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1、2021年甘肃省庆阳市中级会计职称中级会计实务重点汇总（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.2018年7月，甲公司当月应发工资2000万元，其中：生产部门生产工人工资1700万元；生产部门管理人员工资100万元；管理部门管理人员工资200万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的10%和8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2018年7月应计入管理费用的金额为（）万元。A.2430 B.200 C.364.5 D.2432.第24题价
2、格法中价格监测制度不包括（）。3.第3题A公司2003年度实现利润总额1 000万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款20万元，因违反合同支付违约金50万元.当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，工资超过计税标准100万元，A公司2003年应交所得税为（）万元。A.363 B.300 C.379.5 D.3204.第15题甲公司于2004年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为300 000万元，发行价格总额为313 347万元；支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。
3、假定该公司每年年末采用实际利率法摊销利息调整，实际利率为4%。2005年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。A.308008.2 B.308026.2 C.30816.12 D.30848.565.6.生产的产品作为对价从乙公司的母公司处取得乙公司80%的股权，能够对乙公司的生产经营决策实施控制。该批产品的成本是1000万元，公允价值为2000万元。当日乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为2000万元。另发生相关交易费用20万元。在此之前，甲公司和乙公司没有任何关联方关系，则下列说法中正确的是()。A.甲公司长期股权投资的初始投资成本为2000万元B.甲公司长期股权投资的初始投资
4、成本为1800万元C.甲公司应当在其个别财务报表中确认商誉740万元D.甲公司的个别财务报表中不应当确认商誉7.第10题.某设备的账面原价为50000元，预计使用年限为4年，预计净残值为4%，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第3年应计提的折旧额为（ ）元。A.5250元 B.6000元 C.6250元 D.9000元8.第15题甲公司于2008年1月5日购入A公司一年前发行的五年期、面值为100万元，年利率10%的债券，该债券每年年初付息，到期一次还本，甲公司划分为交易性金融资产。实际买入价为112万元（包含已到付息期尚未领取的利息10万元），另支付手续费等相关费用2万元。该项金融资产的人
5、账价值为（ ）万元。A.102 B.104 C.112 D.1149.第1题甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元。假定小考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。A.144 B.144.68 C.160 D.160.6810.2012年度，某公司计提存货跌价准备500万元，计提固定资产减值准备1000万元，计提长期股权投资减值准备400万元；交易性金融资产公允价值上升了100万元。假定不
6、考虑其他因素。在2012年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的是（）。A.A.管理费用列示500万元、营业外支出列示1000万元、公允价值变动收益列示100万元B.资产减值损失列示1900万元、公允价值变动收益列示100万元C.资产减值损失列示1500万元、公允价值变动收益列示100万元、投资收益列示一400万元D.资产减值损失列示1800万元11.国库集中收付制度下，事业单位在年度终了，对于财政直接支付预算指标数大于当年实际支出数之间的差额，应借记的科目是( )。A.财政补助收入 B.财政应返还额度 C.事业支出 D.零余额账户用款额度12.2016年1月1日，甲公司制定了一项设定受
7、益计划，并于当日开始实施，向公司部分员工提供额外退休金，这些员工在退休后每人每年可以额外获得5万元退休金。员工获得该额外退休金基于其自计划开始日起为公司提供的服务，而且必须为公司服务到退休。假定符合计划的员工为10人，上述员工均为企业管理人员，当前平均年龄为41岁，退休年龄为60岁，可以为公司服务20年。假定在退休前无人离职，退休后平均计划寿命为30年。折现率为10；不考虑未来通货膨胀影响因素，已知(PA,10，30)=94269。甲公司因设定受益计划而进行的会计处理表述不正确的是（）。A.2016年12月31日因设定受益计划应确认的服务成本为385万元B.2017年12月31日因设定受益计划
8、应确认的利息费用为039万元C.2017年12月31日因设定受益计划应确认的服务成本为424万元D.2017年12月31日“长期应付职工薪酬”项目列示金额为809万元13.第1题下列固定资产中，当月应计提折旧的是（）。A.当月经营租入的固定资产 B.已提足折旧继续使用的设备 C.当月以融资租赁方式租入设备 D.大修理停用的设备14.某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2010年1月1日开始执行38项具体会计准则，
