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1、范文范例指导参考增值税练习题一、推断题1、AB 两机构均设在某一市区，实行统一核算。A 机构将货物运至 B 机构，在货物移送时应交增值税。2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，假设未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值 1 千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。 7、某一建筑装饰材料商店
2、以销售装饰材料为主，同时也能为客户进展设计施工未单独核算，其发生的混合销售收入应一并征收增值税。8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。9、某企业实行托付银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。10、某企业实行赊销方式销售货物，按合同商定的收款日期是 5 月 30 日，但对方 7 月 6 日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额万元， 赠送的商品价值千元，因未取得收入，所以企业按万元的销售额计算销项税金。12、我国目前的增值税只在商品的生产销售
3、环节征收。13 对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当依据纳税人的性质来确定。14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业依据其业务状况自行确定。15、纳税人将购置的货物无偿赠送他人，因该货物购置时已缴纳增值税，因此，学习资料整理赠送他人时可不再计入销售额征税。16、纳税人承受以旧换方式销售货物的，不得从货物销售额中减去收购旧货的价款。17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。二、单项选择题1、以下工程中应征收增值税的有A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储藏费D、客轮的歌厅
4、收入A、农机2、进口以下货物应按 13征收增值税的有B、汽车 C、家用电器 D、化工材料3、某化肥厂一般纳税人销售化肥取得销售额60 万元，用本厂汽车为客户运送收取了 0.4 万元运输费，又用 20 万元的化肥换取生产设备 2 台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5 万元，本月应按 销售额计征销项税上述款项均为不含税价A、60.4 万元 B、80 万元 C、80.4 万元 D、75.4 万元4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工， 该建筑商店取得的劳务收入应征收税。A、增值税 B、营业税 C、未分别核算时征增值税 D、未分别核算时征营业税5、以下工程中
5、不允许扣除进项税的有A、 一般纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货物时支付的运费C、 一般纳税人购进并验收入库的原材料D、一般纳税人自己使用的摩托车6、以下工程中应确认收入实现计算销项税的工程有A、将购置的货物用于集体福利 B、将购置的货物用于非应税工程C、将购置的货物交加工单位托付加工后收回连续生产使用的货物D、将购置的货物作为投资给其他单位7、增值税是以商品生产流通和劳务效劳各个环节所制造的 为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润8、增值税一般纳税人适用的根本税率为A、17B、13C、6D、109、以下行为属于视同销售，应当征收增值税的有。A、 某商店为厂家代销服装B
6、、某商店将外购的局部饮料用于个人消费C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利10、以下混合销售行为中，应当征收增值税的有 A、 批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费B、 装饰装修公司为客户包工包料装修房屋C、保龄球馆供给效劳并销售烟洒及饮料D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在以下状况中可以从销售额中扣除折扣后纳税。A、电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明B、电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票 C、电视机未打折销售，只是规定在 10 天内付款，优待 10 D、电视机未打折销售，只是规定在
7、30 天内付款，优待 512、一般纳税人向农业生产者购置的免税农业产品，其抵扣的税额为 A、按买价和 17的扣除率计算扣除B、按买价和 13的扣除率计算扣除C、先对买价进展价税分别，然后按不含税价和 17的扣除率计算扣除D、先对买价进展价税分别，然后按不含税价和 13的扣除率计算扣除三、多项选择题1、以下工程中，不得抵扣进项税的有 A、公交公司为司机购置的劳保用品B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料范文范例指导参考C、生产用电、水、气D、非正常损失的货物2、以下货物中适用 13的税率征收增值税的有 A、一般纳税人销售的居民的外购农产品B、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C、一般纳税人销售精加工矿
