《备考测试2022年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷(含答案)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考测试2022年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷(含答案)（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考测试备考测试 20222022 年税务师之涉税服务实务模拟考试试年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款 B.拘留 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权【答案】B 2、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人【答案】C 3、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额
2、。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的
3、信息表开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A 4、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过 60 日的【答案】D 5、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的
4、公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议 B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议 C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A 6、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5 B.15 C.35 D.55【答案】D 7、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳
5、税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.256.31 B.726.61 C.800 D.0【答案】D 8、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算 B.业务的行为主体是鉴证人 C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见 D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D 9、（2017 年真题）某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政
6、行为属于（）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助【答案】C 10、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是 A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得【答案】A 11、下列属于企业所得税不征税收入的（）。A.当期直接减免的增值税 B.出口货物收到的增值税出口退税 C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税201170 号规定进行管理的【答案】D 12、（2017 年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（
7、）。A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业【答案】B 13、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开 B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额
8、，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A 14、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出 C.税款的滞纳金 D.业主的工资【答案】A 15、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C 16、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。A.25 B.10 C.5 D.100【答案】B 17、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产
9、”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B 18、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】B 19、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级
10、、15 B.设区的市、自治州以上、15 C.县级、30 D.设区的市、自治州以上、30【答案】D 20、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3010 B.305 C.9010 D.601【答案】C 21、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法【答案】C 22、（2017 年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对骗
11、税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 23、王某从 2020 年 1 月 1 日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入 8 000 元，全年共计 96 000 元。王某上述租房所得 2020 年应缴纳的个人所得税为（）元。A.9600 B.6912 C.7680 D.15360【答案】C 24、下列关于金融商品转
12、让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票【答案】B 25、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6 月 18 日开工建设某住宅小区，至 2021 年 1 月 31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 000 万元，土地面积为 10 000平方米，建筑面积为 42 000 平方米，可供销售的建筑面积为
13、 37 500 平方米。2月甲公司销售收入为 20 000 万元（含税），销售建筑面积为 15 000 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1981.98 B.1255.05 C.1453.98 D.1603.33【答案】B 26、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税 98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整
14、 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】A 27、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额
15、抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 28、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车 D.乘用车【答案】D 29、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B 30、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公
16、共绿化用地 B.镇政府机关在建制镇的用地 C.个人所有的居住房屋用地 D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D 31、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18 B.15 C.8 D.5【答案】A 32、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A 33、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税 B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税 C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人
