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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分练习试卷全国版-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪个选项不属于审计的基本程序？A. 计划审计工作B. 评估重大错报风险C. 实施控制测试和实质
4、性程序D. 完成审计报告并提交给被审计单位试题解析：D。完成审计报告并提交给被审计单位并非审计的基本程序之一。审计的基本程序包括计划审计工作、了解内部控制、评估重大错报风险、实施控制测试和实质性程序等。第2题： 以下哪个选项不属于内部审计的主要内容？A. 经济效益审计B. 财务报表审计C. 内部控制系统审计D. 经营管理审计试题解析：B. 财务报表审计。财务报表审计属于外部审计的主要内容，而不属于内部审计的主要内容。内部审计的主要内容包括经济效益审计、内部控制系统审计和经营管理审计。第3题： 某公司在进行内部审计时发现了一项舞弊行为，该行为可能导致公司的重大损失。请问在这种情况下，审计人员应如
5、何处理？试题解析：审计人员应当立即报告给高级管理层和董事会，并详细记录舞弊的行为、涉及的人以及可能的影响。同时，审计人员还应该考虑是否需要向外部监管机构报告此事。在整个过程中，审计人员必须保持独立性和客观性，避免受到任何影响公正判断的压力。第4题： 审计师在对一家上市公司的存货进行审计时，发现其存货的计价方式发生了改变，请问审计师应如何处理这个问题？试题解析：当审计师发现被审计单位的存货计价方式发生改变时，首先要做的就是核实这个改变是否有合理的商业理由，以及是否得到了恰当的会计处理。如果改变是有合理的商业理由并且得到了恰当的会计处理，那么审计师只需要确认新的计价方式是否正确即可。然而，如果审计
6、师发现这个改变没有合理的商业理由，或者会计处理不恰当，那么就需要深入调查，看看这背后是否存在欺诈或者其他违规行为。此外，审计师还需要关注这种改变对被审计单位的财务状况和经营成果的影响，看是否有重大的变化，如果有，那么需要在审计报告中予以披露。总的来说，在遇到存货计价方式改变的问题时，审计师需要谨慎对待，仔细调查，并作出准确的判断和处理。第5题： 4. 下列哪项是审计人员应具备的基本素质？A. 良好的沟通能力B. 丰富的专业知识C. 敏锐的观察能力D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。审计人员应具备的基本素质包括良好的沟通能力、丰富的专业知识和敏锐的观察能力等，这些素质有助于审计人员更好地完成
7、审计任务。第6题： 假设你在审计一家制造企业的存货环节时，发现该企业的存货数量一直高于正常水平。你通过进一步的审查后发现，部分存货已过期但仍被计入存货账面价值中。这种情况可能会对企业带来什么影响？在这种情况下，作为审计师你应该怎么做？试题解析：长时间保持高库存量会给企业带来以下几方面的影响：(1)增加仓储成本；(2)占用大量流动资金，降低资金使用效率；(3)可能导致存货过期，使企业遭受经济损失；(4)存货过期还可能造成环境污染，增加环保成本。作为审计师，应首先对该企业的存货管理制度进行检查，核实是否有明确规定如何处理过期存货，并与管理层进行沟通，向他们反映发现的问题并提出改进的建议。同时，在审
8、计报告中如实反映这个问题，并对存货余额进行调整，剔除过期存货的价值。如果企业的存货管理存在问题，还需向董事会提出整改建议，以避免类似问题再次发生。第7题： 2. 下列关于审计证据的说法中，错误的是？A) 审计证据是支持审计意见的基础B) 只有当审计证据满足了充分性和适当性两个方面的要求时，才能作为形成审计意见的基础C) 如果会计记录不完整或存在错误，注册会计师可以通过获取更多的审计证据予以弥补D) 审计证据的数量与质量密切相关，但并不成正比关系试题解析：正确答案是C。如果会计记录不完整或存在错误，不能通过获取更多的审计证据来弥补，因为这可能会影响审计证据的质量，从而影响审计意见的可靠性。审计证
9、据的数量与质量是相互独立的关系，而非正比关系。审计证据应当具备充分性和适当性，只有这样才能够作为形成审计意见的基础。第8题： 5. 下列哪项不属于审计目标？A. 对财务报表的公允反映发表意见B. 检查是否存在舞弊行为C. 对内部控制系统的有效性发表意见D. 提供管理建议试题解析：D. 提供管理建议。审计目标主要包括对财务报表的公允反映发表意见、检查是否存在舞弊行为以及对内部控制系统的有效性发表意见等。第9题： 下列哪项不属于财务报表审计的目标？A. 对财务报表进行独立审计并发表审计意见B. 确保财务报表不存在重大错报C. 评估企业的内部控制有效性D. 确保企业遵守所有法律法规试题解析：D。财务
