2023年（CPA）注册会计师考试《税法》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列情形中，免予缴纳契税的是 （ ）A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学2.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入3.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费4.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元A.9750 B.9000 C.6750 D.120005.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应税车辆的获奖自用者6.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元A.58.8 B.61 C.108.8 D.4007.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（ ）A.加处罚款 B.停止出口退税权 C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D.加收滞纳金8.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税9.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳10.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁11.下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税12.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入13.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.2514.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年15.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万元，并提供原材料100万元该业务应（ ）A.按“加工承揽合同" 10万元计缴印花税B.按"购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同" 10万元和“购销合同" 100万元计缴印花税16.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法17.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具18.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元A.60 B.66 C.69 D.75.919.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元20.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地二、多选题(15题)21.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利22.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务23.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（ ）情形的，不予受理A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的24.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（ ）A.企业所得税 B.资源税 C.契税 D.关税25.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金26.下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。
A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换27.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染28.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（ ）A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得29.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机30.下列说法中，属于长期待摊费用的有（ ）A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费31.下列各项所得，免征个税的有（ ）A. 个人的住房租赁所得B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C.保险赔款D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得32.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20％扣除范围的有（ ）A. 取得土地使用权支付的土地征用费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用33.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力34.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证35. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出参考答案1.C选项 A，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项 B，房屋的受赠人要按规定缴纳契税；选项 D，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税2.C选项ABD,免征个人所得税3.C选项ABD，属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情形4.C固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量=800-200-150=450（吨）尾矿环境保护税应纳税额=450×15=6750（元）。
5.D购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为6.A对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（万元）7.D选项 ABC：属于征税行为以外的行为，可以选择复议 ,也可以依法向人民法院起诉选项 D：属于征税行为 ,必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼8.C选项A，先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；选项B，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项D，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税9.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税10.A企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品（选项B）；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项D）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（选项C）；（5）上述两种或两。