老板的房产无偿出租给公司要不要交税的税收政策分析

老板的房产无偿出租给公司要不要交税的税收政策分析成立公司就会有公司注册经营地，那么公司注册所在地是自有房产还是租赁的房产呢？有些公司的注册经营地是老板的房产，老板将房产无偿出租给公司使用，那么老板会缴纳税金吗？1.增值税会视同销售吗？根据财税【2016】第36号：单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外此政策的主体是：单位或个体工商户，所以对于个人提供无偿租赁服务不适用于此政策，不视同销售不缴纳增值税2.城建及附加城建及附加的计税依据为应缴纳的增值税，所以老板无偿提供租赁服务，不缴纳增值税及附加3.印花税印花税的计税依据是合同价款，老板无偿提供不动产租赁服务，所以印花税为0.4.个人所得税个人所得税以租赁收入额为应纳税所得额，老板无偿提供不动产租赁服务，所以不用缴纳个人所得税5.房产税根据《中华人民共和国房产税暂行条例》：房产税由产权所有人缴纳那么老板无偿向单位提供房屋租赁，是否缴纳房产税呢？根据财税【2009】第128号：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税根据财税【2010】第121号：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定免租期的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

根据上述政策，总结：老板无偿提供房屋给公司使用，公司使用房屋期间，老板要按房产余值缴纳房产税如果老板未缴纳租赁期间的房产税的，由无租使用房屋的公司代老板按照房产余值缴纳房产税，且该公司代缴的房产税不得在其企业所得税前扣除，因为该税款的纳税义务人是老板而不是公司所以无租使用房产的涉税风险在房产税举例1：老板将其一商业用房无偿租赁给公司2年，房产原值为150万，那么两年期间老板应纳的房产税是多少？无租使用期间，老板应纳房产税=1500000*2*1.2%*（1-30%）=25200元举例2：如果老板将房屋每年按租金10万元（不含税）租赁给公司，2年期，则如何缴税？1.老板承担税金：增值税：非住房租赁，应纳增值税=100000*5%*2=10000城建及附加=10000*12%*50%=600印花税=100000*0.001*50%=50个人所得税=100000*（1-20%）*20%*2=16000房产税=100000*12%*2*50%=12000老板承担税金总计=10000+650+16000+12000=38650元2.公司每年向老板支付租金10万元（不含税），2年期计算公司可抵扣的税金：增值税：其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方和承租方不属于于其他个人的，纳税人缴纳增值税等税费后，可以向不动产所在地主管税务机关申请代开专用发票。

所以老板个人向公司提供租赁服务，可以代开专用发票，个人代开不动产租赁发票增值税税率为5%两年可抵扣的增值税=100000*5%*2=10000两年可抵扣的城建及附加=10000*12%*=1200两年可抵扣的企业所得税=100000*2*25%=50000所以，如果公司每年给老板支付10万元租金，按2年期计算，公司可抵扣的税金总计为61200元3.综合评估：（1）老板以每年10万元出租房屋给公司，2年期，站在老板角度，计算净收益：净收益=老板收到的租金20万-公司支付的租金20万-老板个人代开专用发票支付的税金38650+公司取得发票可以抵扣的税金61200=22550元所以，经过上述计算，老板开票给公司，可获净益22550元而如果老板无偿提供租赁服务，则老板面临缴纳房产税的涉税风险，根据例1，2年期无偿租赁，老板应交房产税为25200元，而且是老板净支出2）老板向公司提供有偿租赁服务，也是公司账户款项可以合理地公转私的途径之一所以综合分析，老板应考虑有偿提供租赁服务，且租金多少需要进行相应的数据进行计算分析。