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1、2022-2023年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案单选题（共100题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】 D2、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。A.收购烟叶的单位和
2、个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 A3、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】 D4、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.267.94B.
3、275.00C.275.07D.276.40【答案】 B5、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A6、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】 C7、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（ ）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.钨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，
4、应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】 B8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】 C9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A10、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.17
5、44.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D11、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】 B12、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额 9000 万元，开发成本为 8000 万元，支付给给关联企业借款利息 80 万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发
6、费用为（ ）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】 C13、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 C14、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】 D15、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如
7、下业务：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】 C16、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】 B17、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发
8、票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A.增值税145.30B.增值税170.00C.营业税50.00D.营业税2975.00【答案】 A18、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】 A19、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年
9、12月发生如下业务： A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】 A20、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 A21、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A22、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 202
10、1年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】 A23、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（ ）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染
11、物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税【答案】 C24、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A25、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单
12、位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】 D26、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】 C27、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D28、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售
13、或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】 B29、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.0B.0.34C.2.90D.8
14、.74【答案】 C30、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】 C31、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B32、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】 A33、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】 C34、某生产企业
