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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展测验试卷全国版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，利润总额为80
4、0万元。经审计发现，该公司存在以下问题：将不属于营业收入的政府补助计入营业收入；将不属于营业成本的费用计入营业成本；漏记一项投资收益100万元；多计提存货跌价准备200万元；少计提应收账款坏账准备100万元。要求：请计算调整后营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：调整后的营业收入=5000-100+100=4900（万元）；调整后的营业成本=3000-200+100=2900（万元）；调整后的利润总额=800+100-200-100=600（万元）。第2题： 审计报告中，如果对财务报表发表了无保留意见，应该包括哪些内容？A. 审计范围和方法B. 财务报表的真实性和公允性的结论C. 关键审计事
5、项D. 审计师的责任试题解析：BD. 财务报表的真实性和公允性的结论和审计师的责任。当审计师发表无保留意见时，审计报告应该明确表示对财务报表的整体真实性和公允性进行了审计，并且已经获取了足够的审计证据来支持这一结论；同时，也应该明确表述出审计师的责任是按照审计准则的规定执行审计工作，而不是对被审计单位内部控制的有效性发表意见或者保证未来的财务状况或经营成果。第3题： 2. 在财务报表审计过程中，以下哪种情况可能导致审计风险？A. 被审计单位存在重大错报，而注册会计师未能发现B. 注册会计师对被审计单位的内部控制系统进行了充分的了解C. 注册会计师对被审计单位的财务报表进行了详细的分析D. 注册
6、会计师与被审计单位存在密切的商业关系试题解析：D。如果注册会计师与被审计单位存在密切的商业关系，可能会影响其独立性，从而增加审计风险。因此，选项D是正确的。第4题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境等，以识别可能的重大错报风险。以下哪项不属于这些方面的内容？A. 被审计单位所在行业的市场增长率B. 被审计单位是否涉及环境污染问题C. 被审计单位是否受到反垄断调查D. 被审计单位的产品或服务的价格水平试题解析：正确答案：D解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境等，以识别可能的重大错报风险。其中，
7、行业状况包括市场增长率、市场需求、产品或服务的定价能力等；法律环境和监管环境包括适用的法律法规、政府政策、行业监管规定等；环境保护问题属于法律环境的范畴；而产品或服务的价格水平属于行业状况的一部分。因此，选项D不属于这些方面的内容。第5题： 2. 在风险评估过程中，以下哪个因素不属于外部风险？A. 市场竞争状况B. 政策法规变动C. 人力资源水平D. 技术更新速度试题解析：C。在风险评估过程中，外部风险主要包括市场竞争状况、政策法规变动和技术更新速度等。人力资源水平属于企业内部的风险因素。第6题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B.
8、审计报告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露试题解析：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误。第7题： 请简述内部控制与内部审计的关系，并分别解释其在公司运营中的作用。试题解析：内部控制与内部审计是相互联系但又有区别的两个概念。内部控制是组织为实现目标而采取的一系列政策、
9、程序和活动，旨在保证信息的真实可靠性，保护资产的安全完整性，提高经营效率效果，确保法律法规的遵循性。而内部审计是对组织的内部控制进行独立、客观的评价和咨询活动，以增强组织的价值并改善组织的运营。内部控制在公司运营中的作用主要体现在以下几个方面：防止错误或舞弊的发生；确保资产的安全完整；提高公司的运营效率和效果；保证财务报告的真实可靠；确保法律法规的遵循。内部审计在公司运营中的作用主要体现在以下几个方面：评估和改进公司的控制系统和风险管理过程的有效性；检查和核实财务记录的真实性、准确性和完整性；通过提供独立的意见和建议来增加管理层决策的信心；对公司的经营活动进行独立审查，发现并纠正问题；促进公司
