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1、中元股份公司2022年财务分析研究报告37目录前言1一、中元股份公司实现利润分析3（一）、公司利润总额分析3（二）、主营业务的盈利能力3（三）、利润真实性判断4（四）、利润总结分析4二、中元股份公司成本费用分析5（一）、成本构成情况5（二）、销售费用变化及合理化评判6（三）、管理费用变化及合理化评判6（四）、财务费用的合理化评判6三、中元股份公司资产结构分析7（一）、资产构成基本情况7（二）、流动资产构成特点8（三）、资产增减变化10（四）、总资产增减变化原因10（五）、资产结构的合理化评判10（六）、资产结构的变动情况10四、中元股份公司负债及权益结构分析12（一）、负债及权益构成基本情况1
2、2（二）、流动负债构成情况12（三）、负债的增减变化13（四）、负债增减变化原因14（五）、权益的增减变化14（六）、权益变化原因15五、中元股份公司偿债能力分析16（一）、支付能力16（二）、流动比率16（三）、速动比率16（四）、短期偿债能力变化情况17（五）、短期付息能力17（六）、长期付息能力18（七）、负债经营可行性18六、中元股份公司盈利能力分析19（一）、盈利能力基本情况19（二）、内部资产的盈利能力19（三）、对外投资盈利能力20（四）、内外部盈利能力比较20（五）、净资产收益率变化情况20（六）、净资产收益率变化原因20（七）、资产报酬率变化情况20（八）、资产报酬率变化原因
3、21（九）、成本费用利润率变化情况21（十）、成本费用利润率变化原因21七、中元股份公司营运能力分析22（一）、存货周转天数22（二）、存货周转变化原因22（三）、应收账款周转天数22（四）、应收账款周转变化原因22（五）、应付账款周转天数23（六）、应付账款周转变化原因23（七）、现金周期23（八）、营业周期23（九）、营业周期结论24（十）、流动资产周转天数24（十一）、流动资产周转天数变化原因24（十二）、总资产周转天数25（十三）、总资产周转天数变化原因25（十四）、固定资产周转天数26（十五）、固定资产周转天数变化原因26八、中元股份公司发展能力分析27（一）、可动用资金总额27（二
4、）、挖潜发展能力27九、中元股份公司经营协调分析28（一）、投融资活动的协调情况28（二）、营运资本变化情况29（三）、经营协调性及现金支付能力29（四）、营运资金需求的变化29（五）、现金支付情况29（六）、整体协调情况29十、中元股份公司经营风险分析31（一）、经营风险31（二）、财务风险31十一、中元股份公司现金流量分析32（一）、现金流入结构分析32（二）、现金流出结构分析33（三）、现金流动的协调性评价34（四）、现金流动的充足性评价35（五）、现金流动的有效性评价35（六）、自由现金流量分析37十二、中元股份公司杜邦分析38（一）、资产净利率变化原因分析38（二）、权益乘数变化原因
5、分析38（三）、净资产收益率变化原因分析38声-明39前言中元股份公司2022年营业收入为44,280.76万元，与2021年的42,050.90万元相比有较大幅度增长，增长了5.3%。2022年净利润为606.13万元，与2021年的8,613.02万元相比大幅下降，下降了92.96%。公司2022年营业成本为23,865.76万元，与2021年的21,890.30万元相比有较大幅度增长，增长了9.02%。2022年销售费用为5,996.87万元，与2021年的6,850.99万元相比大幅下降，下降了12.47%。2022年管理费用为4,128.91万元，与2021年的4,400.21万元相
6、比大幅下降，下降了6.17%。2022年财务费用为负372.27万元，与2021年的负632.50万元相比大幅增长，增长了41.14%。公司2022年总资产为138,795.63万元，与2021年的142,092.03万元相比有较大幅度下降，下降了2.32%。2022年流动资产为98,698.98万元，与2021年的91,435.78万元相比有较大幅度增长，增长了7.94%。公司2022年负债总额为16,694.59万元，与2021年的17,838.01万元相比有较大幅度下降，下降了6.41%。2022年所有者权益为122,101.04万元，与2021年的124,254.02万元相比有较大幅度
7、下降，下降了1.73%。公司2022年流动比率为6.0598，与2021年的5.3441相比大幅增长，增长了0.7157。2022年速动比率为5.1852，与2021年的4.4969相比大幅增长，增长了0.6883。公司用当期速动资产偿还流动负债没有困难，偿债能力较好，速动比率比较合理。公司2022年营业利润率为6.99%，与2021年的21.41%相比大幅下降，下降了14.42个百分比。2022年资产报酬率为1.86%，与2021年的6.17%相比有较大幅度下降，下降了4.31个百分比。2022年净资产收益率为0.49%，与2021年的7.2%相比有较大幅度下降，下降了6.71个百分比。公司
