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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项模拟卷修订版-含答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 简述审计证据的主要类型及其重要性？试题解析：审计证据是指审计人员在审计过程中收集的、能够证明审计事项
4、真相的各种资料或信息。审计证据主要有以下几种类型：实物证据：包括实物资产、设备等实物形态的证据；文字证据：包括各种文件、合同、报表等文字记录形式的证据；口头证据：包括对相关人员的访谈、询问等口头形式的证据；数据证据：包括财务数据、业务数据等各种数字形式的证据。审计证据的重要性主要体现在以下几个方面：是形成审计意见的基础：审计证据的质量直接影响到审计意见的准确性和可靠性；是判断审计风险的重要依据：通过审计证据，可以评估审计事项的风险程度；是证明审计结论的关键支持：审计结论需要有充分的审计证据作为支持。因此，审计证据对于保证审计质量、降低审计风险、提高审计效率具有重要意义。第2题： 审计计划阶段的
5、主要任务是什么？A. 设计审计方法B. 实施审计程序C. 编写审计报告D. 对审计结果进行评价试题解析：A. 设计审计方法。审计计划阶段的主要任务是设计审计方法，确定审计范围、时间安排等。第3题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。经过审计发现，该公司存在以下问题：应收账款中存在大量逾期账款，且部分账龄较长；存货中有一部分商品已过期或损坏，但仍在账面上反映；应付账款中有部分款项已经支付，但未在账面上进行冲销。请分析以上问题对财务报表的影响，并给出调整建议。试题解析：首先，我们需要了解这些问题对财务报表的具体影响。对资产负债表的影响：（
6、1）应收账款中的逾期账款和账龄较长的账款可能导致坏账准备计提不足，从而虚增资产；（2）存货中的过期或损坏商品可能导致存货价值高估，同样虚增资产；（3）应付账款中的已支付款项可能导致负债低估，从而虚减负债。对利润表的影响：（1）应收账款中的逾期账款可能导致信用损失准备计提不足，从而虚增利润；（2）存货中的过期或损坏商品可能导致存货跌价准备计提不足，从而虚增利润；（3）应付账款中的已支付款项可能导致利息支出少计，从而虚增利润。针对上述问题，我们可以给出以下调整建议：对于应收账款中的逾期账款和账龄较长的账款，应重新评估坏账准备的计提比例，确保充分计提坏账准备；对于存货中的过期或损坏商品，应重新评估存
7、货跌价准备的计提比例，确保充分计提存货跌价准备；对于应付账款中的已支付款项，应在账面上进行冲销，以准确反映负债情况。通过以上调整，可以使得财务报表更加真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。第4题： 4. 下列关于控制测试的说法中，不正确的是？A. 控制测试是对内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面运行有效性的测试B. 控制测试的结果可用于支持对管理层的信任程度C. 控制测试通常在整个审计过程中持续进行D. 控制测试的结果可影响实质性程序的性质、范围和时间试题解析：C。解析：控制测试通常是在风险评估阶段和审计结束阶段进行的，而不是在整个审计过程中持续进行。第5题： 2. 下列关于审计
8、证据的说法正确的是？A) 只有外部证据才具有证明力B) 内部证据不能作为审计证据使用C) 会计记录中的数据都是审计证据D) 审计证据的质量直接影响审计结论的准确性试题解析：D) 审计证据的质量直接影响审计结论的准确性。审计证据是指审计人员在审计过程中收集的各种信息，包括内部证据和外部证据，它们都可能对审计结论产生影响。但是，会计记录中的数据并不一定都能成为审计证据，只有那些能够为审计目标服务的数据才是审计证据。以上两个问题是基于基本的审计概念和方法设计的，旨在测试考生对于这些基础知识的理解和掌握程度。第6题： 以下哪项不是审计证据？A. 被审计单位提供的财务报表B. 审计师的个人判断C. 审计