10、的合规性。总的来说，内部控制与内部审计在公司运营中发挥着重要的作用，两者相互补充，共同保障公司的正常运行和发展。第8题： 以下哪项不是风险评估程序的主要目的？A. 识别和评估财务报表层次的重大错报风险B. 识别和评估认定层次的重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 了解被审计单位的业务流程和相关内部控制试题解析：C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围。虽然风险评估程序可以帮助注册会计师了解被审计单位的业务流程和相关内部控制，以及识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，但它并不直接导致注册会计师确定进一步审计程序的性质、时间和范围。这个任务是在风险评估之后进行的。
11、因此，选项C不是风险评估程序的主要目的。第9题： 以下哪种审计证据被认为是最高质量的？A. 口头证据B. 电子证据C. 实物证据D. 环境证据试题解析： C. 实物证据。实物证据是最具说服力的一种审计证据，因为它可以直接证明交易或事件的发生。实物证据包括各种原始凭证，如发票、收据等。第10题： 请解释什么是内部审计，并举例说明内部审计与外部审计的主要区别。试题解析：内部审计是由组织内部独立的部门或者人员对组织自身的经营管理和控制活动进行的审查和评价，旨在帮助组织改善其治理、风险管理和控制过程。例如，一家公司的内部审计部门可能会对公司采购流程的效率和有效性进行审计。相比之下，外部审计则是由独立于
12、被审计单位的专业机构或个人（如会计师事务所）进行的审计，其目的是为外部使用者提供关于被审计单位财务状况和经营成果的信息。例如，会计师事务所可能会对上市公司年度财务报告进行审计，以确保其公允性和合规性。两者的区别主要在于审计主体的不同、审计对象的不同、审计目的的不同等方面。第11题： 以下哪项是审计的基本职能？A. 控制风险B. 提供咨询C. 确保合规D. 发现错误试题解析：D. 发现错误。审计的基本职能是对财务报表或其他信息进行独立审查，以确定其是否真实、公允地反映了实际情况。发现错误是审计的核心任务。第12题： 简述审计报告的主要类型类型及其特点？试题解析：审计报告是注册会计师根据独立审计准
13、则的规定，在实施了必要的审计程序后出具的，用于表达对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告的主要类型有：标准审计报告：这是一种最常见的审计报告，表示注册会计师认为被审计单位的财务报表已经公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量，没有发现重大的错报。非标准审计报告：这种报告又可以分为带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。这些报告都表明注册会计师在实施审计过程中发现了某些异常情况或者重大问题，需要向使用者进行提示或者警告。标准审计报告的特点是对被审计单位的财务报表进行了全面、详细的审计，并且没有发现重大的错报。非标准审计报告的特点是
14、在审计过程中发现了一些异常情况或者重大问题，需要向使用者进行提示或者警告。第13题： 下列哪项不属于财务报表审计的目标？A. 对财务报表进行独立审计并发表审计意见B. 确保财务报表不存在重大错报C. 评估企业的内部控制有效性D. 确保企业遵守所有法律法规试题解析：D。财务报表审计的目标主要包括对财务报表进行独立审计并发表审计意见，确保财务报表不存在重大错报，以及评估企业的内部控制有效性。而确保企业遵守所有法律法规是合规性审计的目标之一，不属于财务报表审计的目标。第14题： 4. 在完成审计工作后，注册会计师需要出具审计报告。以下关于审计报告的描述中，哪项是正确的？A. 审计报告应包含注册会计师
15、对财务报表的意见B. 审计报告应包含注册会计师对财务报表的修改建议C. 审计报告应包含注册会计师对财务报表的详细解释D. 审计报告应包含注册会计师对财务报表的编制过程试题解析：A。审计报告是注册会计师在完成审计工作后，对财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告的主要内容包括注册会计师的名称、财务报表的名称和日期、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段等。其中，审计意见段是审计报告的核心，注册会计师应根据审计结果对财务报表发表无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。第15题： 以下哪个不是审计证据的特点？A) 相关性和可靠性B) 充分性和适当性C) 完整性和准确性D) 可比性和可理解性试题解析：D) 可比性和可理解性。审计