8、2022年资产周转天数为1157.6585天，2021年为1190.6888天，2022年比2021年缩短33.0303天。2022年流动资产周转天数为783.6269天，2021年为817.1966天，2022年比2021年缩短33.5697天。2022年营业周期为362.24天，2021年为401.14天，2022年比2021年缩短38.9天。公司2022年新创造的可动用资金总额为606.13万元。公司2022年营运资本为82,411.43万元，与2021年的74,326.02万元相比有较大幅度增长，增长了10.88%。公司2022年的盈亏平衡点为21,640.99万元，从营业安全水平来看
9、，公司拥有较强的承受销售下降的能力，经营业务的安全水平较高。公司2022年经营现金净流量为3,990.91万元，投资现金净流量为负8,431.86万元，筹资现金净流量为负13.43万元。公司资产净利率为0.43%，与上期相比，有下降趋势。公司权益乘数为113.67%，与上期相比，有下降趋势。一、中元股份公司实现利润分析（一）、公司利润总额分析中元股份2022年实现利润为2,979.92万元，与2021年的9,098.63万元相比大幅下降，下降了67.25%。公司实现利润主要来源是内部经营业务，公司有一定的盈利基础。（二）、主营业务的盈利能力从主营业务收入和成本的变化情况来看，中元股份2022年
10、主营业务收入净额为44,280.76万元，与2021年的42,050.90万元相比有较大幅度增长，增长了5.3%。2022年主营业务成本为23,865.76万元，与2021年的21,890.30万元相比有较大幅度增长，增长了9.02%。公司主营业务收入和主营业务成本同时增长，但成本的增长幅度大于收入的增长幅度，说明公司主营业务盈利能力下降。数据的洞察。2021-2022年中元股份公司实现利润增减情况表项目名称2022年2021年数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入44280.765.3042050.903.47实现利润2979.92-67.259098.6367.26营业利
11、润3095.22-65.629003.0784.62投资收益1403.57-47.792688.35125.69营业外利润-115.31-220.6795.56-83.03补贴收入0000（三）、利润真实性判断从报表数据来看，中元股份2022年销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。（四）、利润总结分析在市场份额扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，公司未能在扩大销售规模的同时提高企业的利润水平，应注意收入增加而利润减少所隐藏的经营风险。二、中元股份公司成本费用分析（一）、成本构成情况2022年中元股份成本费用总额为33,619.27万元，其中：主营业务成本为23,865.76万元
12、，占成本总额的70.99%；销售费用为5,996.87万元，占成本总额的17.84%；管理费用为4,128.91万元，占成本总额的12.28%；财务费用为负372.27万元，占成本总额的-1.11%。数据的洞察。2021-2022年中元股份公司成本构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额33619.2710032509100主营业务成本23865.7670.9921890.3067.34销售费用5996.8717.846850.9921.07管理费用4128.9112.284400.2113.54财务费用-372.27-1.11-632.5
13、0-1.95主营业务税金及附加457.831.36450.891.39其他0000（二）、销售费用变化及合理化评判中元股份2022年销售费用为5,996.87万元，与2021年的6,850.99万元相比，大幅下降，下降了12.47%。2022年销售费用大幅度下降，但销售收入却获得了一定幅度的增长，说明公司采取的销售战略较为成功，销售业务的管理水平显著提高。（三）、管理费用变化及合理化评判中元股份2022年管理费用为4,128.91万元，与2021年的4,400.21万元相比，大幅下降，下降了6.17%。2022年管理费用占销售收入的比例为9.32%，与2021年的10.46%相比，下降了1.1
14、4个百分点。但并没有带来经济效益的相应提高，应该进一步分析控制管理费用的必要性。（四）、财务费用的合理化评判中元股份2022年财务费用为负372.27万元，与2021年的负632.50万元相比大幅增长，增长了41.14%。三、中元股份公司资产结构分析（一）、资产构成基本情况中元股份2022年资产总额为138,795.63万元，其中：流动资产为98,698.98万元，主要分布在货币资金、应收账款、存货等环节，分别占公司流动资产合计的20.61%、17.30%和14.17%。非流动资产为40,096.65万元，主要分布在其他资产和长期投资，分别占公司非流动资产的89.24%和13.72%。2022年中元股份公司资产构成各项增量表项目名称2022年流动资产7,263.20长期投资433.80固定资产-1,459.95无形及递延资产0其他资产-9,099.652021-2022年中元股份公司资产构成表项目名称2022年2021年数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产138795.63100142092.03100流动资产98698.9871.1191435.7864.35长期投资5500.423.965066.
