。1.6.3.6. 公司物料用品必须按照一次性使用进行分类。如长期使用物料用品陈旧不能正常使用，领用人申请以旧换新；员工离职时，应将未用完或者能继续使用的物料用品归还，方可离职。1.6.4. 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值2000元以上的房屋建筑、办公设备、交通工具、电气设备、通信设备等。其它单位价值较高，使用期限少于一年的或者多年使用的也可视同固定资产进行管理。1.6.5. 公司取得固定资产可以有租用和构建等方式，租用和构建固定资产必须在预算范围内进行：1.6.5.1. 租用固定资产单位价值在5000元以内的
14、由使用部门提出申请报告，报行政部审核后，由行政部提出处理意见经总经理审批后，方可租用。1.6.5.2. 购置固定资产单位在10000元以内的，由使用部门提出申请报告，报行政部审批后，由行政部提出初步意见并于每月25日前，提出次月固定资产购置预算，经公司总经理审核批准后，方可购置。1.6.5.3. 因业务急需，需要在预算外购置固定资产时，由使用部门提出申请报告，经公司总经理审核批准后，方可购置。需建造固定资产，按照投资项目进行处理。1.6.5.4. 固定资产的使用年限 房屋建筑物：经营用房、仓库、简易房，其它建筑物使用年限为540年，残值率为5。 设备：如生产设备、办公设备和其它经营设备等，使用
15、年限为510年，残值率为5。 以上固定资产使用年限可以由财务部视具体情况依国家有关管理规定具体确定或调整。1.6.6. 固定资产的帐簿管理1.6.6.1. 财务部设固定资产明细帐，登记固定资产的增减及折旧情况，帐簿由专人记录和保管。1.6.6.2. 行政部设固定资产卡片帐，专人负责登记固定资产的变动情况，卡片帐应注明固定资产名称、使用年限、折旧率等，同时注明领用部门使用人或保管人并报财务部门备案。1.6.7. 固定资产的日常管理1.6.7.1. 通用设备和专用设备由使用部门指定专门责任人管理，财务部监督使用情况，行政部和使用部门要做好固定资产的维护和保养工作。1.6.7.2. 房屋建筑物由行政部负责管理，行政部应行使职权，监督使用者爱护公司财务，保护资产的安全和完整。1.6.7.3. 固定资产的使用说明和附带配件要由指定的专门负责人管理，行政部门要有相应的记录。1.6.7.4. 专用设施定期进行维修检
