《2023年度CPA注册会计师考试《税法》考前练习题(含答案)》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年度CPA注册会计师考试《税法》考前练习题(含答案)(15页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度CPA注册会计师考试税法考前练习题(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税( )。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元2.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门3.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池
2、 C.农村的居住用房 D. 位于市区的经营性用房4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()。A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为年应税销售额5.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入,按照“其他现代服务”
3、缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税6.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法7.税法基本原则的核心是()。A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则8.下列选项中,可以作为纳税保证人的是( )
4、。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体9. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税10.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照( )计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值11.下列
5、关于包装物押金说法正确的是()。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,下列各项中,不可以作为代收代缴义务人的是( )。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业13.下列进口货物中,免征进口关税的是()。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物14.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手
6、车40辆,取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( ) 。A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元15.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后( ) 日。A.5 B.15 C.30 D.4516.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2015年8月购进的,取得含税销售额10.3万元;第二台设备是甲企业2008年12月购进的,取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。A.
7、0 B.0.32 C.0.42 D.0.4817.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200018.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万元,并提供原材料100万元。该业务应( )A.按“加工承揽合同 10万元计缴印花税B.按购销合同”100万元计缴印花税C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税D.分别按“加工承揽合同 10万元和“购销合同 1
8、00万元计缴印花税19.下列单位用地中, 可免征城镇土地使用税的是( )。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地20.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是( )。A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20的,免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税二、多选题(
9、15题)21.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中,正确的有( )A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的,全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业,由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款22.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电
10、子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额23.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。A.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后B.经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间24.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为 70 分贝,工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝,当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有()。A.计税依据为产生的噪声值
11、 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值 15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天,可减半纳税25.进口下列商品时,应按照从量计征进口关税的有( )。A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机26.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有( )。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水27.关于城建税的纳税地点,下列说法正确的有()。A.除特殊情形外,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位,应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税,随同增值税一并汇拨油井所在地
12、,由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务,一律在机构所在地缴纳城建税28.以下关于税法要素的表述正确的有( )。A.比例税率计算简单、税负透明度高,符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担,在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用,可以有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的横向公平问题29.下列项目 占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有( ) 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头30.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有(
13、 )。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税31.境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()。A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务B.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务D.保险公司为出口货物提供的保险服务32.对居民个人取得的下列收入或奖励,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有( )。A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入B.证券经纪人取得佣金收入C.非雇员获得免费旅游业绩奖励D.退休人员再任职取得收入33.下列情形中,免征契税的有()。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用
14、于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属34.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确的有()。A.学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月B.专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月C.赡养老人,为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末D.住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月35.举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列()情形的,不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为
15、线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举,提供新的有效线索的参考答案1.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=7201211=660(元)。2.C境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记。3.D房产税以房产为征税对象。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。房产税的征税范围不包括农村。4.B选项A,所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额;选项C,销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。5.C选项C:纳