2023年注会(CPA)《税法》机考系统模拟卷

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1、2023年注会(CPA)税法机考系统模拟卷学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是( )。A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.从量税2.获准占用耕地的单位或者个人应当在( )申报缴纳耕地占用税。A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内3.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的

2、露天游泳池 C.农村的居住用房 D. 位于市区的经营性用房4.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.120005.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车6.下列情形中,免予缴纳契税的是 ()。A.买房拆料 B.受赠房产 C.法定继承人继承的房产 D.营利性的学校承受土地用于教学7.下列关于增值税的表

3、述中,正确的是()。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为,要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,缴纳增值税8.下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车9.下列关于税法原则的表述中,不正确的是( )。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则1

4、0.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是()。A.关联交易类型较多的企业 B.未按照相关规定准备同期资料的企业 C.长期跳跃性盈利的企业 D. 长期大额盈利的企业11.下列关于税务行政复议取证的表述中,正确的是( )。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限12.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是( )。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用

5、年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途13.进出口货物应当按照适用的税率征税,下列关于税率运用的表述,错误的是( )。A.进口转关运输货物,应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关发现该行为之日实施的税率14.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟

6、农价外补贴金额为45万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为( )万元。A.60 B.66 C.69 D.75.915.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开

7、发费用为( )万元。A.58.8 B.61 C.108.8 D.40016.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,如未发生涉税违法违规失信行为的,其纳税信用级别为( )。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级17.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是( )。A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物18.下列税种中,属于由海关征收管理的税种是( )。A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税19.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税,被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元,甲

8、集团不服,决定申请行政复议,则应该向()提起复议。A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关20.下列应税服务中, 应按照“现代服务”计征增值税的是( )。A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务二、多选题(15题)21.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有( )。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入22. 下列已缴纳的消费税可以扣除的有()。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工

9、收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒23.下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有()。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用24.下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收25.下列选项中,属于税务行政处罚原则的有()A.以事实为依据原则 B.公开、公正原则 C.过罚相当原则 D.处罚与教育相结合原则26.下列说法中,属于长期待摊费用的有( )。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出

10、C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费27.下列项目中,属于资源税征税范围的有( )。A.海盐 B.天然卤水 C.地热 D.人造石油28.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人(非先进制造业纳税人),应符合的条件有( )。A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的29.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是( )。A.天然卤水 B.人造石油

11、 C.海盐 D.地热30.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液,甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有()。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税31. 下列关于关税税率的表述中,正确的有()。A.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率B. 因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之

12、日实施的税率C. 货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率32.下列关于职工教育经费税前扣除的规定,表述正确的有()。 A.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据规定,可以全额在企业所得税前扣除D.核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电成本税前扣除33.下列关于印花税的计税依据,表述正确的有( )。A.买卖合

13、同中是以购销金额作为计税依据B.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据C.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据D.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据34.下列行为中,属于增值税征收范围的有( ) 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工35.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有( )。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶参考答案1.B滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税。关

14、税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置。2.B获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。3.D房产税以房产为征税对象。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。房产税的征税范围不包括农村。4.C固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。尾矿排放量=800-200-150=450(吨)。尾矿环境保护税应纳税额=45015=6750(元)。5.A上述选项中只有选项A符合题意,其余

15、选项均不属于消费税征收范围。选项B,竹制筷子不属于应税消费品,木制一次性筷子属于应税消费品;选项C,高档化妆品属于应税消费品,护肤护发品不属于应税消费品。6.C选项 A,买房拆料或翻建新房,应照章征收契税;选项 B,房屋的受赠人要按规定缴纳契税;选项 D,非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税;营利性学校承受土地用于教学,不免征契税。7.C存款利息不征收增值税。融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,不缴纳增值税。8.B卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。9.D选项 D:法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。另一般国际法优于国内法。10.D税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注具有以下

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