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1、社会调查与学年论文财务管理专业学年论文加强对社保基金的监管体系的研究毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得 及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作 者 签 名： 日 期： 指导教师签名： 日期： 使用授权说明本人完全了解 大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（
2、论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期： 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校
3、有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权 大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日摘 要本文以现有社会保障基金运行及监管理论为根基，深入分析和评价了我国社会保障基金及其监管现状，提出了具有中国特色的社会保障基金监管体系。首先从社会保障制度、社会保险制度、社会保障基金及社会保障基金的分类四个方面对社会保障基金的基础理论作了探讨；然后，通过介绍公共经济学理论与社会
4、保险基金监管、金融体系内在风险性理论与社会保险基金监管、信息不对称理论与社会保险基金监管、边际分析与社会保险基金监管对社保基金监管理论进行归纳整理，分析了社会保险基金监管的发展趋势；接下来，分析了我国社会保障基金的现状与存在的问题，在此基础上，分析了我国社会保障基金监管现状，对我国社保基金存在的不足作了较全面的分析和评价；最后，立足我国国情，从加快保障立法建设，拓展社保基金的监督内容、加强社会保险基金运营核算，提高运营效益、运用审计监督，确保社保基金专款专用、建立多元化、多层次的社会保险基金会计信息披露制度、加强对基金监管分析方法的研究等几个方面架构了我国社会保障基金的监管体系。关键词：社保基
5、金 监管 社保基金 监管体系 ABSTRACTBased on the present theories of operation and supervision of social security fund, this paper penetrates into analysis and evaluation on the status quo of supervision of social security fund in China, and uses foreign triumphant experience and lesson of supervision of social
6、security fund for our reference, finally puts forward the mode of supervision of social security fund with Chinese distinctive feature.Firstly, this paper discusses the basis of the social security fund theory from the social security system, social insurance system, the social security fund and the
7、 social security fund. Secondly, this paper analysis the development trend of the Social Insurance Fund Supervision through public economic theory and the social insurance fund regulation, financial system theory and the inherent risks of supervision of social insurance funds, asymmetric information
8、 theory and the social insurance fund regulation, and the marginal economic theory and the Social Insurance Fund Supervision. Thirdly,this paper analysis the status quo of supervision of social security fund in China which paper penetrates into analysis and evaluation on the inadequate of social sec
9、urity fund in China. Finally, from the Chinas national conditions, puts forward the system mode of supervision of social security fund, which includes the acceleration the building of security legislation, expand the social security fund supervision content; strengthening social insurance fund opera
10、tor accounting, improvement operational efficiency; using auditing and supervision to ensure that the social security funds earmarked; establishing a diversified, multi-level social insurance fund accounting information disclosure system and strengthening the research on the method of analysis of fu
11、nd supervision.Keywords: social security funds, regulatory theory, research, Supervision System 目 录加强对社保基金的监管体系1摘 要2ABSTRACT2目 录4一、 社会保障基金及其监管的理论概述5（一） 社会保障制度5（二） 社会保障基金及其分类61、社会保障基金62、社会保障基金的分类8（三）社会保障基金监管的理论依据分析91、公共经济学理论与社会保险基金监管92、金融体系内在风险性理论与社会保险基金监管113、信息不对称理论与社会保险基金监管144、边际分析与社会保险基金监管16二、我国社会
12、保障基金构成与监管体系及其评价17（一） 我国社保基金投资管理的现状171、有关历史回顾172、我国社保基金组成18（二） 我国社保基金投资管理的主要问题18（三） 我国社会保障基金的监管现状211、我国社会保障基金监管政策法规的历史沿革212、我国社会保障基金监管主体及职权233、我国社会保障基金运行监管范围27（四） 我国社会保障基金监管的评价29三、 完善我国社会保障基金监管体系的对策31（一） 加快保障立法建设，拓展社保基金的监督内容31（二） 加强社会保险基金运营核算，提高运营效益31（三） 运用审计监督，确保社保基金专款专用32（四） 建立多元化、多层次的社会保险基金会计信息披露制
13、度33（五） 加强对基金监管分析方法的研究34参考文献:34一、 社会保障基金及其监管的理论概述 在西方发达国家，社保基金在社会经济生活中发挥着巨大的作用。例如到2002年底，仅美国政府公营的社保基金OASDI覆盖面就达到1.53亿人，当年收入6271亿美元，支出4617亿美元，总资产达13780亿美元1，其总资产额超过包括中国在内的世界上大多数国家的国内生产总值，社保基金与几乎每个人的生活紧密联系在一起。作为理论准备，本章主要界定社会保障制度、社会保险制度、社会保险基金的内涵，探讨社保基金的现收现付制和个人账户基金制的一些理论问题，以及由前者向后者过渡的制度变迁问题，探讨引入个人账户基金体制
14、的必要性。 社保基金是在一定的社会保障制度和社会保险制度基础上进行筹集、运营、发放的，因此，要研究社保基金，首先要明确社会保障制度和社会保险制度，并在此基础上界定社保基金的性质和特点。（一） 社会保障制度 社会保障制度是工业化革命和社会化大生产的产物。伴随着英国工业革命而诞生的济贫法可以说是社会保障法规的鼻祖，19世纪德国相继颁布的工人疾病保险规定的准则、事故保险法、伤残及养老保险法，建立起当时世界上最完备的社会保障体系。“社会保障”(social security)一词作为规范用语首先出现于1935年美国国会通过的社会保障法案，而社会保障制度经过世界范围内一个多世纪的发展，已经形成一个相对独
15、l立、完整、成熟的体系，成为市场经济体系中的一个重要支柱，也成为人类在20世纪得以完善的重要的文明制度之一。作为一项基本的经济制度，社会保障具有保障公民基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利等重要功能，被称为现代社会的“安全网”和“稳定器”。在20世纪，世界上绝大多数国家先后经历了社会保障制度由产生、发展、兴盛，再到危机、调整和改革的历程。日前全世界有160多个国家和地区相继建立了作为现代国家安全体系，乃至文明标志的不同形式的社会保障制度2。社会保障制度是以国家为主体，按照法律规定，通过对国民收入的分配和再分配，保障全体公民基本生存权利并不断增进福利的社会制度。在大部分发达国家，社会保障体系都由若干具有共同社会目标、促进社会稳定的项目所构成，并组成符合本国实际的社会保障体系。如美国的
