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1、2022年山西省大同市中级会计职称中级会计实务模拟考试(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.第6题某公司2002年度实现利润总额为200万元，当年在 管理 费用中列支的业务招待费超标10万元，由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同使 企业 2002年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务，企业所得税税率为33%。该公司2002年度的净利润为（）万元。A.13.4 B.127.4 C.140.6 D.130.72.第3题根据CAS19外币折算的规定，下列外币项目中，企业应当在资产负债表日按交易发生日的即期汇率折算的项目为（）。A.外币货币性
2、项目 B.外币非货币性项目 C.以历史成本计量的外币非货币性项目 D.以公允价值计量的外币非货币性项目3.2013年1月10日，甲公司与丁公司签订了总金额为800万元的建造合同，预计合同总成本为600万元。2013年第一季度共发生人工费用等工程成本300万元。经测定，工程的完工进度为40%，则甲公司第一季度应确认的合同费用为( )万元。A.200 B.240 C.300 D.3204.2012年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月
3、，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）万元。A.700 B.1300 C.1500 D.28005.A公司持有B公司80的股权。2012年度，A公司和B公司个别现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元，不考虑其他因素，A公司2012年编制合并现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。A.3000 B.2200 C.1000 D.12006.甲公司2013年6月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期为9个月，合同总收入为1200万元，预计合同总成本为800万元至
4、2013年12月31日实际发生成本300万元甲公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本280万元甲公司2013年应确认的收入为（）万元A.450 B.280 C.300 D.07.第12题外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（）。8.第12题甲公司2005年5月初增加无形资产一项，实际成本360万元，预计受益年限6年。2007年年末对该项无形资产进行检查后，估计其可收回金额为160万元，则至2008年年末该项无形资产的账面价值为（）万元。A.140
5、 B.152 C.157 D.1129.某公司2010年至2011年研究和开发了一项新工艺作为非专利技术。2010年10月1日以前发生各项研究调查试验等费用200万元，2010年1012月发生材料人工等各项支出100万元，在2010年9月30日，该公司已经可以证实该项新工艺开发成功并满足资本化确认标准。2011年16月又发生材料费用直接参与开发人员的工资场地设备等租金和注册费等支出400万元。2011年6月30日该项新工艺完成并达到预定可使用用途，企业应确认该无形资产( )万元。A400B500C700D010. 甲公司拥有乙公司80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月
6、1日，甲公司将自产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25。假定不考虑其他因素，则甲公司2013年12月31日在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为( )万元。A.25 B.95 C.100 D.11511.第12题下列资产计量，不符合历史成本计量属性的是（）。12.甲公司属于药品制造公司，2014年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计人当期损益，并通过银行存款进行支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入30%的部
7、分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。2014年实现销售收人3000万元。甲公司2014年因广告费支出产生可抵扣暂时性差异为（）万元。A.100 B.1000 C.900 D.013.下列与收入有关的表述中不正确的是（ ）。A.以固定价格回购的售后回购，实质是一项融资行为B.售后回购在发出商品时不应确认收入C.能合理估计退货可能性的附有退回条件的商品销售，期末退货期未满的，企业应根据估计确认预计负债D.不能合理估计退货可能性的附有退回条件的商品销售，企业应在退货期满时确认销售收入14.2011年1月1日，丁公司经批准按面值发行可转换公司债券10万张，每张面值100元，票面
8、年利率为3%，期限为5年，每年12月31日支付当年利息，到期日一次归还本金和最后一次利息。发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的一般债券市场年利率为6%，已知（P/F，6%，5）=07473，（P/A，6%，5）=42124。则2011年1月1日，发行可转换公司债券权益成份的公允价值为（）万元。A.1000 B.87367 C.12633 D.106015.第13题2008年2月1日，企业将持有至到期投资重分类可供出售金融资产，重分类日公允价值为100万元，账面价值为96万元；2008年lO月20日，企业将该可供出售的金融资产出售，所得价款为105万元，则出售时确认的投资收益
9、为（）万元。A.5 B.9 C.O D.7.516.第12题ABC公司为商品流通企业，发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转该公司2004年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。2004年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出格为每件2600元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金50元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2004年年末对甲产品计提的存货跌价准备为（）万元。A.6 B.16 C.26 D.3617.对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法不正确的是（
10、）。A.用于估计折现率的基础应该为税前的B.用于估计折现率的基础应该为税后的C.折现率为企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率D.企业通常应当采用单一的折现率18.大海公司适用的所得税税率为25%，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元A.0 B.100 C.-100 D.2519.下列各项中，关于债务人以非现金资产清偿债务的说法不正确的是()。A.
