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1、中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言1.1 中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业,这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好,资金管理的制度越完善，企业发展的潜力就越大.资金管理是企业管理者突出体现自身管理水平非常重要的一方面，也是能够体现企业未来发展前景.企业要建立完善的资金管理的系统和体制，必须先立于国家公司法的法律法规的约束和规范之间，只有在法律的约束中，才能完善企业的管理体制。要加强企业内部会计人员之间的互相联系、互相监督，防止企业会计人员私自使用企业的现金，造成企业的损失。同时
2、企业要加强对企业全体人员的素质的提高，尤其是领导人员和财务管理人员的素质,制定适合自己在未来发展道路下的资金管理制度。因此,中小企业建立完善的资金管理制度是非常有意义的，在对企业以后的道路上有促进企业发展的作用，在企业每一个发展阶段对其进行改革和完善,这样企业才会在日益竞争激烈的市场经济下立于不不败之地.第一. 资金管理是反映企业制度是否完善的一副双面镜.在金融危机爆发以后很多中小企业纷纷倒闭的现象，突出的反映了中小企业在企业制度下的严重弊端,白条顶库、坐支现金、应收账款管理、财务会计基础工作混乱、会计数据杂乱不堪、企业制度明显不完善。这些问题在日益暴露的情况下，同时给中小企业埋下隐患。 相反
3、之下,有一些企业在夹缝中求的发展，依然在这金融危机困难的环境下,慢慢的发展起来.这就体现出了资金管理制度的完善对企业的重要性，日益促进企业的发展.因此企业建立完善的资金管理制度是刻不容缓的事情。是企业发展的关键。第二. 完善资金管理，建立适合企业发展的资金管理制度。市场竞争越来越激烈的环境下，企业要处于不败之地，企业应根据自身情况具体问题具体分析，有利于企业在市场竞争中不断完善、不断发展。第三.提高监管水平，减少资金投资风险,建立健全的资金投资风险管理制度。减少资金风险,建立健全的资金投资风险制度。就是企业在投资的时候要充分了解市场环境、多方面进行分析，做到事前计划、事中监督、事后控制.这样才
4、能保证投资的明确性和目的性，确保投资资金的流向。1。2 中小企业资金管理的意义企业要充分的利用电脑技术，建立企业部门间的局部系统，利用信息技术这个媒介，加强企业的联系和合作，提高企业的工作效率。部门之间要相互协调、相互促进,提高企业的办事效率。尤其是要加强与资金管理部门之间的联系，这样企业才能在企业的生产、运营、投资中合理的利用资金。使企业经营有序进行、快速发展，优化企业的各种资源配置，使资金在各个部门成一个环环相扣的现象，有助于资金的循环周转。企业信息化的程度越高，企业在竞争激烈的市场竞争中就能处于优势.发挥资金在企业的最大化作用。资金是企业的源泉,资金是企业发展的依靠和保证。如何保证资金在
5、企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险，这就取决于企业管理的水平.企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时，要注重资金在这方面的关键性作用，既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。在每个环节中都要合理运用资金、减少不必要的资金短缺。企企业要取得更大的效益，就要增加销售的途径，加大对销售力度的投入，增加产品的销售量，同时要对企业销售后的产品负责。业的目的就是获得企业的利润的最大化。企业采取任何手段都是为了实现这个前提。企业加强资金管理的目的就是在企业运营中获得最大的利润.合理的运用资金，在资金的运转中，企业扩宽市场销售渠道，改善产品的销售
