《2023年国家税收形成性考核册答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年国家税收形成性考核册答案（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1一、单项选择题1、税 收“三性”的核心是（A）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（D ）A、纳税人、税率、纳税期限 B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象 D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（C ）oA、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人4、税收的核心要素是（B）.A、税目 B、税率 C、免征额D 起征点5、合用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B）.A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（D ）。A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、
2、7、某一征税对象无免征额规定，假如计税依据是10 0 元，税率为1 0%,按规定要加征二成，则应纳税额 是（A）.1 0 0*1 0%+1 0 0 *10%*（1 0%*2）A、1 2 元 B,1 2 0 元 C、2 2 元D、3 0 元8、调节纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为（B）。A A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率9、下 列 税 种 中 采 用 定 额 税 率 的 有（B）。A、营业税 B,车船税 C、公司所得税 D、土地增值税1 0、税收法律体系的核心是（D ）A、征 税 主 体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、税收法律关系的内容二、多项选择题
3、1、税收的形式特性涉及（BC D ）oA、自愿性 B、固定性 C,强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（A B C D ）。A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ABD按税负是否转嫁分 D、按征税对象分A、纳税人 B,纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（A B C ）.A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率【）、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（CD ）,A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（AB）.A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计
4、税依据的区别表现在（ACD ）。A、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。B、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。C、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。D、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、在我国税收体系中，采用累进税率的有（BC ）A、营业税 B、土地增值税 C、个人所得9、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ABC D ）.A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有助于我国的经济发展。
5、D、为国家管理及公司经济提供信息，对各项经济活动实行监督。1 0、我国现行税制的纳税期限，重要有以下几种形式：（ABD ）A,按期纳税 B、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴三、判断题1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（V ）2、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（X ）3、在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全额累进税率承担重，超额累进税率承担轻。（J ）4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（X ）税D、契税5、中观税负即纳税人个体,如单个公司、农民、居民个人的税收承担。（X
6、）微观税负6、纳税人事实上就是负税人。（X）7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（X）8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（X）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费 用 变 化 的 影 响，但 对 价 格 变 化 较 为 敏 感。（V）1 0、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（X）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（X）1 2、加成就是在原有税率的基础上再加上.加成率来计算应纳税额。（X）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济承担水平。（V）1 4、在
7、税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等重要体现为双方权利与义务对等。（X）四、名词解释1、税收:是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。P22、税收法律关系：是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之间发生的权利与义务关第。P233、税目：在课税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。P274、累进税率:对同一课税对象随着数量的增长，征收比例也随之升高。又分为全累税率和超累税率。P285、速算扣除数：应纳税所得额按全额累进税率计算与按超额累进税率计算的差异。P306、加成征收：是指根据税制规定的
8、税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。P3 4五、简答题1、简述税收的原则。P1 1-13答：（1）税收公平原则：又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的承担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。（发明平等竞争环境，按受益多少征税，依据承担能力征税。）（2）税收效率原则：是指国家征税要有助于资源的有效配置和经济机制的运营，提高税务行政管理效率。（税收的经济效率和行政效率）（3）税收稳定原则：是指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要
9、素构成的，其基本要素是什么。P 2 4-25答:一部税收制度重要需要规定:这种税向谁征收、根据什么征税、征收多少和如何征收等问题，可以概括为税收制度具体要素：纳税人、课税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等七项。基本要素:纳税人、课税对象、税率等三项。重要解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些问题。3、税收承担有哪些重要分类？试述影响税收承担的因素。P 14-16答：税收承担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。按实际承担状况分为名义税负（税法规定的税收承担）和实际税负（考虑各因素后纳税人的最终税收承担）按税收不同角度出发分为宏观税负（国家全局）和微观 税 负（单一个体）
10、影响税收承担的因素决定因素:经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构、宏观经济政策。4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？P26答:课税对象是构成税收制度的基础性要素的因素（1）、课税对象是一种税区别于另一种税的最重要标志。各税种的名称通常都是根据课税对象来加以拟定的。（2）、课税对象决定着征税范围。国家的税收政策、税制结构往往都是以课税对象为依据来加以拟定的。（3）、其他税制要素的内容般都是以课税对象为基础拟定的。5、什么是纳税人和负税人？两者的关系如何。P24-2 5答：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位或个人。纳税人与负税人是两个既有区
11、别又有联系的概念，在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的,假如纳税人可以通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持致，以便使税收承担落到明处，从而有助于政府贯彻各项税收政策。6、比较起征点和免征额的区别。P3 3答：起征点与免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。是:起征点是根据税制的规定对课税对象拟定的征税起点，达成起征点的按课税对象的所有数额征税；达不到起征点的不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先拟定的免于征税的数额。两者的区别：实行起征点规定期，只有达不到起征点
12、的才干享受免税待遇，达成起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定期，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。2 、单项选择题1、某食品加工公司为小规模纳税人，合用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16 0 0 0元(不含税)；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运送费6 0 0元，当月支付人员工资246 0元。该 公 司 当 月 应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 为(D)元A、450 B、5 97.6 C870D,9602、某服装厂受托加工一批表演服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加 工 费8 0 0 0元，增值税由(C)缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3
13、、下 列(A)是消费税收承担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商D、批发商4、下列行为属于视同销售货品，应征增值税的有(A).A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某公司将外购的水泥用于基建工程D、某公司将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A),A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装 潢 公 司 为 客 户 包 工 包 料 装 修 房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(D 八A、摩 托 车 B、游艇
14、C、小 汽车D、低于原值的机器7、某单位采用折扣方式销售货品，折扣额单独开 发 货 票，增 值 税 销 售 额 的 拟 定 是(B).A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C 折 扣额D、加上折扣额的销售额8、出 口 产 品 合 用 的 增 值 税 税 率 是(DA、6%B、13%C、17%D、0%9、下 列 经 营 中 属 于 消 费 税 纳 税 人 的 是(A),A、卷 烟 厂 B、烟 酒 批 发 公司 C,化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社1 0.典 当 物 品 的 保 险 费 和 利 息，属于(B)的征税范围。A、服 务 业 B、金 融业C、娱 乐业D、文化体育业11、下列各
15、项中，既是增值税法定税率，乂是增值税进项税额扣除率的是：(D)A,7%B、10%C、13%D、1 7%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围涉及(AB C)。A、在中国境内销售货品 B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货品【)、过境货品2.下 列 销 售 行 为，应 征 增 值 税 的 有(ABD),A、销售电力 B、销售自来水C、销售房屋D、销售热力3.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有(AC)A、汽车的修配 B、房屋的修理C、受 托 加 工 的 白酒 D、房屋的装潢4 .下 列 混 合 销 售，属 于 征 收 增 值 税 的 有（A B ）A、公司生产铝合金门窗并负责安装。B
16、、批发公司销售货品并实行送货上门C 、餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有（A B D ）A、个体经营者以外的其他个人 B、从事货品零售业务的小规模公司C、从事货品生产业务的小规模公司D、不经常发生应税行为的公司6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就 其（A D ）在特定环节征收的一种税。A、销 售 额B、所得税C、生 产 额D、销售数量7.我国消费税分别采用（A B ）的计征方法。A、从 价 定 率B、从量定额 C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合8.纳 税 人 销 售 应 税 消 费 品 向 买 方 收 取 的（A B C ）,需计入销售额计税。A、手 续 费B、运送装卸费 C、储备费 D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（A C D ）A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒1 0下 列 合 用 于5%营 业 税 税 率 的 有（B D ）。A、建筑业 B、转让无形资产 C、娱乐业 D、服务业1 1、下 列 各 项 中，