9、将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25，不考虑其他因素，则该企业会计政策变更的累积影响数为（）万元。A.-50 B.50 C.200 D.15015. 甲公司拥有乙公司80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将自产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25。假定不考虑其他因素，则甲公司2013年12月31日在合并财务报表
10、层面应确认的递延所得税资产为( )万元。A.25 B.95 C.100 D.11516.第9题A公司为增值税一般纳税人，于2010年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。A公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司银行存款10万元。A公司换人非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，A公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。17.第13题2010年1月1日，甲企业融资租人一台设备。租赁资产原账面价值为35万元，合同规定每年年末支付10万元租金，租赁期为4年，承租人无优惠购
11、买选择权，租赁开始日估计资产余值为4万元，承租人提供资产余值的担保金额为2万元，另外担保公司提供资产余值的担保金额为1万元。在租赁开始日为安装设备支付工程承包商设备安装费15万元；按照租赁合同约定，租赁期内甲企业需另按本项目每年营业收入的3%向出租人支付额外租金(预计2010年度一2013年度本项目每年营业收入均为1000万元)，则最低租赁付款额为（）万元。18.第14题207年4月20日，A公司以发行公允价值为5600万元的普通股为对价，自甲公司取得B公司70%有表决杈股份，发行股票过程中支付佣金和手续费400万元。A公司为合理确定合并价格，聘请中介机构对B公司进行评估，支付评估费用100万
12、元。购买日B公司可辨认净资产公允价值总额为7200万元。该项合并中，合并各方在合并前不存在关联方关系。则通过企业合并取得的长期股权投资的入账价值为（）万元。A.5700 B.6100 C.6000 D.504019.第9题企业初次投资时产生的是股权投资借方差额，追加投资时产生的是股权投资贷方差额且金额大于原来产生的借方差额的部分，应计入（ ）科目。A.长期股权投资公司（股权投资差额） B.资本公积股权投资准备 C.投资收益 D.长期投资减值准备20.第10题207年甲公司销售收入为l 000万元。甲公司的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往
13、的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有80%不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。据此，207年年末甲公司应确认的负债金额为（）万元。A.1.5 B.1 C.2.5 D.30二、多选题(20题)21.第24题下列各项中，不能按照企业会计准则债务重组的规定进行会计处理的有（）。A.债务人发行的可转换债券按正常条件转换为股权B.债务人破产清算时以低于债务账面价值的现金清偿债务C.债务人借新债偿旧债D.债务人在正常经营情况下以非现金资产抵偿债务22
14、.第25题下列各项中，属于企业资产范围的有（）。23.下列关于股份支付的表述中，正确的有( )。A.对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量B.对于换取其他方服务的股份支付，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量C.企业在确定权益工具授予日的公允价值时，应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响D.股份支付存在非可行权条件时，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用24.企业享受的下列税收优惠中，不属于企业会计准则规定的政府补助的是（）。A.增值税出口退税 B.免征的企业所得税
15、 C.减征的企业所得税 D.先征后返的企业所得税25.根据企业会计准则第2号长期股权投资规定，下列长期股权投资核算方法转换的处理正确的有（）A.由权益法核算转为公允价值计量的，在丧失共同控制或重大影响之日剩余股权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益B.由公允价值计量转换为权益法核算的，原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入投资收益C.通过多次交易实现同一控制下的企业合并，因采用权益法核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理D.非同一控制下企业合并形成长期股权投资自成本法转换为权益法核算的，应按转换时剩余部分股权的长期股权投资的公允价值作为权益法核算的入账价值26.关于借款费用停止资本化的时点，下列说法中错误的有（）。A.符合资本化条件的资产的实体建造或者生产活动已经全部完成或者实质上已经完成时，借款费用
