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会计实操文库计提职工社会保险费的会计账务处理分录1、分配工资借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬-工资2、计提社保(企业部分)借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬-社保3、次月发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保(个人部分)应交税费-应交个人所得税库存现金/银行存款4、上交杜保借：应付职工薪酬-社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5、上交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款什么是社会保险费？社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源。应付职工薪酬是什么？应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。个人所得税是什么？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 3 / 3
