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1、初级审计师-审计相关基础知识考试常规诊断试题全国版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的
4、经营风险D. 增加企业的净利润试题解析：D. 增加企业的净利润。审计的基本目标是提高财务报表的可信度、确保内部控制的有效性和降低企业的经营风险，而不是直接增加企业的净利润。第2题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为100万元，期末余额为200万元；预收款项期初余额为50万元，期末余额为100万元。请计算该企业2019年度应收账款周转率和预收款项周转率。试题解析：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款=(3000-2400-600-800-200)/(100+200)/2=2.5次预收款项周转率=营业收入/平均预收款项=(3000-2400-600-800-200)/(50+1
5、00)/2=4.5次第3题： 在进行审计时，如果发现被审计单位存在严重的舞弊行为，审计人员应该？A. 继续进行审计，并将舞弊情况记录在审计报告中B. 停止审计，并立即向有关部门报告C. 对被审计单位进行罚款D. 通知管理层并等待其改正试题解析：B. 停止审计，并立即向有关部门报告。审计人员发现被审计单位存在严重舞弊行为时，应当停止审计，并及时向有关方面反映，以避免损失扩大。以上两道题目考察的是审计的基本程序以及审计人员的职业道德和责任。在实际工作中，审计人员应严格按照规定的程序进行审计，并且要具备良好的职业道德，在遇到违规违法行为时，要及时向上级或者相关部门汇报。第4题： A公司2019年度财
6、务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少X
7、，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。因此，总的来看，净利润的变化量为-Y*（1-税率）+ Y*（1-税率）=0，即这些错报对净利润没有影响。但是，
8、这些错报对营业收入、营业成本和管理费用等科目有影响。审计师在处理这种情况时，应该将这些错报调整至正确的金额，并在审计报告中披露这些错报的存在及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对这些错报的原因进行进一步调查，以防止类似问题的再次发生。第5题： 在审计过程中，审计师需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下哪种情况不属于内部控制的范畴？ A. 被审计单位设有严格的授权审批制度。 B. 被审计单位设有定期盘点制度，以确保资产的安全完整。 C. 被审计单位的财务报表编制完成后，由外部审计师进行审计。 D. 被审计单位设有独立的内部审计部门，负责对公司各部门的运营情况进行检查。试题解析：C. 被审计
9、单位的财务报表编制完成后，由外部审计师进行审计。这是外部控制，而不是内部控制的一部分。第6题： 以下哪项不属于内部审计的基本特征？A. 内部审计具有独立性和客观性。B. 内部审计是一种评价活动。C. 内部审计只对企业的最高管理层负责。D. 内部审计通过审查和评价内部控制来达到预期目标。试题解析：选C。内部审计并不是只对企业的最高管理层负责，它还应向董事会、审计委员会或监事会报告工作，并对其负责。因此，答案为C。第7题： 什么是内部控制？A. 内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列政策和程序B. 内部控制是指企业的所有管理活动C. 内部控制是指企业的财务管理和会计核算D. 内部控制是指企业
10、的内部监督机制试题解析：A. 内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列政策和程序。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。第8题： 审计的基本职能不包括： A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济控制试题解析：D. 经济控制。审计的基本职能是经济监督、经济鉴证和经济评价。下列关于审计证据的说法中，错误的是： A. 审计证据是审计人员在审计过程中通过实施审计程序获取的所有信息 B. 审计证据的质量直接影响审计意见的恰当性 C. 会计记录中的数据本身足以作为审计证据使用 D. 审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个重要特征第9题： A公司201
11、9年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本
12、调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第10题： 在进行财务报表审计的过程中，审计师发现被审计单位的部分应收账款账龄较长且无法收回，请问这可能会对财务报告产生哪些影响？并给出应对策略。试题解析：影响：资产减值准备计提不足：如果这部分应收账款最终无法收回，那么可能意味着企业没有充分计提坏账准备，资产价值被高估。利润虚增：如果这些应收账款被用于计算营业收入和利润，那么可能会使得企业的利润虚增。现金流量表失真：长期无法收回的应收账款会占用企业大量的现金流量，可能导致企业的经营活动现金流减少，同时增加
13、企业的收款压力。应对策略：提醒管理层关注并加强应收账款的管理，制定合理的信用政策，防止新的坏账发生。对于无法收回的应收账款，应按照会计准则的规定充分计提坏账准备。针对长期未能收回的应收账款，审计师可以采取函证或其他方式进行调查，确认其可回收性。在审计报告中，应详细披露这部分应收账款的情况以及对企业财务状况的影响，以便信息使用者做出决策。第11题： 以下哪个选项是按照审计证据的可靠性从高到低排序？A. 实物证据、书面证据、口头证据B. 书面证据、实物证据、口头证据C. 口头证据、书面证据、实物证据D. 实物证据、口头证据、书面证据试题解析：A. 实物证据、书面证据、口头证据。这是按照审计证据的可
14、靠性从高到低排序的。实物证据是最可靠的审计证据，因为它可以直接证明某一事实的存在；书面证据次之，它可以提供关于某一事件的详细信息；口头证据最不可靠，因为它的可信度受到说话人记忆力、诚实度等因素的影响。第12题： 在审计过程中，哪种审计证据被认为是最重要的？A. 书面证据B. 实物证据C. 口头证据D. 内部控制证据试题解析：A。书面证据是最直接、最具体的证据，具有较强的证明力，被认为是最重要的审计证据。第13题： 根据企业内部控制基本规范，企业在设计和执行内部控制过程中，应遵循的原则不包括：A. 全面性原则 B. 相关性原则 C. 可靠性原则 D. 成本效益原则试题解析：正确答案是B。企业在设
15、计和执行内部控制过程中，应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。相关性原则不是企业内部控制的基本原则之一。第14题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本
