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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展应用试卷全国版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 根据国际内部审计专业实务框架，内部审计师应当具备哪些基本技能？A. 技术能力、沟通能力和领导力。B
4、. 审计技术、管理技术和法律知识。C. 财务知识、信息技术和风险管理知识。D. 分析技巧、调查技巧和人际关系技巧。试题解析：C. 财务知识、信息技术和风险管理知识。根据国际内部审计专业实务框架的规定，内部审计师应当具备财务知识、信息技术和风险管理知识等基本技能，以有效地履行其职责。第2题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除
5、这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第3题： 你正在对一家公司的内部控制进行审计，发现该公司没有设立内部审计机构，请分析其可能存在的风险，并提出改进建议。试题解析：未设立内部审计机构可能会带来
6、以下几个方面的风险：内部控制缺乏独立性和客观性。由于没有专门负责内部控制监督的部门，管理层可能存在滥用职权的风险，进而影响到公司的运营效率和财务报告的可靠性。缺乏有效的自我检查机制。内部审计可以通过定期审查公司的业务活动和财务报告，发现并纠正存在的错误和遗漏，从而有效防止财务欺诈和经营失误。无法满足监管要求。许多国家和地区的企业监管法规都要求公司必须设立内部审计机构，否则将面临罚款甚至吊销营业执照的风险。针对以上风险，建议该公司在董事会下设立独立的内部审计委员会，由具备专业知识和经验的人员担任内部审计师，定期对公司内部的业务活动和财务报告进行审计，以便及时发现并纠正存在的问题，提高公司的治理水
7、平和运营效率。同时，也要向相关的监管机构申请备案，确保符合当地的法律法规要求。第4题： 请结合实际工作情况，谈谈你对内部控制在企业运营中的作用的理解，并给出加强企业内部控制的具体建议。试题解析：内部控制是企业管理的重要组成部分，它包括企业的内部管理制度、组织机构、业务流程、人员素质等各个方面，其主要目的是为了确保企业资产的安全完整，保证会计信息的真实准确，提高经营效率，促进企业实现战略目标。在实际工作中，良好的内部控制能够有效降低企业的风险，防止舞弊行为的发生，提高企业的运营效率。例如，通过实施严格的财务控制，可以避免财务报表的虚假陈述；通过设置适当的授权审批程序，可以防止资产的流失和浪费；通
8、过定期进行内部审计，可以及时发现并纠正企业的管理漏洞。要增强企业的内部控制，可以从以下几个方面入手：建立健全内部控制制度：企业应根据自身的实际情况，制定出适合自己的内部控制制度，并不断对其进行完善。提高员工的内控意识：企业应通过培训等方式，使全体员工了解并理解内部控制的重要性，从而自觉遵守内控制度。定期进行内部审计：企业应定期对自身的内部控制情况进行审查，发现问题后应及时进行整改。引入外部监督：企业可以引入第三方审计机构，对企业内部控制的有效性进行独立评价。利用信息技术手段：企业可以通过信息化手段，如ERP系统等，来加强对企业经营活动的监控，提高内部控制的效果。第5题： 以下哪个选项不属于审计
9、程序？A. 风险评估B. 证据收集C. 报告编写D. 决策参与试题解析：D。审计程序包括风险评估、证据收集和报告编写等步骤，但不包括决策参与。第6题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，由于市场竞争加剧，甲公司的管理层对2019年的财务报表进行了重述，调增了净利润500万元。请问，A会计师事务所是否应当对甲公司2019年度财务报表重新审计？为什么？试题解析：是的，A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计。原因如下：根据中国注册会计师审计准则第1502号在审计报告中发表非无保留意见的规定，如果已审计财务报表的主要账户或报表
10、的整体发生重述，且原审计报告为非无保留意见，或者原审计报告为无保留意见但涉及特别风险，注册会计师应当考虑对财务报表重新审计。本题中，甲公司2019年度财务报表已经发生了重述，因此A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计。另外，根据中国注册会计师审计准则第1504号在审计报告中增加其他事项段和其他审计报告事项的规定，如果已审计财务报表的主要账户或报表的整体发生重述，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，说明这一情况及其对审计报告的影响。综上所述，A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计，并在审计报告中增加其他事项段，说明这一情况及其对审计报告的影响。第7题： 在风
11、险评估过程中，注册会计师需要识别和评估财务报表层次的重大错报风险。以下哪项不是财务报表层次的重大错报风险？A. 管理层凌驾于内部控制之上B. 关联方关系及其交易未予恰当披露C. 收入确认存在舞弊行为D. 存货盘点程序设计不合理试题解析：D。解析：选项D属于认定层次的重大错报风险，而不是财务报表层次的重大错报风险。因此，正确答案是D。第8题： 请简述审计程序的一般步骤，并说明每一步骤的主要任务。试题解析：审计程序通常包括以下四个步骤：计划阶段：在这个阶段，审计人员需要确定审计的目标和范围，制定审计计划，选择合适的审计方法和技术。实施阶段：在这个阶段，审计人员需要按照审计计划进行审计活动，收集和评
12、价审计证据，记录审计工作结果。报告阶段：在这个阶段，审计人员需要整理和汇总审计证据，形成审计报告，提出审计建议。后续阶段：在这个阶段，审计人员需要跟踪审计报告的执行情况，评估审计效果，及时调整审计计划。每个步骤都有其特定的任务和目标。计划阶段的主要任务是明确审计目标和范围，为后续审计活动提供指导；实施阶段的主要任务是收集和评价审计证据，验证审计假设；报告阶段的主要任务是总结审计发现，提出审计建议；后续阶段的主要任务是追踪审计报告的执行情况，评估审计效果。第9题： 以下哪种审计方法主要用于测试内部控制的效果？A. 实质性测试B. 控制测试C. 细节测试D. 系统审计试题解析：B. 控制测试。控制
13、测试是指通过对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性的检查与评价，以确定其能否有效地预防或发现并纠正各种重要错误或弊端的一种审计方法。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第11题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100
14、万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用
15、的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第12题： 请简述审计证据的相关概念，并详细说明审计证据的分类及其获取方法。试题解析：审计证据是指审计人员在实施审计过程中，通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，收集的证明被审计单位经济业务的真实性、合法性和效益性的各种资料。审计证据是形成审计意见的基础，其充分性和适当性直接关系到审计质量。审计证据按照来源可以分为内部证据和外部证据；按照形式可以分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据；按照与特定认定的关系可以分为直接证据和间接证据。审计证据的获取方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。检查是指对
