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1、2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共100题）1、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】 A2、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需
2、要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】 A3、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】 B4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发
3、生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】 B5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】 D6、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】 B7、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让
4、、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 D8、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【
5、答案】 A9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D10、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】 C11、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税
6、210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B12、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C13、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。A.157.46B.172.02C
7、.306.00D.334.30【答案】 D14、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】 B15、 下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】 A16、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具
8、厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】 A17、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A18、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】 B19、某软件企业为增值税
9、一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C20、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2019 年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为( )。A.4.25万元B.4.4万元C.4.55万元D.2.98万元【答案】 D21、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全
10、部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】 B22、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】 A23、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】 B
11、24、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】 B25、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】 C26、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时
12、已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D27、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】 C28、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.84.60B.138.60C.102.5
13、0D.148.50【答案】 D29、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.868.52B.824.13C.896.76D.912.02【答案】 B30、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】 B3
14、1、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】 A32、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B33、脂肪酸氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA合成酶【答案】 C34、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】 B35、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.31.