6、环境，并且适应激烈的市场竞争，扩大企业的市场占有份额。调节企业资金的比例，合理分配企业资金。企业资金结构的好坏直接关系到企业的运营和发展。企业资金结构较好,企业的运营情况就更好，企业的发展前景更加的开阔。合理分配资金,这就关系到企业的预算计划，企业只有在各个环节中做到合理的运用资金，做到资金的最大化利用。扩宽企业筹资渠道.企业传统的筹资大多数是通过自有资金或者银行贷款。随着现代科技的迅速发展，市场经济制度越来越完善，市场经济越来越激烈，企业筹资走向多样化和现代化.随着证券公司和投资公司的崛地而起,企业筹资困难得到了解决，为企业的发展注入了活的血液。企业的发展得到了进一步的提高。企业随着走向了规
7、模化、现代化、信息化、跨国化。金融业的发展，随着中小企业对资金融资渠道的需要，外国先进融资方式的引进，给处于发展困难急需资金的中小企业带来了曙光,就这样解决了中小企业资金难的问题.第二章 资金管理的概述2。1 资金管理的概念及制度2.1.1资金管理的概念和主要内容 资金的利用对企业来说是一个至关重要的事情,如果企业对资金运用的要的话，那么企业的发展就如虎添翼,如果企业滥用资金的话，那么就对企业资金资源的浪费，那么企业就可能因此而失去很多的机会,所以企业对资金的管理关系到企业的生命力。资金是企业的“血液”，企业无论在提高产品质量、扩宽销售渠道、扩大市场、扩大企业规模，都涉及到资金的参与。因此企业
8、的所有业务及项目都需要资金管理,这样企业才能做到未雨绸缪。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。固定资金管理就是企业对固定资产来源和使用过程的管理。固定资产从进入企业那一刻起，企业就开始对其进行管理。企业应该根据市场的需要合理的制定生产计划，企业生产产品的同时要注重对生产产品的机器进行维护和保养，减少机器在生产时的磨损。引进先进的机器，提高产品的生产量。增强生产机器的生命力,生产机器能够得到很好地保护，是企业生产有序的保证.流动资产这部分资金作为企业的“血液”，它的流动关系到企业的发展。企业的流动资金越多，说明企业手中可以利用的资金就越多。企业在投资方面可利用的资金就越充分。货
9、币资金是商品交换的媒介，具有普遍性，企业利用资金越充分合理就有助于企业的发展。企业的目的是实现利润最大化，企业在生产经营中必然会发生应收帐款。赊购行为，致使企业的收入多数是通过应收账款这个科目实现的，是企业利润的组成部分,企业要每年定期对应收账款进行检查，减少资金不必要的损失.保证企业资金的完整性，实现企业的利润最大化。专项资金是企业对于专门的项目和科研技术的一项支出，专项资金的从一开始建立就有着特殊的意义，专项资金的动用只能用于当时建立的目的.其他用途的资金不能动用专项资金，这是严格规定的。使用专项资金要通过严格的审核，根据使用专项资金的计划合理的使用资金.固定资产管理、流动资金管理和专项资
10、金管理是统一的整体，是相互促进、相互联系的关系。企业要很好地运用好它们之间的联系，这样才能完善企业的资金管理制度。2.2资金管理的特点（一）柜台业务桌面化随着科技的发展，信息技术的迅速发展，网络的全面普及.资源共享和传输越来越快.企业逐步走向现代化、信息化的进程加快。企业可以利用因特网的广泛性和普遍，几乎所有的行业使用计算机的程度较高。企业可以密切和银行的联系，将企业的业务和和银行系统联系在一起。这样企业所有的业务可以不需要去银行，就能在企业里进行办理,这样就可以提高企业的办事效率、减少企业的开支。企业人员可以高效、快捷、安全的办理各项业务，很大的程度上提高了企业人员的办事效率。（二） 结算业