9、师与被审计单位相关人员的交谈记录D. 审计师对被审计单位内部控制系统的评价结果试题解析：B. 审计师的个人判断。审计证据是指支持审计意见的基础信息，通常包括被审计单位提供的财务报表、审计师与被审计单位相关人员的交谈记录以及审计师对被审计单位内部控制系统的评价结果等。审计师的个人判断不能作为审计证据。第7题： 请简述内部审计的主要目标，并举例说明其在公司运营中的具体应用。试题解析：内部审计的主要目标是评估并改善组织的治理、风险管理和控制过程的有效性。它的主要任务包括检查财务记录以确保准确性和合规性，评估公司的内部控制制度是否有效，以及提供有关如何改进这些制度的建议。例如，在一家大型零售公司中，内
10、部审计部门可能会定期对公司的销售数据进行审计，以确保所有收入都被正确地记录和报告。他们还可能评估公司的库存管理系统，以确定是否存在可能导致商品丢失或被盗的风险。如果发现任何问题，内部审计人员会提出改进建议，以便管理层可以采取适当的行动来解决问题。第8题： 一家公司正在进行内部审计，发现其在采购环节存在舞弊行为，如虚报采购价格、伪造采购合同等。作为审计师，请问应该如何对此进行调查，并提出改进措施？试题解析：首先，应该对涉及舞弊行为的采购记录进行详细的检查和核实，包括但不限于采购申请、采购订单、验收单据、付款凭证等相关文件，以确认舞弊事实的存在。其次，应深入调查涉及舞弊行为的人员和部门，了解其动机
11、和背景信息，确定是否还存在其他形式的舞弊行为。再次，对于已经确认的舞弊行为，应当及时向公司高层汇报，并建议采取相应的处理措施，如解除涉事人员职务、追回损失款项、完善内部控制制度等。最后，应对公司的采购流程进行全面审查和优化，加强风险控制和监督，防止类似问题再次发生。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为1千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益。所以，营业
12、利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 1千万 = 1.1亿元。因此，该企业2019年度的营业利润为1.1亿元。第10题： 审计师进行审计时，应遵循的原则是什么？A. 公正原则。B. 保密原则。C. 完整性原则。D. 以上都是。试题解析：D。审计师进行审计时，应遵循公正、公平、客观、独立、诚实守信、保密以及完整性原则，以保证审计工作的质量和效果。第11题： 下列哪种情况可能会导致审计风险增加？A. 审计证据的质量越高 B. 控制环境越良好 C. 审计程序执行得越充分 D. 会计估计的不确定性越大试题解析：D. 会计估计的不确定性越大。审计风险是指审计人员可能得出错误结
13、论的风险，包括误受风险和误拒风险。当会计估计的不确定性越大时，审计风险也会相应增加。第12题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制的记录、计算和推论等。因此，选项C错误。第13题： 对于公司进行的内控自我评估，审计师应如何进行审查？试题解析：审计师在审查公司进行的内控自我评估时，应该关注以下几个方面：自我评
14、估的过程是否完整和合理：审计师需要确认公司是否按照规定的流程进行了内控自我评估，包括是否有明确的评估目标，是否进行了充分的风险识别和评估，是否制定了合理的控制措施，以及是否进行了有效的监控和改进等。自我评估的结果是否准确：审计师需要检查公司自我评估的结果是否真实反映了公司的内部控制状况，是否存在夸大或忽视某些问题的情况。自我评估的文档是否齐全：审计师需要确认公司是否保存了完整的内控自我评估的记录，包括风险评估表、控制设计和执行的文档、监控结果的记录等。自我评估的结果是否得到了有效的利用：审计师需要确认公司是否根据自我评估的结果进行了必要的改进，是否将自我评估的结果作为制定风险管理策略的重要依据
15、。总的来说，审计师在审查内控自我评估时，不仅要关注过程和结果的合规性，还要关注其实质性的效果和影响。第14题： 某公司在过去的一年中进行了大量的固定资产投资，但是其经营活动产生的现金流量净额却在同期内出现了大幅度的下滑。请问这可能是什么原因造成的？请给出你的解释。试题解析：这可能是由以下几个方面的原因造成的：固定资产投资的支出超过了经营活动产生的现金流入。在这种情况下，公司可能不得不动用其他来源的资金（如借款或发行股票）来进行投资，导致经营现金流下降。新增的投资项目尚未产生足够的经济效益。如果是这种情况，那么随着项目的逐步推进和收益的逐渐释放，经营现金流在未来可能会有所改善。公司的营运资本管理存在问题。例如，应收账款回收速度慢，库存积压严重等，都会影响到经营现金流。公司可能存在一些非经常性的
