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1、资金管理在现代企业中的重要性企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，这是由计划经济体制转变为市场经济体制的必然要求，也是由粗放型生产方式转向集约型生产方式的客观需要。发挥财务管理在企业发展中的重要作用，是实现两个根本性转变的组成部分。没有企业财务管理的现代化，既适应不了市场经济的激烈竞争，也适应不了集约化的生产方式。而企业财务管理的核心就是资金管理，因此，如何搞好资金（即资本）运动的科学管理工作，是现代企业管理工作中的头等大事。 一、 加强资金管理及控制的必要性资金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管
2、理是财务管理的集中表现只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义 1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节管住资金,可以管住企业的大部分经营活动因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力 2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生
3、3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理二、企业财务资金管理中存在的问题 近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露主要表现在以下几个方面: 1.缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹
4、集使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间企业与银行之间形成多角债务链 2.信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响但是,目前我国相当多企业的信息严重不透明不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果 3.监控不力,缺乏事前事中的严格监督和事后控制企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控
5、制审计走过场,缺乏可行的考核办法管理失控,企业成员不按制度规定乱借款乱担保乱投资乱开支等,导致财务混乱资金流失严重甚至导致企业走向灭亡由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营 4.资金分散使用效率低下大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减 三、加强与完善资金管理的对策 (一)建立现代企业资金管理机制
6、 1.优化资金筹措结构资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法趋势预测法销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的资金需求量的预测方法销售百分比法是普遍采用的一种方法企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票债券或利用商业信用融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散资金无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾资金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散转移筹资风险,做好事前控制 2.优化资金使用结构优化资金使用结构首先要优化
7、资金占用结构企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下3.优化盈余分配结构盈余的分配要考虑债权人投资者企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有
8、一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础 4.强化资金管理意识企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值较强的时间价值观念,可使企业的资金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告 (二)实施资金的集中管理 企业的资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度,实施资金的集中管理预算是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效模式,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证,是企业完善的法人治理结构的体现,也是企业进行监督
9、控制审计考核的基本依据建立健全全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制分析考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中 针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散效率低下等突出问题,首先,要从资金集中管理入手,建立完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中管理;其次,推行全面预算管理制度,保证资金有序流动;最后,要明确现金流量在资金管理中的核心地位,把现金流量作为控制重点,加强对现金流量的分析预测,强化对于公司现金流量的监控 (三)应用统一的财务软件,推进财务与业务一体化 应用先进的计算机信息技术,可以推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理监督控制规避风险
10、提供可靠保障,从而实现企业管理信息化应用统一的财务软件,是企业信息化建设的必然趋势企业要针对当前财务资金管理中的薄弱环节,广泛采用计算机财务软件,实现财务与业务一体化,加速资金周转,提高资金使用效率对于财务软件的选择,企业应采用国家认可的软件,建立统一的计算机平台,逐步使用先进的ERP软件 (四)强化财务的监督与控制 我国许多企业存在所有权结构单一,所有者缺位,企业法人治理结构不完善,监事会的监督乏力,内部人控制现象严重等问题,要有效解决上述问题,结合本企业的实际情况,实行财务总监等形式多样化的会计委派制,强化事前事中的及时监督事后的及时控制,确保企业内统一的财务管理软件有效运行,切实维护投资
11、者利益 强化财务监督与控制的另一有效的方法是完善企业内部审计制度企业的内部审计制度是严格监督考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制,使预算取得实效的保障目前,我国企业内审力度不够,因此,要建立高层的内部审计制度,配备专门人员,确立其地位,明确其职能,并健全内部审计监督考核制度,保证企业财务信息的真实可靠同时,要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督,变“事后监督”为事前事中和适时监督 加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络,集中管理,加大监督管理力度,才能促使货币资金的良性循环,最大限度地提高资本运营效能
