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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分摸底测试卷加强版-含答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在审计风险模型中，哪一项因素与重大错报风险有关？A) 控制风险 B) 检查风险 C) 审计重要性
4、 D) 评估的财务报表层次的重大错报风险试题解析：D) 评估的财务报表层次的重大错报风险。重大错报风险包括固有风险和控制风险，它们都与财务报表是否存在重大错报有关。第2题： 某公司是一家生产型企业，最近在内部审计过程中发现了一些问题，如原材料库存管理混乱、生产成本计算不准确等。请问，作为审计人员，应如何进一步深入调查这些问题？请列举可能需要检查的关键资料和信息，并简要说明这些资料和信息对于解决问题的重要性。试题解析：作为审计人员，针对上述问题，可以采取以下方法进行深入调查：检查原材料采购记录：通过对原材料采购记录的检查，可以了解原材料的数量、价格、供应商等信息，从而核实是否存在异常情况，如采购
5、价格高于市场价格、采购数量超出实际需求等。审核原材料入库记录：通过审核原材料入库记录，可以了解原材料的实际收货数量与采购订单是否一致，以判断是否存在物资丢失或短缺的情况。核实原材料出库记录：通过核实原材料出库记录，可以了解原材料的使用情况，包括用于生产的数量和报废的数量，从而判断是否存在浪费或损失的情况。分析生产成本构成：通过分析生产成本构成，可以了解各部分成本的具体金额及其占总成本的比例，从而找出可能导致成本偏高的因素。查阅财务报告和会计账簿：通过查阅财务报告和会计账簿，可以了解公司的财务状况和经营成果，为发现问题提供依据。这些关键资料和信息对解决问题的重要性在于：原材料采购、入库和出库记录
6、是评估原材料管理状况的重要依据，可以帮助审计人员发现潜在的问题并提出改进措施；生产成本构成分析有助于审计人员理解成本形成的原因，从而找到降低成本的有效途径；财务报告和会计账簿是反映企业经济活动和经营成果的主要载体，可以为审计人员提供全面的信息支持，以便更准确地发现问题并提出有效的解决建议。第3题： 下列哪一项是实施财务报表审计的基本目标？ A. 确保财务报表不存在任何错误 B. 提供对被审计单位内部控制有效性的保证 C. 将财务报表的风险降低至零 D. 提供合理保证，认为财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制试题解析：正确答案是D。审计的目标是对财务报表是否存在错报发表意见，
7、提供的是合理保证，而不是绝对保证。选项A和C过于绝对，不正确。选项B描述的是内部控制审计的目标，而非财务报表审计的目标。第4题： 审计证据是支持审计意见的基础，下列哪项不属于审计证据？ A. 被审计单位的银行对账单 B. 被审计单位管理层提供的书面声明 C. 审计人员的专业判断 D. 审计过程中发现的错误和舞弊试题解析：C. 审计人员的专业判断。审计证据应是客观存在的事实，而审计人员的专业判断是基于这些事实做出的，不能被视为独立的审计证据。第5题： 某企业正在进行一项投资决策，预计该项目需要投入资金100万元，每年可产生现金流入25万元，现金流出为20万元，项目的使用寿命为4年，公司资本成本率
8、为6%。请问：该项目的净现值是多少？该项目的投资回收期是多久？试题解析：净现值是指未来现金流的现值减去初始投资的现值。根据题目给出的信息，我们可以计算出每一年的现金流量：第1年：25-20=5万元；第2年：25-20=5万元；第3年：25-20=5万元；第4年：25-20=5万元。然后，我们需要将这四个现金流折算成现值：第1年的现值=5/（1+6%）0=5万元；第2年的现值=5/（1+6%）14.72万元；第3年的现值=5/（1+6%）24.49万元；第4年的现值=5/（1+6%）34.27万元。因此，该项目的净现值=5+4.72+4.49+4.27-100=-85.52万元。投资回收期是指收
9、回初始投资额所需的时间。我们可以通过逐年累计现金流量的方法来计算投资回收期。在这个例子中，第1年的现金流量为5万元，第2年的现金流量也为5万元，所以投资回收期为2年。第6题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的
10、错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少X，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本
11、增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。因此，总的来看，净利润的变化量为-Y*（1-税率）+ Y*（1-税率）=0，即这些错报对净利润没有影响。但是，这些错报对营业收入、营业成本和管理费用等科目有影响。审计师在处理这种情况时，应该将这些错报调整至正确的金额，并在审计报告中披露这些错报的存在及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对这些错报的原因进行进一步调查，以防止类似问题的再次发生。第7题： 在审计过程中，注册会计师应将识别出的可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况告知被审计单位管理当局，请问这属于审计准则中的哪个原则？A. 客观公正原则
12、B. 保密原则C. 通知原则D. 专业胜任能力与应有的关注原则试题解析：答案是C。根据中国注册会计师审计准则第1324号持续经营，如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当通过实施追加的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性。在必要时，注册会计师应当考虑利用专家的工作。如果认为必要的审计证据不能获取，注册会计师应当根据中国注册会计师审计准则第1502号在审计报告中发表非无保留意见的规定，在审计报告中发表非无保留意见。同时，注册会计师应当将识别出的可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况告知被审计单位管理当局，遵循了通知原则。第8题：
13、5. 下列关于审计风险的表述中，正确的是？A. 审计风险与注册会计师的独立性成正比 B. 审计风险与注册会计师的专业能力成反比 C. 审计风险与被审计单位的经营风险成正比 D. 审计风险与被审计单位的内部控制水平成反比试题解析：C. 审计风险与被审计单位的经营风险成正比。审计风险主要源于财务报表的重大错报风险，而财务报表的重大错报风险又与被审计单位的经营风险密切相关。第9题： 在财务报表审计中，注册会计师需要对管理层的认定进行测试。下列哪个选项不是管理层对财务报表的认定？A) 存在或发生 B) 完整性 C) 权利和义务 D) 资产负债表观余额试题解析：D。资产负债表观余额不是管理层对财务报表的
14、认定。管理层对财务报表的认定包括存在或发生、完整性、权利和义务、计价和分摊以及展示与披露。资产负债表观余额是基于这些认定得出的结果，而不是一个单独的认定。第10题： 在执行存货监盘程序的过程中，你发现有部分存货未贴库存标签。请问这可能会影响哪些审计目标？作为审计师，你应该如何处理这个问题？试题解析：影响的审计目标：存货的存在认定：无法确定这部分存货是否真实存在。存货的权利和义务认定：这部分存货可能属于其他单位或者已经被出售但未进行记录。存货的完整性认定：可能存在遗漏的存货未计入盘点范围。应对方法：向管理层询问原因：了解为什么这部分存货未贴库存标签，是否有合理的解释。执行替代审计程序：如检查购货
15、发票、出库单等凭证，核实这部分存货的真实性和归属。扩大审计范围：查看是否存在其他类似的情况，防止遗漏重要的审计证据。记录审计过程：将上述情况和应对措施详细记录在工作底稿中，以便于后续的复核和评价。第11题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D. 所有者权益、负债和资产试题解析：正确答案：A解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境，以及这些因素如何影响被审计单位的风险，选项A正确；了解被审计单位的组织结构、治理结构和内部控制是进一步审计程序的内容，选项B错误；了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量属于实质性程序的内容，选项C错误；了解被审计单位的所有者权益、负债和资产属于实质性程序的内容，选项D错误。
