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1、企业财务制度范本 企业财务管理制度范本第一章总则第一条加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提升经济效益，依据中国会计法、企业会计准则及企业相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度。第二条企业会计核实遵照权责发生制标准。第三条财务管理是企业经营管理的一个主要方面，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检验的责任，财会人员要认真实施会计法，果断按财务制度办事，并严守企业秘密。第四条财务管理的基础任务和方法：1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核实、分析和考评工作
2、。3.加强财务核实的管理，以提升会计资讯的立即性和正确性。4.监督企业财产的购建、保管和使用，配合相关管理部门定时进行财产清查。5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作。第二章财务组织管理及核实第五条企业总经理是财务管理工作的第一责任人，组织领导企业的财务工作。第六条企业总部设置财务部，其它独立核实的单位均设对应的财务机构。第七条下级财务机构设置需经企业财务部审批，报经总经理办公会同意后方可建立，并依据书面申请开设Nc账务核实账套。第八条企业下设单位、工程处，实施财务“集中报账、统一管理、分级负责、逐层核实”的财务管理标准。第三章固定资产管理第九条固定资产是指为生产商品、提供劳
3、务、出租或经营管理而持有，使用年限超出一年，单位价值在2021元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它设备、器具、工具等。1.固定资产按历史成本计价，按固定资产类别分别采取直线法计提折旧，固定资产残值率为3。2.固定资产从投入使用月份的次月起开始计提折旧；停用的固定资产从次月起停提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。计提折旧的基数以月初在用固定资产原值为依据。第十条企业固定资产按使用性质划分为：经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产第十一条固定资产购置审批：企业于每十二个月11月末编制下年度资产（含固定资
4、产）购置计划，由总经理办公会审核同意，综合部或机料部门审核办理。各单位需购置计划外固定资产，由使用部门提交申请报综合或机料部门，提交总经理办公会审批。第四章流动资产管理第十二条企业的流动资产包含现金、多种存款、应收及预付款项，存货等。应收及预付款项包含：应收票据、应收账款、其它应收款、预付帐款等。第十三条企业应强化现金管理，严格根据银行核定的库存限额存放现金，严格控制现金的使用范围。除了在现金管理暂行条例要求的范围内可直接使用现金进行结算的事项外，其它收支业务，全部必需经过银行办理结算，如遇特殊情况需向财务部提交说明。第十四条企业应严格多种存款的管理，银行帐户必需按要求开设和使用，禁止出借账户
5、供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支，转账套现。第十五条企业收受应收票据时，应对出票人的信用有足够了解，必须时应要求出票人提供第三者担保或担保物。库存的应收票据应按到期日期次序妥善保管，到期立即兑现。第十六条企业对应收账款，应依据业务发生的相关凭据立即入账，经过函询等方法查对账目，立即收回，企业相关业务部门和财务部应亲密配合，加强协作。第十七条企业的其它应收款包含职员借款，企业及所属各单位间相互垫借款项，存出确保金，备用金，各项暂付款等。除正常的备用金外，全部应随时清理，立即收回。第十八条企业在资产负债表日对应收账款的账面价值进行检验，有客观证据表明该应收账款发生减值的，应该计提减值
6、准备。核销坏账损失，应按企业的授权同意程序逐层核批，按要求需由上级部门审核同意的，应经上级部门审核同意。第十九条企业的预付账款包含预付工程工程款和订购设备款等多种预付款项。应视同应收款项进行管理。第二十条企业的存货为经营理过程中为耗用而贮备的物资，包含多种材料、结构件、周转材料，库存设备、燃料、润料，包装物、委托加工器材、低值易耗品等。第二十一条企业的存货按实际成本计价。领用或发出存货采取加权平均法确定其实际成本。购入的，根据买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用和缴纳的税金等计价。自制的，根据制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，根据实际耗用的材料
7、加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。第二十二条企业领用包装物及低值易耗品，采取一次摊销法，计入相关成本、费用，使用单位作备查账登记。第二十三条存货应该定时或不定时盘点，年底必需进行一次全方面清查盘点，对于盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应该查明原因，分别情况立即处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损、报废的存货，扣除过失人或保险企业赔款和残料价值以后，属于通常损失部分，计入管理费用，属于很损失部分，计入营业外支出。第五章长久投资管理第二十四条企业对外投资必需充足考虑投资风险，事优秀行技术论证、预计项目标预期收益，针对不确定性原因制订控制和防范方法。对外投资应该符合国家法律、法规和产业政策
