《备考2023福建省税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考2023福建省税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考2023福建省税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)一单选题(共100题)1、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。 A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】 B2、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。 A.42B.48.72
2、C.50.4D.54.6【答案】 B3、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C4、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用
3、增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】 B5、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。 A.借：销售费用 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 C6、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的
4、是（ ）。A.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税9000【答案】 A7、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款148000 B.
5、借：应交税费未交增值税148000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）148000 C.借：以前年度损益调整148000 贷：银行存款148000 D.借：应交税费未交增值税148000 贷：银行存款148000【答案】 D8、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。 A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的
6、余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目【答案】 D9、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用
7、股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A10、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】 B11、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用? 贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】 B12、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被
8、鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】 D13、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】 C14、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】 D15、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.
9、税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C16、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】 B17、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】 A1
10、8、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6。该油田当月应纳的资源税为（）元。 A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】 B19、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。 A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B2
11、0、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费应交消费税6000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C21、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资
12、源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】 D22、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A23、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。 A.无保留
13、意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】 B24、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A25、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】 B26、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】 C27、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。 A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】 C28、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。 A.销售
