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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分练习试卷修订版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 假设你是一家上市公司的内部审计师，负责对公司采购部门的业务流程进行审计。在审计过程中，你发现公司在
4、采购决策过程中可能存在舞弊行为，请问你会采取哪些措施来应对这种情况？试题解析：首先，我会与相关人员进行沟通，了解他们的工作职责以及采购决策过程的具体情况，以便更好地理解存在的问题。其次，我会对相关的文件资料进行审查，包括采购合同、供应商信息、采购申请单等，看看是否有异常的情况。再次，我会访谈相关的员工，包括采购部门的员工、管理层和其他相关部门的员工，了解他们在采购决策过程中的角色和参与程度，以及他们对存在的问题的看法。最后，如果发现确实存在问题，我会将我的发现报告给上级领导，并提出改进的建议。同时，我也会向管理层建议加强内部控制，防止类似的问题再次发生。第2题： A公司2019年度财务报表显示
5、，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*(1-税率)；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X税率；（3）费用低估会导致利润总额增加X，净利润增加X。由于这三种
6、情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设它们对财务报表的影响金额相等，即X。在这种情况下，上述三种情况对财务报表的影响如下：（1）销售收入未入账导致营业收入减少X，净利润减少X(1-税率)；（2）采购成本高估导致营业成本增加X，净利润减少X税率；（3）费用低估导致利润总额增加X，净利润增加X。综合以上三种情况，净利润的变化额为X(1-税率)+X*税率+X=2X。因此，当X0时，净利润减少2X；当X0时，净利润增加2|X|。审计师在处理这种情况时，需要首先识别出这些错报，然后评估其对财务报表的影响程度。如果这些错报对财务报表的影响程度较大，审计师可能需要调整财务报表，并在审计报告中披露这些
7、错报及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对管理层进行询问，了解这些错报产生的原因，并建议管理层采取措施防止类似错报的再次发生。第3题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第4题： 某公司正在对自身的财务报表进行内部审计，审计人员发现有一笔大额的应收账款未能在规定的时间内收回，请问审计人员应如何处理这种情况？试题解析：审计人员首先需要进一步核实该笔应收账款的真实性和准确性，包括核对该笔账款是否已经实际发生，以及发生的金额是否准确。如
8、果经过核实确认该笔应收账款是真实的，则审计人员需要进一步查明未能及时回收的原因。可能的原因包括但不限于客户信用状况恶化、客户经营困难等。根据查明的原因，审计人员可以建议公司采取相应的措施，例如加强与客户的沟通催收，或者考虑通过法律途径追讨。最后，审计人员还应该评估该笔应收账款无法回收的风险，并在审计报告中如实反映，以供公司管理层和其他利益相关者参考。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；应付账款期初余额为300万元，期末余额为400万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本/平均存货=3000/(500+
9、600)/2=3000/550=5.45存货周转天数=365/存货周转率=365/5.45=66.88（天）第6题： 4. 关于内部审计，下列说法正确的是？A. 内部审计的目标是对企业的经营活动进行全面的审查和评价B. 内部审计部门必须独立于管理层，直接向董事会报告工作C. 内部审计的结果可以直接用于对外报告D. 内部审计的结果可以为外部审计提供参考试题解析：D. 内部审计的目标主要是对企业内部控制的有效性进行评价，结果可以为外部审计提供参考，但不能直接用于对外报告；内部审计部门在组织架构中应保持相对独立，并不一定直接向董事会报告工作。第7题： 以下哪一项是审计的基本目标？A. 确保财务报告的
10、真实性和准确性B. 评估公司的内部控制系统C. 提供税务建议D. 提供法律建议试题解析：A. 确保财务报告的真实性和准确性是审计的基本目标。审计师通过检查和核实公司的财务记录和报表，确保其真实反映公司的财务状况和经营成果。第8题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和
11、适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第9题： 某公司在进行内部审计时发现其财务报告中存在重大错误，你作为该公司的初级审计师，应如何处理这个问题？试题解析：首先，作为初级审计师，我需要确保了解问题的性质和严重程度，并判断是否影响到了财务报告的真实性和完整性。如果确定存在问题，则需要立即向公司管理层汇报，并提出纠正建议。其次，我会协助管理层进行调查，查明问题发生的原因，并制定相应的改善措施，以防止类似问题再次发生。最后，我将根据情况决定是否需要向外部审计机构或者监管机构报告此问题。第10题：
12、4. 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的重要因素B. 审计证据的获取过程应当保持客观和公正C. 审计证据可以是外部独立的，也可以是内部生成的D. 审计证据的质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极试题解析：D。审计证据的质量高低会影响审计师对财务报表的意见，但并不是质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极。如果审计师发现财务报表存在重大错报或漏报，即使有高质量的审计证据，也可能对财务报表出具否定意见或保留意见。第11题： 4. 下列关于审计证据的说法中，错误的是？A. 审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的重要因素B. 审计证据的可靠性越高，
13、审计风险越低C. 获取审计证据的过程应遵循成本效益原则D. 审计证据的充分性和适当性不会影响审计意见的类型试题解析：D. 审计证据的充分性和适当性不会影响审计意见的类型。解析：如果审计证据的充分性和适当性不足以支持审计师的判断，可能会导致非无保留意见的审计报告。第12题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D. 所有者权益、负债和资产试题解析：正确答案：A解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境，以及这些因素如何影
14、响被审计单位的风险，选项A正确；了解被审计单位的组织结构、治理结构和内部控制是进一步审计程序的内容，选项B错误；了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量属于实质性程序的内容，选项C错误；了解被审计单位的所有者权益、负债和资产属于实质性程序的内容，选项D错误。第13题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是支持审计意见的基础。B. 审计证据可以是证明的也可以是反证的。C. 审计证据的质量与审计风险负相关。D. 审计证据的数量与审计风险正相关。试题解析：本题答案为D。审计证据的数量与审计风险负相关，而非正相关。审计证据的数量是指审计人员在执行审计过程中所获取的各种审计证据的数
15、量。审计证据的数量并不是越多越好，只有当审计证据的质量足够高时，增加审计证据的数量才可能降低审计风险。因此，选项D错误。第14题： 在执行审计程序时，如果发现可能存在错误或舞弊的情况，审计师应该怎么做？A. 停止审计程序，立即报告管理层B. 继续执行审计程序，但在审计报告中披露该情况C. 改变审计策略，更深入地调查该情况D. 忽略该情况，因为这不是审计师的责任范围试题解析：C。当审计师发现可能存在错误或舞弊的情况时，他们应改变审计策略，对这种情况进行更深入的调查，并在必要时向适当的管理层或监管机构报告。第15题： 3. 审计证据的充分性和适当性的关系是？A. 充分性比适当性更重要 B. 适当性比充分性更重要C. 充分性和适当性同等重要 D. 充分性和适当性没有必然联系试题解
