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1、备考模拟备考模拟 20232023 年税务师之涉税服务实务题库检测试年税务师之涉税服务实务题库检测试卷卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C
2、 2、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 3、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与
3、征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】D 4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的
4、全部价款 B.同类新金银首饰的不含税销售价格 C.新金银首饰的组成计税价格 D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D 6、（2016 年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A 7、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税
5、后收入 54600 元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。A.18600 B.15400 C.14300 D.12760【答案】B 8、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30 B.60 C.90 D.180【答案】C 9、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当
6、使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C 10、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询【答案】A 11、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C 12、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金
7、50 万元，应建复式账 B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为 20000 元，应建复式账 C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为 70000 元，应建复式账 D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为 90000 元，应建复式账【答案】B 13、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.120 B.180 C.240 D.360【答案】C 14、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D.税
8、务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D 15、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月 5 日前 B.每月 10 日前 C.每月 15 日前 D.每月 20 日前【答案】B 16、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答
9、案】D 17、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月进口小汽车 20 辆，海关审定的完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的完税价格为 8 万元/辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34【答案】B 18、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元
10、。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币）A.604.5 B.624 C.465 D.480【答案】D 19、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额 B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年
11、应税销售额【答案】A 20、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 21、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 22、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体
12、纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C 23、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交
13、增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D 24、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 年【答案】C 25、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报 2015 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2015 年 8 月 11 日至 2015 年 12 月 31 日 B.2015 年 9 月 1 日至 20
14、15 年 12 月 31 日 C.2015 年 8 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 D.2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日【答案】A 26、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。A.直接判定为不得抵扣 B.数据修改后再次进行稽核比对 C.纳税人可向海关申请数据核对 D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】B 27、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性【答案】B 28、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2020 年 2 月 17 日，经过计算得
15、出上半月应缴纳增值税税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000 C.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：应交税费未交增值税 500000 D.借：应交税费应交增值税（已交税金）500000 贷：银行存款 500000【答案】D 29、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包
16、装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费应交增值税（销项税额）137.93 C.借：其他应付款押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04 D.借：其他应付款押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C 30、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A 31、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C 32、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣
