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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展模拟试卷全国版-带答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元
4、。经过审计，发现以下问题：（1）该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）有一笔1000万元的预收款项在当年实际并未实现收入；（3）有一笔500万元的存货跌价准备计提不足；（4）有一笔2000万元的固定资产折旧计提不足。请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：首先，我们需要对每个问题进行具体分析并调整相关数据。关联方交易未纳入合并报表范围由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要将该笔交易从营业收入中剔除，同时增加营业成本。调整后，营业收入变为4.8亿元（5亿-2000万），营业成本变为3.7亿元（3.5亿+2000万）。预收款项未实现收入由于该笔预收款项在当
5、年实际并未实现收入，因此需要从营业收入中剔除。调整后，营业收入变为4.7亿元（4.8亿-1000万）。存货跌价准备计提不足由于存货跌价准备计提不足，因此需要补提存货跌价准备。假设应计提的存货跌价准备为X，则（500万-X）/500万=3.5亿/3.7亿，解得X=200万。因此，需要补提200万元的存货跌价准备，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.58亿元（3.7亿-200万）。固定资产折旧计提不足由于固定资产折旧计提不足，因此需要补提固定资产折旧。假设应计提的固定资产折旧为Y，则（2000万-Y）/2000万=3.5亿/3.7亿，解得Y=1429万。因此，需要补提1429万元的固定资产
6、折旧，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.4371亿元（3.58亿-1429万）。综上所述，调整后的营业收入为4.7亿元，营业成本为3.4371亿元，利润总额为4162.9万元（7500万-2000万-1000万+200万+1429万）。第2题： 在审计过程中，如果发现被审计单位存在严重违反法律法规的行为，审计人员应该如何处理？A. 将问题反馈给被审计单位，并提出改正意见。B. 直接向有关部门举报。C. 不予理会，继续进行其他审计工作。D. 向上级领导汇报，并由其决定如何处理。试题解析：B。在审计过程中，如果发现被审计单位存在严重违反法律法规的行为，审计人员应该直接向有关部门举报，以便
7、及时纠正错误，保护公共利益和社会秩序。第3题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D. 所有者权益、负债和资产试题解析：正确答案：A解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境，以及这些因素如何影响被审计单位的风险，选项A正确；了解被审计单位的组织结构、治理结构和内部控制是进一步审计程序的内容，选项B错误；了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量属于实质性程序的内容，选项C错误；了解被审计单位的所有者权益、负债和资
8、产属于实质性程序的内容，选项D错误。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为1千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益。所以，营业利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 1千万 = 1.1亿元。因此，该企业2019年度的营业利润为1.1亿元。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销
9、售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第6题： 2. 在风险导向审计中，以下哪个步骤最为关键？A. 风险评估 B.
10、 控制测试 C. 实质性程序 D. 审计报告试题解析：A。在风险导向审计中，风险评估是关键的第一步，因为它是确定审计方向和范围的基础。通过风险评估，审计师可以识别和评估财务报表的重大错报风险，从而制定相应的审计策略和方法。第7题： 请简述在审计过程中，如何确保获取的信息的真实性和准确性？试题解析：在审计过程中，保证获取信息的真实性和准确性是非常重要的。以下是一些常用的方法：审计证据的获取：审计师应该通过多种方式获取审计证据，如观察、询问、检查、重新执行等，以支持审计结论。对比验证：审计师可以通过对比不同来源的数据或信息来验证其真实性，例如将公司的财务记录与银行对账单进行对比。内部控制测试：审计
11、师可以通过测试被审计单位的内部控制制度的有效性来评估其信息的真实性。专业的判断：审计师需要运用自己的专业知识和经验，以及对行业的了解，对获取的信息进行专业的判断。保持独立性：审计师应保持独立于被审计单位，避免受到其干扰和影响，以保证获取的信息的真实性和准确性。第8题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计
12、，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第9题： 以下哪一项不属于审计的基本职能（ ）？A. 经济监督B. 经济评价C. 经济调控D. 经济鉴证试题解析： C。经济调控不属于审计的基本职能。审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济监督是指审计人员对被审计单位的经济活动进行监督，检查其是否符合国家的法律法规和财经纪律。经济评价是指审计人员对被审计单位的经济活动进行评价，判断其经济效益和社会效益。经济鉴证是指审计人员对被审计
13、单位的财务报表和其他经济资料进行核实，确认其真实性、准确性、完整性和合法性。第10题： 下列各项中，属于分析程序所使用的资料应具备的特征是（ ）。A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 适当性试题解析：选ABCD。分析程序所使用的资料应具备的相关性、可靠性、充分性和适当性等特征。相关性是指用于分析程序的信息与针对某项认定的预期结果之间具有逻辑上的关联性；可靠性是指用于分析程序的信息在具体环境下是真实有效的；充分性是指用于分析程序的信息的数量足以支持注册会计师得出结论；适当性是指用于分析程序的信息与注册会计师的判断和决策相关联。因此，本题答案选ABCD。第11题： 在审计过程中，审计人员需要对
14、被审计单位进行了解并评估其风险。以下哪种情况不属于审计风险？A. 被审计单位可能存在财务舞弊。B. 审计人员可能无法发现被审计单位的所有错误或遗漏。C. 审计人员可能误解或误用审计标准。试题解析：C. 审计人员可能误解或误用审计标准。这是审计质量风险的一种，不属于审计风险。审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险。第12题： 某公司进行年度财务报表审计时，发现一项长期投资未在账面上反映。经过调查得知，该投资是年初以银行存款支付购买的，但会计人员误将这项投资记入了其他应收款账户。请问：这项错误属于哪种性质？审计师应该如何处理这个问题？试题解析：这项错误属于记录错误，具体来说是账户分类错误。原
15、本应该记入长期投资科目的交易被错误地计入了其他应收款科目。对于这样的错误，审计师首先需要核实情况，确认这个长期投资的真实性以及其被错误记录的事实。然后，审计师应当出具调整建议，要求公司将这笔款项从其他应收款科目调整到长期投资科目，并重新计算和报告相关的财务指标，如总资产、总负债等。最后，审计师还应当关注公司的内部控制是否存在缺陷，导致这类错误的发生，如果存在，则应当提出改进建议。第13题： 请简述风险导向审计的基本原理，并说明其与传统审计方法的主要区别。试题解析：风险导向审计是一种以评估和应对审计风险为核心的审计方式。它首先识别和评估重大错报风险，然后设计和执行审计程序来应对这些风险。与传统的账项基础审计和制度基础审计不同，风险导向审计更强调对风险的理解和管理，而不是简单地检查交易和余额是否正确。因此，它需要审计师具备更强的风险识别和评估能力，以及更灵活的审计策略和方法。
