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1、2023年度税务局大比武数字人事“两测”专业能力-征管评估考试模拟训练（通用题型）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。A.税收风险应对模板 B.税收风险应对法律指引 C.纳税评估管理办法(试行)2.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来3.提
2、请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查4.税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位5.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息C.
3、按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额6.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业 B.主要适用于商业企业 C.主要适用于餐饮服务业 D.对所有行业均可适用7.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A.15 B.10 C.5 D.208.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完
4、税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。A.5 B.8 C.10 D.209.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.510.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销
5、工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保11.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。A.1 B.2 C.3 D.612.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。A.转让、出租、出借、报废等 B.转让、出租、出借、销毁等 C.转让、出租、出借、出让等 D.转让、出租、出借、提供担保等13.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
6、A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气14.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()A.4000 B.5000 C.6000 D.700015.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。A.2000 B.2001 C.2002 D.200316.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。A.须向人民检查院申请 B.须向公安局申请 C.须向人民法院申请 D.直接行使17.根据税收征
7、收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内18.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。A.基层分局 B.县以上(含县) C.市局 D.省局19.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 B.安装完毕时 C.收到货款时20.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。A.数据转换 B.数据清洗 C.数据传阅 D.数据汇总二、多选题(5题)21.欠税追征一般需要经过()环节来执行
8、。A.追征准备 B.追征计划 C.追征实施 D.证据归集 E.卷宗归档22.税收征管法规定的税收优先原则具体体现在()。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得23.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()A.加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C.银行开户许可证D.出口退(免)税资格认定申请表E.主管税务机关要求提供的其他资料24.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前
9、向税务机关()。A.结清应纳税款 B.结清滞纳金 C.提供担保 D.提供保全25.下列应当按规定办理纳税申报的有()。A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人D.税款负担人三、判断题(15题)26.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()A.正确 B.错误27.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。()A.正确 B.错误28.税收征管法第38条、第88条所称纳税
10、担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()A.正确 B.错误29.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()A.正确 B.错误30.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()A.正确 B.错误31.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()A.正确 B.错误32.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险
11、等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()A.正确 B.错误33.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()A.正确 B.错误34.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在纳税评估检查预案或实地检查工作预案列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作新发现涉税风险报告，提交相关部门审批。()A.正确 B.错误35.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有营业税计税营业额明
12、细申报表和减免税申报表，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送营业税减免税明细申报表()A.正确 B.错误36.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。()A.正确 B.错误37.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()A.正确 B.错误38.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。()A.正确 B.错误39.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()A.正确 B.错误40.吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。()A.正确 B.正确参考答案1.C2.C3.B4.A5.B6.D7.C8.C9.D10.A11.C12.D13.A14.A15.B16.C17.B18.B19.A20.C21.ACDE22.ACD23.ABCDE24.ABC25.ABC26.B27.A28.B29.B30.A31.A32.B33.A34.A35.B36.A37.B38.B39.B40.A