11、以存货进行清偿视同销售该存货，要确认收入并结转成本B.以无形资产进行清偿，应将无形资产的账面价值与清偿债务的账面价值的差额计入资产处置损益C.以固定资产进行清偿所发生的清理费用不构成债务重组利得的冲减项目D.以交易性金融资产进行清偿，原计入公允价值变动掼益的金额应结转至投资收益20.第11题甲公司2007年1月1日发行可转换债券，取得总收入480万元。该债券期限为3年，面值为500万元，票面年利率为3%，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为80股该公司普通股。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6%。假定不考虑其他相关因素。已知(P/A，6%，3)=
12、2.76， (P/A，5%，3)=2.72；(P/S，6%，3)=0.84；(P/S，5%，3)=0.86。则2007年1月1日权益部分的初始入账金额为（）万元。A.18.6 B.9.2 C.480 D.460二、多选题(20题)21.下列项目中不影响所得税费用的有（）A.企业采用直线法计提固定资产折旧，税法规定采用加速折旧法B.因污染环境而支付的罚款C.企业发生资本化的开发支出，税法规定按支出的150摊销D.可供出售金融资产公允价值当期发生变动22.下列各项中，发生时不应计入当期损益的有（）。A.开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出B.以公允价值计量的投资性房地产持有期间公允价值的变动C
13、.经营用固定资产转为持有待售时其账面价值小于公允价值减去处置费用后的金额D.对联营企业投资的初始投资成本大于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值的差额23.24.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。A.软件公司向客户销售软件 B.出售飞机票时代收的保险费 C.旅行社代客户购买景点门票收取的票款 D.销售材料的货款25.下列有关收入确认和计量的表述中，正确的是（）。A.合同开始日，企业应识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入B.企业应当在履行了合同中的履约义务，即客户取得相关
14、商品控制权时确认收入C.企业应当根据实际情况，首先判断履约义务是否满足在某一时段内履行的条件，如不满足，则该履约义务属于在某一时点履行的履约义务D.对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点26.下列有关投资性房地产后续支出的表述中，正确的有（）。A.与投资性房地产有关的后续支出应区分资本化支出和费用化支出分别处理B.发生的资本化支出应通过“投资性房地产在建”科目归集C.与投资性房地产有关的后续支出均应计入投资性房地产的成本D.投资性房地产的资本化支出可以改变其使用效能和经济利益流入量27
15、.下列各项属于确定存货可变现净值时应考虑的因素有( )。A.以取得的确凿证据为基础 B.持有存货的目的 C.资产负债表日后事项的影响 D.折现率28.第21题下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有（）。29.下列关于企业存货的确认说法中，正确的有（）。A.预计发生的制造费用，不能计入产品成本B.收取手续费方式委托代销商品，由于其所有权并未转移至受托方，因而委托代销的商品仍应当确认为委托企业存货的一部分C.企业在判断与存货相关的经济利益能否流入企业时，主要结合该项存货使用权的归属情况进行分析确定D.必须能够对存货成本进行可靠地计量30.第21题下列有关长期股权投资的表述中，不正确的有（）。A.长期股权投资在取得时，应按取得投资的公允
