《2023年（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》考前自测卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》考前自测卷（含答案）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年（CPA）注册会计师全国统一考试税法考前自测卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车2.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。A.63 B.70 C.134.15 D.137.713.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值
2、为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（ ）元。A.60 B.150 C.37.5 D.244.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则5.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%
3、，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元6.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金7.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（ ）。A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂8.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其
4、他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税9.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车，挂车 15辆，每辆 4吨，低速货车 10辆，每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆，该车于 7月 1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.521010.下列选项中，可以作
5、为纳税保证人的是（ ）。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体11.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（ ）元A.1250 B.12500 C.2500 D.2500012.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元。该业务应（ ）A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 100万元计
6、缴印花税13.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。A.0 B.3000 C.6000 D.900014.下列情形中，免予缴纳契税的是 （）。A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学15.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠16.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值
7、税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元17.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权18.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关19.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票
8、，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。A.300 B.600 C.1500 D.300020.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费二、多选题(15题)21.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题22.下列说法中，属于长期待摊费用
9、的有（ ）。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费23.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）。A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的24.环保税采用幅度定额税率的有（）。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声25.下列各项所得，免征个税的有（）。A. 个人的住房租赁所得B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C.保险赔款D.
10、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得26.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税27.下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。A.警用船舶 B.非机动驳船 C.军队征用的船舶 D.应纳税额为人民币 100 元的船舶28.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法
11、律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则29.下列行为中,属于增值税征收范围的有（ ） 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工30.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定
12、资产建造期间发生的合理借款费用31.下列表述中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机32.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换33.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务34.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业35.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（ ）。A.开发项目
13、的排污费 B.开发项目的公共配套设施费 C.土地拆迁补偿款 D.逾期还款支付的罚息参考答案1.B选项A：自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税。 选项C：卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税。 选项D：大型商用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税。2.D汽车含税单价163.8万元，则不含税单价为144.96万元（163.81.13），属于超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产
14、环节和零售环节税率加总计算。所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税163.8（113%）5（9%10%）137.71（万元）。3.B水污染物当量数=300.560 应缴纳环境保护税=602.5150（元）4.B法律不溯及既往原则的基本含义：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。本题A运输公司2013年7月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税。所以上述处理违背了法律不溯及既往原则。5.C乙企业应缴纳契税=303%=0.9（万元）；丙企业应缴纳契税=403%=1.2（万元）。6.A融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
15、。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。7.B选项ACD不得抵扣进项税，其中选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。8.C选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。9.D载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税。 纳税人购置车船缴纳税款、因车船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月”。即纳税人 2月购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税； 7月车辆被盗， 9月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还 7-8月车船税，因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为 9个月。 应纳车船税 =5 40 20+4 15 20
