《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度陕西省税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案一单选题(共60题)1、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B2、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交
2、税费应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税（进项税额）”核算【答案】 B3、下列属于混合销售行为的是（ ）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】 B4、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税
3、，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】 B5、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款乙商场 10900贷：其他业务收入 10000应
4、交税费应交增值税（销项税额） 900B.借：其他应收款乙商场 10000应交税费应交增值税（进项税额） 900贷：银行存款 10900C.借：其他应收款乙商场 10900贷：银行存款 10900D.借：其他应收款乙商场 10000贷：银行存款 10000【答案】 C6、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均
5、以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C7、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。 A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】 C8、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列
6、“税收金额”处填写（）万元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】 B9、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（ ）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A10、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D11、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】 C12、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，
7、调账时应先（ ）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B13、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22万元B.22.5万元C.32.5万元D.33万元【答案】 B14、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。A.取消税务登记，
8、以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】 D15、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D16、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】 C17、
9、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】 D18、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理
10、是（）。 A.借：原材料11000 应交税费应交增值税（进项税额）90 贷：银行存款11090B.借：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1090 贷：银行存款 11090C.借：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额） 990 贷：银行存款11090D.借：原材料 9800 应交税费应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 11100【答案】 C19、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。 A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】 C20、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200
11、万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】 B21、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】 A22、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将对未
12、上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D23、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】 D24、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】 A25、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。 A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案