8、，坚持效益最大化、风险最小化和量力而行的标准。1.长久股权投资：按取得时实际支付的价款或确定的价值记账。对被投资企业实施控制和不含有共同控制或重大影响的采取成本法核实；对被投资企业含有共同控制或重大影响的采取权益法核实。2.长久债权投资：按取得时的实际成本计价，债券溢价、折价在债券持有期内采取直线法摊销，当期收益按应计提的利息及应摊销债券溢价、折价额确定。3.企业对外投资项目须根据总经理办公会决议实施。重大投资项目实施董事会决议。第六章成本费用管理第二十五条总站站长、工程处长对所辖范围内的全部经营活动中的各项费用支出的最终止果负责，并对企业财务制度要求范围内的支出有审批权。第二十六条企业对总站
9、及工程处实施成本考评管理。各总站应合理确定成本核实对象，严格遵守成本费用的开支范围，划清成本核实的界限，确保成本费用核实质量和成本费用信息的真实、完整。第二十七条各总站、工程处必需严格实施各项“费用支出计划”“资金计划”，严格控制成本，厉行节省，以确保各项费用、预算的实施，科学合理地提升资金使用效益。第二十八条大中修工程严格实施预算，协议管理制度，完工验收制度，工程决算制度，以确保工程质量，节省开支，实现工程效益。第二十九条成本费用核实1.成本费用按工程成本、管理费用、财务费用等项目进行归集、核实和管理。2.在日常养护及工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接人工费、机械使用费和其它直接支出计入
10、工程施工。3.为筹集和使用生产经营所需资金过程中而发生的费用计入财务费用。4.为购置和建造固定资产的支出，无形资产和其它资产的支出，对外投资的支出，被没收财物、支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金的支出，捐赠、赞助性支出等各项开支不得直接列入成本费用。5.相关费用根据下列要求进行提取或列支：（1）职员福利根据职员工资总额的14直接列支；（2）工会经费根据职员工资总额的2提取；（3）职员教育经费按职员工资总额的提取；第七章收入管理第三十条主营营业收入是指在生产经营活动中，由工程施工和提供劳务、作业，材料销售和设备租赁等所取得的收入。关键包含工程价款收入、工程索赔收入、劳务作业收入、设备租赁收入、材料
11、销售收入和其它收入。第三十一条其它业务收入是指企业除主营业务收入以外（如兼营业务）的其它业务收入。第三十二条主营业务收入按企业会计准则-建造协议完工百分比法进行确定。材料销售、设备租赁等其它收入以收取现款或取得应收款凭证时进行确定。和生产经营无直接关系的各项收入，计入营业外收入。第八章企业利润及利润分配管理第三十三条企业应该依据企业法的要求，提取税后利润的百分之十列入企业法定公积金。企业法定公积金累计额为企业注册资本的百分之五十以上的，能够不再提取。1.企业的法定公积金不足以填补以前年度亏损的，在根据前款要求提取法定公积金之前，应该先用当年利润填补亏损。2.企业从税后利润中提取法定公积金后，经
12、董事会同意，还能够从税后利润中提取任意公积金。第三十四条企业的公积金用于填补企业的亏损、扩大企业生产经营或转为增加企业资本。第九章财务会计汇报第三十五条企业根据企业财务会计汇报条例和集团企业的相关要求，编制和对外提供真实、完整的财务会计汇报。第三十六条企业依据内部管理的需要自行决定编制内部管理财务会计报表，内部管理财务会计报表属商业秘密，不得对外提供。第十章财务分析和监管第三十七条企业要做好经济活动分析工作。经过分析找出管理中存在的问题并有针对性地采取方法，充足挖掘管理潜力，达成提升经济效益的目标。第三十八条财务部门应对各项收入、资本性和收益性支出实施综合管理，编制财务收支计划，检验、分析、考
13、评和反应经营绩效，加强成本核实和监控，促进经济效益稳定增加。第三十九条财会人员要严格遵守财经纪律和相关制度要求，对财务管理不善、损失浪费等现象，要立即提出处理意见和提议。对违反财务制度要求的收支，有权拒绝办理。对违反会计法的行为，要果断抵制，并向部门主管或企业领导汇报。第四十条企业选拔、任用、管理财务人员根据“统一指导、分级管理”的标准统筹管理，凡需独立核实的单位全部应设置对应财务岗位。第四十一条财务人员应同时具有以下基础条件1.含有较高的思想觉悟和优良的道德品质，遵守会计职业道德，无违法乱纪行为。2.拥有财务大专以上学历，含有较强的求知欲和上进心。3.有较高的业务技术水平，熟悉企业业务步骤，
14、熟悉财务会计业务知识，含有一定的会计职业判定能力，能正确处理多种财务事项。4.含有对应的会计专业技术资格。5.持有政府会计主管部门颁发的会计从业资格证书。第四十二条财务人员有下列行为之一的，不得继续在企业从事财务工作1.无故不服从领导工作安排的。2.有违法违纪行为的。3.因为业务、技术水平的原因，不能胜任财务工作的。第四十三条财务人员调动工作、变动岗位或离职，必需和接管人员办理交接手续。会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：1.已经受理的经济业务还未填制会计凭证的，应该填制完成。2.还未登记的账目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。3.整理应该移交的各项资料，对未了事项
15、写出书面材料。4.编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容。第四十四条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员应该认真接管移交工作，要逐项查对点收，并继续办理移交的未了事项。1.现金、有价证券要依据会计账簿相关统计进行点交，如和会计账簿统计不一致，移交人员必需限期查清。2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3.银行存款账户余额要和银行对账单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符，多种财产物资和债权债务的明细账户余额要和总账相关账户余额查对相符；必须时，要抽查部分账户的余额，和实物查对相符，或和往来单位、个人查对清楚。4.移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接。第四十五条财务人员办理交接时，必需有专员负责监交
