《2022-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二（93页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共100题）1、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】 C2、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。 A.500B.80
2、0C.1000D.1200【答案】 C3、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879B.借：委托加工物资 11579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款12879C.借：委托加工物资 10000应交税费应交消费税 1579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本12879贷：银行存款12879【答案】 C4、
3、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】 D5、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。A.
4、别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】 D6、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】 C8、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所
5、得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。 A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地D.收入的来源地【答案】 A9、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】 B10、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）A.
6、30%B.50%C.40%D.60%【答案】 B11、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。 A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A12、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】 B13、李某是一名自由作家，2020年1月将自
7、己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】 C14、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。 A.8000B.800C.4000D.2000【答案】 A15、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广
8、服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B16、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B17、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年
9、C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A18、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出 780（红字）贷：应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）
10、D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）【答案】 A19、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C20、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的
11、包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】 B21、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册
12、地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】 C22、下列属于复合计征的消费品的是（）。 A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】 A23、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A24、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A.发生发票丢失
13、情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D25、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6。该油田当月应纳的资源税为（）元。 A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】 B26、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B27、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油
