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1、初级审计师-审计相关基础知识考试巩固水平测试卷基础版-含详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。
4、然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利
5、率为：(4900-2930)/4900=40.61%。第2题： 以下哪种情况不属于财务报表审计的范围？A. 确定被审计单位是否按照适用的会计准则进行会计处理。B. 确定被审计单位是否按照适用的法律法规进行经营。C. 对财务报表整体是否存在重大错报发表审计意见。D. 提供绝对保证，确保财务报表没有任何错误。试题解析：D。审计只能提供合理保证，并不能提供绝对保证，因为审计存在固有限制，例如审计证据的收集和评价不可避免地受到某些因素的影响，如舞弊或错误导致的误解等。第3题： 以下关于内部控制的说法错误的是？A. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。B. 内
6、部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。C. 对于重要的业务流程，企业应当实行不相容职务相互分离的原则，明确各自的职责权限，确保办理业务的不相容岗位之间能够相互监督、相互制约。D. 如果企业的内部控制系统健全有效，就可以完全防止和发现所有的错误和舞弊行为。试题解析：D。内部控制可以合理地保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，但不能绝对保证。即使设计有效的内部控制也可能由于人为因素或者未被遵循而导致失败，所以并不能完全防止和发现所有的错误和舞弊行
7、为。第4题： 以下哪个选项不是审计的基本程序之一？A. 计划审计工作B. 实施风险评估程序C. 实施进一步审计程序D. 编制财务报表试题解析：D. 编制财务报表。审计的基本程序包括计划审计工作、实施风险评估程序、实施进一步审计程序等，但并不包括编制财务报表。第5题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 增加企业的利润试题解析：D。审计的基本目标是通过对财务报表进行独立、客观的审查和评估，以提高财务报表的可信度，确保内部控制的有效性，以及降低企业的经营风险。而增加企业的利润并非审计的基本目标，而是企业经营管理的目标之一。
8、第6题： 以下哪一项是审计的基本职能？A. 控制 B. 评价 C. 监督 D. 管理试题解析：C. 监督。审计的基本职能是对被审计单位的经济活动进行独立、客观的审查和评价，以确定其是否真实、合法和有效。第7题： 在进行审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应当如何处理这种情况？需要考虑哪些因素？试题解析：首先，审计人员应该立即向审计项目负责人报告这一情况，并停止正在进行的工作，防止进一步的舞弊行为发生。其次，审计人员应详细记录发现的舞弊行为，包括舞弊的具体内容、涉及的金额、参与的人等信息。然后，审计人员应该与被审计单位管理层沟通，告知他们发现的问题并寻求解决方案。在处理舞弊行
9、为时，审计人员需要考虑的因素有：舞弊行为的性质和严重程度；被审计单位管理层对舞弊行为的态度和反应；法律法规的要求，如是否需要向监管机构报告等；审计风险的影响，如舞弊行为是否会影响审计意见的类型等。总之，在处理被审计单位的舞弊行为时，审计人员应保持客观公正的原则，遵守职业道德和法律法规的要求，以保护公众利益和维护社会公正。第8题： 以下哪项不是进行财务报表审计的基本程序？A. 审计计划B. 风险评估C. 控制测试D. 报告编制试题解析： D. 报告编制。报告编制是完成所有其他步骤后的最终步骤，而不是基本程序之一。第9题： 某公司正在进行内部审计，审计部门发现该公司的财务报表中存在一项异常交易，金
10、额较大，可能影响到整个财务报表的准确性。审计师需要对这项交易进行深入调查，以确定其是否合理并符合相关法规。请问审计师在处理这种异常交易时，需要考虑哪些因素？如何确保审计的公正性和客观性？试题解析：在处理这种异常交易时，审计师应考虑以下因素：交易的目的和性质：审计师需要理解这笔交易的原因，以及它是否与公司的正常业务相符。交易的相关文件和记录：审计师应该查看所有相关的文件和记录，包括但不限于合同、发票、收据等，以确认交易的真实性。交易涉及的人员：审计师需要了解参与这项交易的所有相关人员，以及他们的角色和责任。法规和政策：审计师需要确保这项交易符合相关的法律法规和公司政策。为了确保审计的公正性和客观
11、性，审计师应该遵守以下原则：独立性：审计师必须保持独立于被审计对象，避免任何可能的利益冲突。客观性：审计师应当以事实为基础，不受个人偏见或他人影响，公正地评价审计事项。职业谨慎：审计师应当尽职尽责，保持职业谨慎，对发现的问题进行彻底的调查。以上内容是针对“异常交易”的处理方法和保证审计公正性的基本原则，希望对你有所帮助。第10题： 3. 在进行审计时，以下哪种情况下需要考虑采用实质性程序？A. 控制风险较低B. 风险评估结果为低风险C. 对控制测试的结果不满意D. 被审计单位采用自动化系统处理业务试题解析：C. 对控制测试的结果不满意。如果对控制测试的结果不满意，那么就需要更多地依赖实质性程序
12、来获取审计证据。第11题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入平均应收账款=(5000(800+1000)2)=1.25应收账款周转天数=365应收账款周转率=3651.25=292（天）第12题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息B. 审计证据只包括外部证据C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：D。本
13、题考查审计证据的概念。选项A，审计证据是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的信息，表述不完整；选项B，审计证据既包括外部证据也包括内部证据；选项C，审计证据不能由注册会计师自行编制，需要从外部独立来源获取。故本题选D。第13题： 下列哪项不是审计的基本职能？A. 监督 B. 评价 C. 管理 D. 鉴证试题解析：C。审计的基本职能包括监督、评价和鉴证，其中监督是确保被审计单位经济活动的合规性和有效性；评价是对被审计单位的经济活动进行客观、公正的判断；鉴证则是证明财务报表的真实性、完整性。管理不属于审计的基本职能。第14题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应
14、当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的审计范围C. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的审计过程D. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的审计结果试题解析：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；审计报告的引言段应当说明注册会计师对财务报表的审计范围，选项B错误；审计报告的引言段应当说明注册会计师对财务报表的审计过程，选项C错误；审计报告的正文应当说明注册会计师对财务报表的审计结果，选项D错误。第15题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发
15、现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的影响程度。由于题目中并未给出具体的错报金额，我们假设这些错报对财务报表的影响程度均为10%。销售收入未入账：这部分错报会导致营业收入被低估，即实际营业收入应为5.5亿元（5亿10%+5亿），而财务报表上显示的营业收入仅为5亿元。采购成本高估：这部分错报会导致营业成本被高估，即实际营业成本应为3.85亿元（3.5亿10%+3.5亿），而财务报表上显示的营业成本仅为