8、D、一般纳税人销售居民用煤碳制品3、以下纳税人经营活动适用3的征收率，实行简易方法征收增值税的有A、小规模纳税人销售自产的初级农产品B、小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品C、小规模纳税人企业销售拖拉机D、外贸单位一般纳税人出口转内销的货物4、增值税纳税义务发生时间是A、实行预收货款方式销货时，为货物发出的当天B、实行预收货款方式销货时，为收到货款的当天C、实行托收承付和托付银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天D、实行托收承付和托付银行收款方式销货的为收到货款的当天5、将购置的货物用于以下工程时，准予抵扣进项税的有 A、修理职工宿舍B、无偿赠送他人C、作为福利发给职工D、安排
9、给投资者C、收取的手续费6、在销售价格之外，向购货方收取的以下费用应并入销售额计征销项税的有A、收取的违约金B、收取的储藏费D、收取的包装物租金7、以下状况不允许开具增值税专用发票的有A、商业零售的烟、酒、鞋、帽B、销售给使用单位的生产设备C、销售免征增值税的货物D、将货物用于在建工程8、增值税的应税劳务是指A、加工B、交通运输C、修理修配D、效劳学习资料整理范文范例指导参考E、单位员工修理本单位机器设备9、混合销售行为的根本特征是A、同一项销售行为B、不同一项销售行为C、向同一受让方收取款项D、向不同受让方收取款项10、增值税的纳税义务人具体有A、单位和个人B、外商投资企业和外国企业C、承包
10、人和承租人D、 扣缴义务人11、以下企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有 A、年销售额为 60 万元并会计核算制度健全的工业生产企业B、年销售额为 60 万元并会计核算制度不健全的工业生产企业C、年销售额为 90 万元并会计核算制度健全的商业批发企业D、年销售额为 90 万元并会计核算制度不健全的商业企业12、纳税人销售的以下货物中，适用低税率的有 A、电力 B、自来水 C、居民用煤炭制品D、图书13、销货方向购货方收取的以下各项款项中，应并入销售额征收增值税。A、向购置方收取的手续费B、向购置方收取的销项税额C、向购置方收取的运输装卸费D 、向托付方收取的应代缴的消费税14、以下工程
11、中，不能从销项税中扣除进项税额的有A、购进的固定资产B、购进的货物因自然灾难损失C、用于免税工程的购进货物D、购进的免税农产品四、计算题1、某钢厂一般纳税人2 月份供给了销售额不含税价为 6 万元的钢材， 给本厂基建部门。基建部门托付钢窗加工厂加工 10 个钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费 0.6 万元，伴同加工费支付的增值税额 0.102 万元，钢窗加工厂同样的钢窗销售价格是每个不含税价 160 元。钢厂又将本钱为 1.6 万元的钢材用于向 A 厂投资钢材的本钱利润率为 10%。本月销售钢材 200 万元不含税，货已发出，办妥银行托付手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注
12、明的税金为 0.51 万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为学习资料整理1.7 万元已付款，货未到。购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15 万元。购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为 0.085 万元。依据以上业务计算该厂 2 月份应纳增值税。2、某商场一般纳税人2010 年 6 月份发生以下业务：（1） 购进一批货物 20 万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为 3.4 万元。（2） 购进一批货物10 万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为 1.7 万元。（3） 零售一批空调，取得零售收入 17.55 万元
13、（4） 批发一批货物不含税销售额为 20 万元，因对方提前 10 天付货款，所以按合同规定赐予 5的折扣，实收 19 万元（5） 从果农手中购进鲜果支付价款 0.7 万元。（6） 购进电动滚梯修理用部件 0.3 万元，支付税金 0.051 万元。依据以上业务计算商场五月份应纳增值税。3、某电视机厂为一般纳税人，当月发生以下业务，销售电视机 120 台，每台售价 6000 元不含税款收到。购进电子元件 210600 元价税合计，取得专用发票，款已付货入库。购进复印机一台取得专用发票上注明的税金 2324.79 元， 将 5 台电视机用于职工活动室。支付购进原材料的运输费用 2000 元，取得运输
14、专用发票，接收 A 公司投资捐赠的一批原材料取得专用发票上注明的销售额300000 元，承受 B 公司捐赠的二台电脑，取得专用发票上注明的销售额为 2500 元，依据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税。4、某进出口公司为一般纳税人，当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 700 万元，该货物关税税率为 10，增值税税率为 17；当月销售一批货物销售额为 1800 万元，适用 17的税率。请计算该企业当月应纳增值税。5、某电视机厂为一般纳税人当月发生以下几笔购销业务：（1） 向某商场销售彩色电视机 120 台，该厂承受销售额与销项税额合并定价的方法，每台售价 5850 元，销售款已收到；（2） 购入电子元器件，已验收入库取得增值税专用发票，支付价税合计款额为 351000 元（3） 为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，已验收入库支付价税合计款额 117000 元，取得的增值税专用发票上注明的税额为 17000 元计算该电视机厂当月应纳增值税额。6、 某商场为增值税一般纳税人，某年 2 月发生以下购销业务：（1） 购入服装两批，均取得防伪税控增值税专用发票。两张增值税专用发票上注明的货款分别为 20 万元和 36 万元，进项税分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货物的专用发票未通过税务机关的认证，其次批货物的专用发票通过税务机关