11、务同步化企业结算同步化可以减少不必要的曲折，企业可以清楚地看到企业的资产负债情况、企业资金流向、业务水平，可以提高企业的效率，有利于企业采取适当的措施，加快企业的发展。企业通过货币资金的收支、应收账款的结算、往来账户的管理、银行对账、编制报表，来满足企业对其结算业务的需要。保证企业的结算业务的同步化，有利于资金的完整性和正确性,这样企业管理者根据企业实际情况,切实结合企业的一切条件和环境，制定合理的计划和相应的对策。有助于企业用发挥最大的作用，获得最大的效益，实现资源的优化配置。有助于企业明确在市场竞争处于怎样地位，是盈利还是亏损,企业采取及时的对策.（三） 操作业务流程化企业可以将整体的业务
12、划分成为一个个小的枝节,把一个复杂的业务简单化,使企业的成员都能够很轻易的操作起来，这就有利于企业业务的发展。一方面，将所有的业务环节分解出来，根据各个环节中操作岗位的不同,每一个角色操作熟练，有助于分工明确。在每个分工中，每个岗位有明确的操作权限,不得逾越权利范围.企业就能很好地开展业务工作，这样就能提高企业的工作效率.（四）异地业务本地化异地业务本地化又涉及到企业的网络化,通过网络的数据传输和文件传输等功能。现在随着网络的迅速发展，网络销售业逐渐兴起.这就有助于企业发展异地市场开展异地业务，企业可以在公司内部密切联系异地业务，企业与企业之间加强业务之间的交流.通过网络的快速、便捷的功能，企
13、业之间可以直接联系,可以直接发生业务交易、款项支付、交易信息查询，提高业务水平，增强企业的效益。 (五）账户管理的直接化现代企业支付职员薪金都采用银行转账的方式，每一个企业成员都必须在财务部门开户，都属于个人工资结算账户。职工个人结算账户和企业的基本账户都处于平等的地位。账户的直接管理不影响企业内部资金的管理。有助于企业对账户的管理水平，防止资金的短缺。2。3 资金管理的制度资金是企业一切经营活动的根本保证，资金管理制度是确保资金运转的保障和规范，是为了完善企业制度，提高企业管理水平.要起到货币资金在企业的关键性作用,做到资金在企业的核心.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。货币资金的管
14、理者主要有出纳、会计人员、财务总监或财务经理。其中出纳主要负责的是现金和银行存款、会计主要负责日常收支、经营结算和纳税,财务总监主要是作为企业财务管理的指导和负责企业重大的财政支出。财务总监是企业整个财务活动的主要负责人，直接对董事长负责。财务总监按照资金管理的制度约束全体财务人员，让他们做好本职工作不得逾越职权，同时安排他们日常的工作，起到一个监督和指导的作用。（一） 现金管理制度现金是企业为了支持日常工作当中1000元以下的小额开支比如企业职工预支差旅费，现金管理制度主要是对出纳的约束。出纳对现金必须做到每日核对,现金存款日记账和实际金额必须相符。现金的盘盈和盘亏必须经过待处理财产损益计入
15、相应的科目。出纳人员不得有坐支现金、签空白支票、挪用现金的行为.出纳人员应按照现金管理制度的规定有序的进行日常的现金收支，同时要灵活运用,减少资金不要的短缺。(二）银行存款管理的制度银行存款只要是对银行账户和银行票据管理。企业的账户可以分为很多种，主要分为基本的和非基本的账户。基本账户为非基本账户的主体，非基本账户是基本账户的分支。其中企业的非基本账户贯穿于企业业务发生的始终。基本存款账户和一般存款账户是相辅相成，紧密联系。企业的银行账户不能够借给他人使用，以防止别人利用这些账户做些违法的事情，比如说把非法的资金转变为合法的收入.企业要将签名和盖章分别由不同的会计人员保管，不准一个人保管。企业签发票据要严格按照规定由有关的负责人进行签字和盖章。出纳人员应逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。企业财务部门要定期核对银行账户,每月至少核对一次做到账实相符.会计人员要密切和银行的联系，把企业和银行两方面没有考虑到的业务资金计入到相应的科目，来协调企业和银行的金额。如果调节的结果账实不符,应该调查原因，报明财务主管。 （三）票据管理制度票据主要分为汇票、银行本票和支票。票据是企
