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1、税法税法（B B 卷卷）2 2012012 年度年度考试真题与答案解析考试真题与答案解析 注册会计师注册会计师（CCPAPA）一、单项选择题一、单项选择题 本题型共本题型共 2424 小题，每小题小题，每小题 1 1 分，共分，共 2424 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和
2、管理 C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理 2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东 B.增值税纳税人收取会员费收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 3.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011 年 12 月取得修理收入为 60000 元；处置使用过的举升机一台，取得收入 5000 元。汽修厂 12 月份应缴纳增值税（）。A.1747.57 元 B.1844.66 元 C.1893.20 元
3、 D.1980.58 元 4.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A.批发商批发销售的雪茄烟 B.汽车修理厂修车时更换的轮胎 C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.出国人员免税商店销售的金银首饰 5.2011 年 3 月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金 12000 元，下列关于甲某租金收入的税务处理，正确的是（）。A.需缴纳营业税 180 元 B.需缴纳房产税 1440 元 C.需缴纳个人所得税 1440 元 D.需缴纳城市维护建设税 13.6 元 6.位于市区的某公司 2011 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增
4、值税 210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。A.15 万元 B.17 万元 C.21 万元 D.53 万元 7.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税 B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税 C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税 8.某油田 2011 年 10 月共计
5、开采原油 8000 吨，当月销售原油 6000 吨，取得销售收入（不含增值税）18000000 元，同时还向购买方收取违约金 23400 元，优质费 5850 元；支付运输费用 20000 元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为 5%，则该油田 10 月应缴纳的资源税为（）。A.900000 元 B.900250 元 C.901000 元 D.901250 元 9.2012 年 2 月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。A.税务机关核定的单位税额 B.镍矿石收购地适用的单位税额 C.镍矿石原产地适用的单位税额 D.该联合企业适用的镍
6、矿石单位税额 10.下列项目中，免征土地增值税的是（）。A.个人继承的房产 B.国有土地使用权的出让 C.因国家建设被征用的房地产 D.合作建房建成后转让的房地产 11.甲企业位于某经济落后地区，2011 年 12 月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012 年 1 月已按 1500 平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 0.9 元-18 元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米 0.9 元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则 2012 年该企业应该补缴
7、的城镇土地使用税为（）。A.0 元 B.315 元 C.945 元 D.1260 元 12.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.个人拥有的营业用房免征房产税 B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税 C.房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税 D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税 13.某农户有一处花圃，占地 1200 平方米。2012 年 3 月该农户将 1100 平方米改造为果园，其余 100 平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米 25 元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（）。A.125
8、0 元 B.2500 元 C.15000 元 D.30000 元 14.下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是（）。A.按月申报，分期缴纳 B.按季申报，分期缴纳 C.按半年申报，分期缴纳 D.按年申报，分月计算，一次性缴纳 15.某公司 2012 年 2 月 1 日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为 10 吨，每吨年税额 96 元。该车于 6 月 1 日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于 9 月 1 日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车 2012 年实际应缴纳的车船税为（）。A.240 元 B
9、.480 元 C.640 元 D.880 元 16.某公司购置一辆市场价格 25 万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是 16 万元，国产车辆使用年限按 10 年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96 万元 B.1.5 万元 C.1.6 万元 D.2.5 万元 17.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值 65 万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙 3 万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。A.195 元 B.390 元 C.399 元 D.408 元 1
10、8.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费 B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 C.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费 D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额 19.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。A.买房拆料 B.受赠房产 C.交换价格相等的房屋 D.承受国有土地使用权支付土地出让金 20.甲投资公司 2009 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司 40%的股权。2012 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4000 万元。撤资时乙公司的累计未
11、分配利润为 600 万元，累计盈余公积为 400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。A.0 万元 B.400 万元 C.1200 万元 D.1600 万元 21.张某 2012 年 3 月取得工资收入 2800 元，岗位津贴 500 元。当月企业年金个人缴费部分200 元，企业缴费部分 600 元（计入职工个人账户），则张某当月应缴纳的个人所得税为（）。A.0 元 B.6 元 C.12 元 D.18 元 22.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.扣缴义务人 B.纳税担保人 C.从事生产经营的纳税人 D.非从事生产经营的纳税人 23.下列税务机关中，虽然不
12、具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是（）。A.县国家税务局 B.盟国家税务局 C.省国家税务局 D.县国家税务局下属的税务所 24.甲集成电路生产企业 2009 年成立，投资额 100 亿元，经营期限 20 年。2011 年该企业开始获利，企业拟对 2012-2022 年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是（）。A.选择年数总和法计提折旧 B.选择较长的固定资产使用年限 C.选择双倍余额递减法计提折旧 D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除 二、多项选择题二、多项选择题 本题型共本题型共 1414 小题，每小题小题，每小题 1.51.5 分，共分，
13、共 2121 分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。答、错答、漏答均不得分。1.某餐饮中心 2011 年 12 月取得餐饮收入 50 万元、啤酒消费 15 万元，其中现场酿制啤酒 12.5吨，价值 10 万元；当月购进啤酒取得的增值税专用发票注明的价款为 3 万元。该啤酒消费税税率为 220 元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（）。A.应缴纳增
14、值税 3400 元 B.应缴纳消费税 2750 元 C.应缴纳营业税 32500 元 D.应缴纳城市维护建设税 2275 元 2.企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（）。A.食用油 B.生物柴油 C.甲醇汽油 D.航空煤油 3.下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（）。A.债券买入价及卖出价 B.债券买卖时支付的税费 C.债券持有期间取得的利息 D.债券持有期间应收未收的利息 4.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的“三税”税额 B.纳税人应缴纳的“三税”税额 C.经税务局审批的当期免抵增值税税额 D.缴纳的进口产品增值税税额和消
15、费税税额 5.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（）。A.从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯 B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚 C.由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南 D.在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为 20%，其原产地为香港 6.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地 B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 D.跨省开采应税矿产品且生产单位
16、与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地 7.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 8.以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.外籍个人不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人 C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人 D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人 9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债 10.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税 B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税 C.甲应对