10、报表审计的目标主要包括对财务报表进行独立审计并发表审计意见，确保财务报表不存在重大错报，以及评估企业的内部控制有效性。而确保企业遵守所有法律法规是合规性审计的目标之一，不属于财务报表审计的目标。第10题： 请阐述什么是重要性水平，并说明在审计中如何确定重要性水平？试题解析：重要性水平是指在进行财务报表审计时，可以接受的最大错报金额。它是判断一项错报是否重要的基准，也是决定审计范围和审计证据数量的重要依据。在审计中，确定重要性水平通常采用以下方法：首先，根据被审计单位的规模、复杂性和风险状况等因素，初步确定一个相对较高的重要性水平；然后，考虑审计成本效益原则，将这个重要性水平适当降低；最后，根据
11、以前年度审计的结果和其他相关信息，对降低后的重要性水平进行微调。第11题： 以下哪个选项不属于内部审计的职能？A. 监督控制B. 风险管理C. 改进经营D. 外部报告试题解析：D. 外部报告。外部报告是外部审计的主要职能之一，而不是内部审计的职能。内部审计的主要职能包括监督控制、风险管理以及改进经营等。第12题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息沟通试题解析：B. 风险评估。虽然风险评估在内部控制中非常重要，但它并不属于内部控制的基本要素，而是一个独立的过程。内部控制的基本要素包括控制环境、控制活动和信息沟通。第13题： 某企业2
12、019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第14题： 在执行审计业务时，下列哪些事项属于审计人员应遵守的职业道德规范？A. 独立客观公正B. 廉洁自律C. 尊重事实D. 保守秘密试题解析：ABCD. 在执行审计业务时，审计人员应遵守的职业道德规范包括独立客观公正、廉洁自律、尊重事实、保守秘密等。这些职业道德规范旨在确保审计人员在执行审计业务时能够公正、公平、客观地处理
13、问题，保持良好的职业操守和职业形象。第15题： 甲公司是一家生产制造企业，为了提高生产效率，决定对生产线进行技术改造，预计投入1000万元。请问该投资行为是否需要经过内部审计部门的审批？为什么？试题解析：是的，该投资行为需要经过内部审计部门的审批。因为企业的重大投资项目往往涉及到大量的资金投入，可能会影响到企业的财务状况和经营成果，因此需要通过内部审计部门的审核来确保项目的合理性和效益性。同时，内部审计部门也可以对项目实施的过程进行监督，以确保项目的顺利进行。第16题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部
14、试题解析：D. 以上全部。在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法等多种方法来识别潜在风险。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用。第17题： 假设你是一家公司的初级审计师，你正在进行一项内部财务审计项目。你发现该公司在过去的一年中，其应收账款余额增加了30%，但同期销售额只增长了15%。请你解释这种现象可能的原因，并提出改进措施。试题解析：原因可能有以下几点：公司的销售政策可能导致客户更倾向于延迟付款。客户可能遇到了资金问题，导致无法按时付款。公司的信用控制可能存在漏洞，使得一些不值得信任的客户得到了信用。销售部门和财务部门之间可能存在沟通不畅的问题，导致应收账单的错误或遗漏。改进措施包括：优化销售政策，例如提供提前付款的折扣等激励措施，以鼓励客户尽早付款。加强对客户的信用评估，对于信誉不佳的客户应限制或者取消他们的信用额度。提高销售和财务部门之间的沟通效率，确保所有已发生的销售都被准确地记录在应收账单上。建立定期的应收账款催收机制，以确保及时收回款项。第18题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为8千万元。请分析该企业的盈利能力。试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润、利润总额和净利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成
